【文章內(nèi)容簡介】 管理。A、各種工程、服務(wù)用工具，由工程中心負(fù)責(zé)管理。B、各種辦公家具，管理用具由行政部負(fù)責(zé)管理。③ 各級部門的職責(zé)：A、使用部門。對需用的低值易耗品向管理部門申請領(lǐng)用。負(fù)責(zé)對本部門長期使用的低值易耗品進行維護、管理，對不需用和報廢的低值易耗品向管理部門提出申請。B、管理部門。對使用部門提出的領(lǐng)用，在審定需要后給予發(fā)給。臨時需用的應(yīng)確定歸還日期，辦理借用手續(xù)。長期使用的應(yīng)建立使用卡片一式二份，使用部門，管理部門各一份。對需新購置的由管理部門提出申請，報財務(wù)部批準(zhǔn)后，由物料部負(fù)責(zé)采購。管理部門應(yīng)對所管的低值易耗品建立明細(xì)賬，分別反映各項資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、購入時間、價格，記錄使用部門、使用人。對不需用和報廢的低值易耗品提出處理意見，報財務(wù)部審核。C、財務(wù)部。對公司購入或獲得捐贈的全部低值易耗品，建立分類明細(xì)賬，反映11 / 39各項資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購入時間、價格、使用年限、使用部門、管理部門。對購買、報廢的低值易耗品提出審核意見，報分管付總經(jīng)理審查后執(zhí)行。④ 低值易耗品的公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移、增減、清查盤點等管理按“固定資產(chǎn)管理辦法”進行。（3）低值易耗品的核算①公司的低值易耗品屬流動資產(chǎn)范疇。屬存貨以外的“其他資產(chǎn)” ，財務(wù)部按會計制度的有關(guān)規(guī)定進行增減及費用攤銷的核算。②各類低值易耗品的攤銷采用年限平均法，購入時由需用部門與財務(wù)部共同確定使用年限，按使用年限平均攤銷，記入各期成本、費用。物料存貨的管理。（1）管理的范圍：公司經(jīng)營及本公司自用的各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、配件、布線材料、工程輔料等，主要分為：①物料 1：公司經(jīng)營電腦配件:HD、FD、DRAM、CPU、MB、CDROM、CASHE、KB、MORSE、MONITOR、PRINTER、手寫筆和耗材等。②物料 2：指所使用的工作站 PC、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備（服務(wù)器、交換機、集線器、路由器等） 、商品軟件、布線材料和監(jiān)控設(shè)備、公司經(jīng)營管理用低值易耗品等物料③物料 3：指工程輔材物料：布線和監(jiān)控等使用的輔助材料（如 PVC 管槽、吊裝材料、鐵釘、水泥、電線等）（2）管理的內(nèi)容及部門物料部設(shè)采購及保管各一人，分別負(fù)責(zé)物料 1 及物料 2 的采購、收發(fā)、保管、清查盤點。物料 3 的采購,原則上由項目經(jīng)理指導(dǎo)工程實施人員,在工程實施所在地12 / 39就地采購。（3）物料采購管理①職責(zé)：根據(jù)合同或采購計劃，采購價廉、質(zhì)高、服務(wù)好的物料，保證工程項目及公司經(jīng)營、管理對物料供應(yīng)的需求。②采購程序： ③采購規(guī)則A、 商家選擇：保證產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等綜合因素，貨比三家；價格和品質(zhì)相當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品盡可能選擇本地公司；不定期地對長期供應(yīng)商進行考察，對其貨源，內(nèi)部管理、信譽有全面的了解。B、 采購依據(jù)：公司已簽蓋生效的合同及經(jīng)分管付總批準(zhǔn)的采購計劃。不得接受價值在根據(jù)業(yè)務(wù)合同（或采購計劃）核查庫存確定采購品種及數(shù)量聯(lián)系供應(yīng)商詢價分管付總核價、確定采購數(shù)量、到貨時間，或發(fā)出訂單、簽訂合同對一次用款 5 萬元以上的采購訂單，向財務(wù)部報告資金需求進貨填進貨單庫房驗貨入庫、打公司標(biāo)記、通知工程部門領(lǐng)貨 付款填制出貨單送財務(wù)部13 / 395000 元以上的口頭采購申請，對小額的口頭申請購入的物料，應(yīng)及時通知申請人出貨。C、 庫存利用：確定采購前,需經(jīng)庫管員核庫，盡可能地利用庫存減少積壓。