財(cái)務(wù)管理制度(通用)-預(yù)覽頁
【正文】 內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量 公司 、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號(hào)、填制人姓名、（不 5 得只寫姓、不寫名），接受憑證 公司 名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。 原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。 第十四條 計(jì)量驗(yàn)收。 對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤存。 對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說明原因，并報(bào) 公司 及主管部門審批后才能處理。 財(cái)會(huì)計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào) 公司 領(lǐng)導(dǎo)。 稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、 賬 薄、報(bào)表負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。 第十九條 資本公積的管理對(duì)重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積） 。 一般盈余公積經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。 9 企業(yè)因業(yè)務(wù)往來發(fā)生的種類應(yīng)付 賬 款，應(yīng)定期（最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對(duì)，和逐項(xiàng)清理核對(duì)。 長(zhǎng)期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。 （ 1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn) 賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。 出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營(yíng)業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證 賬 款相符。 （ 3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記 賬 ，及時(shí)與銀行對(duì)賬 單核對(duì)，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。需帶空白支票外出采購的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。 （ 1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對(duì)長(zhǎng)期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收 賬 款人負(fù)責(zé)。 第二十四條 壞 賬 發(fā)生的處理。對(duì)收回已核銷的壞 賬 ，沖減壞 賬 準(zhǔn)備金。 14 二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。財(cái)會(huì)與倉庫每月核對(duì)數(shù)量作到 賬賬 相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場(chǎng)浮動(dòng)全價(jià)向承運(yùn)人索賠。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，保證 賬賬 、 賬 實(shí)相符。超過 2 千元 的，分期攤?cè)氤杀尽? 領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門成本或 16 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用分為： 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。 融資租入固定資產(chǎn)。 按國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。 發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。 (一） 下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊： 房屋建筑物。 18 （二） 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊： 已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入 賬 的土地。 未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。 待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生 1 萬以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。 差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷。 企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門或個(gè)有以任何理由開單收款，嚴(yán)禁 私設(shè)小金庫、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。 21 （ 3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。 按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請(qǐng)和申報(bào)表交稅局。 第五十二條 利潤(rùn)管理的要求 企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。 對(duì)外捐贈(zèng)支出由總經(jīng)理簽批后辦理。 第 五十六 條 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求 會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說明清楚，報(bào)送及時(shí)。 第 五十八 條 財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容： 說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 24 周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，出口退稅等。 第十二章 附則 第 五十九 條 本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后
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