財(cái)務(wù)管理制度(通用)(編輯修改稿)
2025-05-30 17:08 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn) 公司 收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)以企業(yè) 賬 戶代其它 公司 或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留 賬 外現(xiàn)金（小金庫(kù)）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。 出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營(yíng)業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證 賬 款相符。 銀行存款的管理 （ 1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人主辦會(huì)計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 11 理 。 （ 2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行 賬 戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款 公司 代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外 公司 提供擔(dān)保。 （ 3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記 賬 ，及時(shí)與銀行對(duì)賬 單核對(duì)，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。 （ 4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對(duì)所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。 （ 5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購(gòu)的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。 （ 6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過(guò)本 公司 的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。 （ 7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請(qǐng)協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。 12 其它貨幣資金的管理。 （ 1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對(duì)以上各類(lèi)貨幣資金，要由出納設(shè)立臺(tái) 賬 ，按月進(jìn)行核對(duì)和管理。 （ 2）、嚴(yán)格控制信用卡的開(kāi)設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出 賬 ，對(duì)不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。 第二十三條 各種應(yīng)收款的管理 企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)，本著錢(qián)貨兩清的原則，對(duì)日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收 賬 款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專(zhuān)人登記、核對(duì)、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對(duì)沒(méi)有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對(duì)兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門(mén)經(jīng)理。對(duì)長(zhǎng)期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收 賬 款人負(fù)責(zé)。 企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 13 的種類(lèi)、號(hào)碼、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對(duì)應(yīng)票貼逐筆注銷(xiāo)。 企業(yè)對(duì)各種應(yīng)收款 賬 戶應(yīng)及時(shí)登記、核對(duì)和清算。 第二十四條 壞 賬 發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào) 公司 領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收 賬 款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)后，作 賬銷(xiāo)案存處理，繼續(xù)追款。壞 賬 損失的財(cái)務(wù)處理采用壞 賬 準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞 賬 損失沖減壞 賬 準(zhǔn)備金。對(duì)收回已核銷(xiāo)的壞 賬 ，沖減壞 賬 準(zhǔn)備金。 第五章 存貨的管理 第二十五條 存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫(kù)存燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、商 品、代購(gòu)商品等。 第二十六條 存貨的計(jì)價(jià) 一、 商品流通存貨計(jì)價(jià)。商品流通所用存貨按《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》第 條辦法計(jì)價(jià)。 14 二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。 第二十七條 存貨的 賬務(wù) 管理 存貨 賬務(wù) 管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對(duì)，確保 賬賬 相符和 賬 實(shí)相符。 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級(jí)數(shù)量、金額明細(xì) 賬 、三級(jí) 賬 摘要中應(yīng)說(shuō)明入、出庫(kù)單號(hào)及購(gòu)、發(fā)貨 公司 ，及時(shí)結(jié) 賬 以便掌握庫(kù)存。倉(cāng)庫(kù)管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì) 賬 ，按照本庫(kù)收、領(lǐng)、發(fā)單號(hào)順序逐日登 賬 。財(cái)會(huì)與倉(cāng)庫(kù)每月核對(duì)數(shù)量作到 賬賬 相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。 第 二十八條 存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整， 賬 實(shí)相符。所有存貨的入庫(kù)必須經(jīng)倉(cāng)管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉(cāng)管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場(chǎng)浮動(dòng)全價(jià)向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯(cuò)誤，通知對(duì)方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。 第二十九條 存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧
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