D、 售后服務(wù)：凡采購進貨的物料，必須具備對方的有關(guān)質(zhì)保證明，質(zhì)保標(biāo)志或質(zhì)保合同。出現(xiàn)質(zhì)量問題負(fù)責(zé)本公司與商家之間銜接。E、 付款：物料 1，2 的結(jié)算付款，由財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)合同、進貨單、出貨單經(jīng)審定后統(tǒng)一向供應(yīng)商結(jié)算。物料 3 的結(jié)算付款，累計金額在 300 元以下者，由工程實施人員借款結(jié)算。超過 300元的采購，原則上應(yīng)由工程實施人員采用支票或匯款結(jié)算，避免現(xiàn)金結(jié)算的風(fēng)險。F、 物料采購的監(jiān)控：物料管理分管付總及財務(wù)部對物料采購、入庫、出庫的全過程進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，情節(jié)嚴(yán)重者按公司有關(guān)獎懲條例予以處罰，違犯有關(guān)法規(guī)者，追究有關(guān)人員法律責(zé)任。（4） 物料保管①職責(zé)：根據(jù)業(yè)務(wù)合同（或采購計劃） 、采購物料的質(zhì)保資料，對購入的物料 2 進行驗收；對工程部合同的出貨，公司內(nèi)部領(lǐng)用、借貨、退貨等進行出入庫管理；并分類登記明細(xì)賬；對庫存物料 2 進行妥善保管，定期清查盤點，填制盤存表。接受財務(wù)部的稽核。②入庫驗收：對購入的物料與生效的合同、采購計劃核對規(guī)格、數(shù)量是否相符；使用說明書、質(zhì)保資料是否齊全；質(zhì)保標(biāo)志是否清晰，完好。對驗收合格的物料，打上公司標(biāo)記，在進貨單上簽字。③工程合同出貨：按合同（或采購計劃）通知工程部（或業(yè)務(wù)人員）出貨，在出貨單上簽字、發(fā)貨。將已出貨的出貨單送財務(wù)部。④借貨：屬因演示，調(diào)試或其他業(yè)務(wù)工作需要，經(jīng)分管付總批準(zhǔn)方可借貨。A、借貨程序：借用部門 分管付總 庫管員 庫管員 用后歸還物料部填制借條 簽字批準(zhǔn) 登記借貨單 發(fā) 貨 轉(zhuǎn)作出貨 出貨 14 / 39 單交財務(wù)部B、借貨注意事項：a、借條上應(yīng)注明所借物料的型號、規(guī)格、廠家、配件狀況、價格、借用原因、歸還日期、借用部門、借用人。借用時間原則上不超過五天，易損件(光驅(qū)、軟驅(qū)、耗材、硬盤、打印機等)原則上不借出，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可借出。b、歸還的物料與原借出物料有以下情況：產(chǎn)地不符、型號不符、配件不完整、序列號不對及損壞者，保管人員應(yīng)予拒收，并要求借用人員限期歸還原借物料。不能按期歸還者，保管員應(yīng)及時報告分管付總，督促其歸還或作出賠償處理⑤公司內(nèi)部領(lǐng)用：公司各部門因經(jīng)營及辦公需領(lǐng)用的物料，填制領(lǐng)用單，經(jīng)批準(zhǔn)后向物料部領(lǐng)用。非耗材領(lǐng)用按固定資產(chǎn)管理辦法辦理。⑥物料的保管A、庫存物料應(yīng)有外包裝，包裝外應(yīng)有注明品名、入庫時間的標(biāo)記，擺放整齊，保持清潔。B、庫存物料應(yīng)作到：配件、資料齊全，分類存放，不得發(fā)生損壞。C、經(jīng)常向業(yè)務(wù)人員推薦使用庫存物料，減少庫存積壓。對存放一年以上的物料，應(yīng)及時報告分管副總及財務(wù)部，對需報廢的庫存物料，填制“報廢申請單”申請報廢。按批準(zhǔn)的意見進行處理。庫存物料報廢審批程序： D、每月定期對庫存物料進行盤點，報送盤存表。發(fā)現(xiàn)賬實不符時，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)部及分管付總。（5） 物料的核算：物料的核算由財務(wù)部進行。①根據(jù)合同（采購計劃）審核進貨單，并與發(fā)票核對相符后支付貨款。申 請 報 廢 鑒 定 分 管 付 總審 核財 務(wù) 部審 核總 經(jīng) 理審 定庫 房 下 帳財 務(wù) 部 核 銷15 / 39②根據(jù)出貨單，按照出貨單標(biāo)明的用途，計算有關(guān)合同的物料成本及領(lǐng)用部門費用。③根據(jù)進、出貨單、庫存物料報廢通知單，進行存貨價值的增減核算。④每月對庫存物料進行稽核，對庫存物料進行盤點并與庫存明細(xì)分類帳進行核對，作到賬賬相符、帳單相符、賬實相符。5．