財務(wù)管理制度(文件)
【正文】 ，邊點(diǎn)邊作記錄（品種、規(guī)格、數(shù)量等）。六、應(yīng)收賬款及客戶管理第一條、應(yīng)收帳款的范圍：包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)?？蛻粜畔ǎ? 客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒有對外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)總經(jīng)理確定回款任務(wù)。第十三條、業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，區(qū)域經(jīng)理對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。第十六條、區(qū)域經(jīng)理崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡區(qū)域經(jīng)理調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日前向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資或補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。 公司因內(nèi)部結(jié)算的需要，可購買專用收據(jù)。第三條、發(fā)票、收據(jù)的開具、使用和保管 發(fā)票的填開事項(xiàng)，必須由各部門財務(wù)人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收入時如實(shí)開具發(fā)票。 發(fā)票、收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得拆本使用。 使用發(fā)票公司，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。八、全面預(yù)算管理第一條、九、財務(wù)報表和財務(wù)分析第一條、財務(wù)報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其它相關(guān)附表。任何人不得篡改或授意、強(qiáng)令、指使他人篡改財務(wù)報表數(shù)字。第七條、會計(jì)報表質(zhì)量考核考核內(nèi)容：會計(jì)憑證、月度報表及附表、經(jīng)營分析資料。此項(xiàng)由公司審計(jì)部和財務(wù)中心予以評定。獎懲辦法：（1）月累計(jì)得分達(dá)到85分，為完成本職工作的基本得分。 會計(jì)憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，物資盤存表，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊等。第四條、公司內(nèi)查閱會計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。第七條、會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀的，由公司檔案或財務(wù)部提出銷毀意見，并嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管批準(zhǔn)后銷毀。 十一、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督第一條、總公司設(shè)立審計(jì)部，配置專職人員，公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第四條、內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：.國家法律、法規(guī)、政策；公司規(guī)章制度；公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。（2)效益審計(jì)。（4)審計(jì)調(diào)查。就地審計(jì)。書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時間。下達(dá)審查處理決定。第十二條、內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。第十條、審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總裁簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；審計(jì)處理決定由總裁批準(zhǔn)下達(dá)；審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。第七條、內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：財務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)；資產(chǎn)管理情況；經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會計(jì)）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計(jì)；其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；第八條、內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：召開本公司、部門、下屬公司有關(guān)審計(jì)工作會議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計(jì)；要求被審單位及時提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計(jì)憑證、帳簿等文件資料；檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總裁報告；對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；1參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第六條、公司內(nèi)部審計(jì)方式有：報送（送達(dá)）審計(jì)。（3)任期審計(jì)。包括：（1)管理審計(jì)。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。第二條、內(nèi)部審計(jì)的對象：公司各職能部門、員工；公司全資子公司、事業(yè)部人員；總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條、由財務(wù)和審計(jì)部共同派員監(jiān)銷。第五條、下屬子公司、事業(yè)部撤并，會計(jì)檔案應(yīng)隨同轉(zhuǎn)移到財務(wù)中心，并辦理好交接手續(xù)。財務(wù)部內(nèi)部指定專人保管，出納人員不得兼管會計(jì)檔案。 財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計(jì)報表、附表、附注及文字說明和其他財務(wù)報告。（3）由公司財務(wù)中心和人力行政中心指定專人負(fù)責(zé)對公司報表報送情況作統(tǒng)一記載，此項(xiàng)納入個人年終績效考核和先進(jìn)評比。（3）經(jīng)營情況分析說明，能簡明扼要把核算單位的經(jīng)營情況進(jìn)行說明并提出問題及改進(jìn)建議的，滿分10分，未寫扣10分。以每人編制報表計(jì)30分值，具體人員報表另行規(guī)定，沒錯一處扣2分，扣完為止。本期會計(jì)報表數(shù)字應(yīng)當(dāng)與上期會計(jì)報表數(shù)字相互對應(yīng)銜接，如核算內(nèi)容或核算辦法有變化，應(yīng)在附注中加以說明。第三條、公司對內(nèi)報送的財務(wù)報表及其相關(guān)附表各子公司或事業(yè)部財務(wù)部需在每月4日前報送財務(wù)中心，財務(wù)中心在合并整理后每月5日前報總部總經(jīng)理。發(fā)票丟失還需由財務(wù)部書面向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并在報刊傳播媒介上公告作廢。 各公司財務(wù)部要建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記簿。 開具發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全，全部聯(lián)次一
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