財務管理制度(通用)(編輯修改稿)
2025-05-30 17:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ；不準假造用途套取現(xiàn)金；不準 公司 收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；不準以企業(yè) 賬 戶代其它 公司 或個人存入或支付現(xiàn)金；不準保留 賬 外現(xiàn)金（小金庫）；不準以票證代替人民幣。 出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務，每日營業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證 賬 款相符。 銀行存款的管理 （ 1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務同現(xiàn)金一樣，必須由財會負責人主辦會計指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 11 理 。 （ 2）、遵守結(jié)算紀律。不準出租、出借銀行 賬 戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用；不準將支票交給收款 公司 代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點簽發(fā)支票；不準給系統(tǒng)外 公司 提供擔保。 （ 3）、逐日認真登記銀行存款日記 賬 ，及時與銀行對賬 單核對，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯，應查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。 （ 4）、印章分管，各負其責。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負責審核并負責任。 （ 5）、嚴格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報財務負責人批準，并由出納員負責把關(guān)并登記簽字才能辦理。 （ 6）、簽發(fā)支票時，不能超過本 公司 的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。 （ 7）、發(fā)生支票丟失時，要及時向財務部報告并向銀行申請協(xié)助補救，發(fā)生損失由當事人自負。 12 其它貨幣資金的管理。 （ 1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設立臺 賬 ，按月進行核對和管理。 （ 2）、嚴格控制信用卡的開設，持卡人在使用卡后應在當月息（如屬月末不得超進次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時交財務部出 賬 ，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負擔。 第二十三條 各種應收款的管理 企業(yè)銷售商品、提供勞務，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務發(fā)生的應收 賬 款，簽單手續(xù)必須完善，并及時交財務部，財務部專人登記、核對、并及時催收，原則上有消費協(xié)議的按協(xié)議期按時收回，對沒有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報部門經(jīng)理。對長期不收或隱匿不報產(chǎn)生損失由管應收 賬 款人負責。 企業(yè)設置“應收票據(jù)備查薄”逐筆登記應收票據(jù) 13 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應收票據(jù)到期結(jié)清款后，對應票貼逐筆注銷。 企業(yè)對各種應收款 賬 戶應及時登記、核對和清算。 第二十四條 壞 賬 發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認，然后報 公司 領(lǐng)導審批。對債務人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應收 賬 款，經(jīng)批準核銷后，作 賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞 賬 損失的財務處理采用壞 賬 準備金，企業(yè)發(fā)生的壞 賬 損失沖減壞 賬 準備金。對收回已核銷的壞 賬 ，沖減壞 賬 準備金。 第五章 存貨的管理 第二十五條 存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商 品、代購商品等。 第二十六條 存貨的計價 一、 商品流通存貨計價。商品流通所用存貨按《 小企業(yè)會計制度 》第 條辦法計價。 14 二、其它存貨按實際價格核算。 第二十七條 存貨的 賬務 管理 存貨 賬務 管理的要求是準確及時、詳細記錄和核對，確保 賬賬 相符和 賬 實相符。 財務部應設一套完整的三級數(shù)量、金額明細 賬 、三級 賬 摘要中應說明入、出庫單號及購、發(fā)貨 公司 ，及時結(jié) 賬 以便掌握庫存。倉庫管理員設置實物數(shù)量明細 賬 ，按照本庫收、領(lǐng)、發(fā)單號順序逐日登 賬 。財會與倉庫每月核對數(shù)量作到 賬賬 相符，發(fā)生不符的要查找原因及時上報處理。 第 二十八條 存貨的實物管理。存貨的實物管理要求是全面、完整， 賬 實相符。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點計量驗收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗收時發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應及時查明原因，報告所屬科室領(lǐng)導、分清責任，屬承運方負責的，按市場浮動全價向承運人索賠。屬發(fā)貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔賠償責任。 第二十九條 存貨的盤盈、盤虧
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