待攤費用 已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由以后各期分?jǐn)偟馁M用，列入“待攤費”核算。 “待攤費”的核算由財務(wù)部按《會計制度》的規(guī)定進行，其他部門不得自設(shè)待攤費項目。第三章 經(jīng)濟核算制一、總則公司的經(jīng)濟核算由財務(wù)部負(fù)責(zé)，分公司、部門進行兩級核算。公司一級核算，按照會計準(zhǔn)則、會計制度的規(guī)定，進行成本核算，費用的歸集，總括反映公司的經(jīng)營狀況及經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)對內(nèi)、對外報表及各種財務(wù)數(shù)據(jù)的提供。公司內(nèi)部按各中心部門及合同項目核算，反映各中心部門費用的發(fā)生情況，預(yù)算的執(zhí)行；合同的費用實際水平，盈利能力。財務(wù)部對各部門預(yù)算的執(zhí)行給予監(jiān)督。對超預(yù)算給予制止，分析原因，提出處理意見。成本核算的對象及方法：（1）成本核算的對象：根據(jù)公司經(jīng)營的內(nèi)容，主要是計算機系統(tǒng)集成及軟件開發(fā)，每一項16 / 39系統(tǒng)集成或軟件開發(fā)項目即為成本核算的對象。（2）成本核算的方法：成本核算采用分批法，即每一合同項目為一個核算單位，按合同項目開設(shè)成本核算卡片，記錄該合同的各種費用，項目完工轉(zhuǎn)出全部項目的成本。核算的原則（1）凡可以分清合同項目或發(fā)生部門的費用，直接記入項目費用或部門費用；（2）采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制” ，凡當(dāng)期發(fā)生應(yīng)由以后各期負(fù)擔(dān)的費用。記入“待攤費用” ，由以后各期分期負(fù)擔(dān)；應(yīng)由當(dāng)期成本負(fù)擔(dān)，尚未發(fā)生的有關(guān)費用，通過“預(yù)提費用”記入當(dāng)期成本。（3）售前、售后、培訓(xùn)與服務(wù)費用記入銷售費用。二．費用的劃分 公司全部費用分為經(jīng)營性費用及投資性費用。經(jīng)營性費用指公司為維持再生產(chǎn)活動發(fā)生的費用，主要有：項目直接成本、期間費用、稅金，由當(dāng)期的營業(yè)收入進行補償，補償后的余額形成公司的經(jīng)營成果。投資性費用主要指用于公司擴大生產(chǎn)規(guī)模的各種支出：如固定資產(chǎn)的購置、對外投資等。它由稅后利潤支付。 （一）經(jīng)營費用按其用途劃分如下項目直接成本：為合同項目直接發(fā)生的軟件成本、硬件成本、布線材料費、民工工資、物料運輸費、培訓(xùn)資料費等。期間費用：指在一個時期內(nèi)不論其業(yè)務(wù)量的大小均要固定發(fā)生的費用。由當(dāng)期的營業(yè)收入直接沖抵。主要有以下項目：（1）營業(yè)費用：指公司在銷售商品，提供網(wǎng)絡(luò)工程服務(wù)等過程中發(fā)生的銷售機構(gòu)的各項費用。包括：銷售商品過程中的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費；委托代銷手續(xù)費；廣告費；展覽費；演示費；以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的：人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、物料消耗、修理費、低值易耗品攤17 / 39銷、接待費及其他經(jīng)費。（2）管理費：指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動發(fā)生的各項費用。包括：公司人力資源部、財務(wù)部、經(jīng)理室、行政部等管理部門的：人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷等公司經(jīng)費；職工教育經(jīng)費；董事會費用；聘請中介機構(gòu)費；咨詢費；訴訟費；排污費；綠化費；技術(shù)轉(zhuǎn)讓費；技術(shù)開發(fā)費；工會經(jīng)費；稅金（印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅） ；存貨盤虧、毀損和報廢損失；計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備等。（3）財務(wù)費：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入） 。匯兌