【正文】 其他經業(yè)務經辦部門申請，分管副總簽字證實、財務部門審核確認，確屬無 法收回的款項。第七章 存貨管理 第三十條存貨是指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產，主要包括外購商品，原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料等。采 購部門根據總經理授權與供貨商簽訂采購合同,其他單位和部門未經授權委托, 不能自行采購。 第三十三條 存貨采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對確實不能取得增值稅 專用發(fā)票的，須事先提出申請，報經財務部門批準后，方可采購。 發(fā)生銷售退回時應由銷售部門通知財務部門按稅務機關規(guī)定開具紅字發(fā)票， 庫管 員驗收入庫，分別簽字后到財務部門辦理退貨結算手續(xù)。 (三) 低值易耗品購置要量入為出,合理安排,本著成本最小的原則加強庫存管理, 降低庫存成本,加速資金周轉。次月沖減估價入庫額，待發(fā)票收到時 辦理入庫手續(xù) 。公司每半年度對存貨進行小盤點，年度終了進行全面 清查盤點。對于盤盈、盤虧、毀損、報廢的，應及時查明原因、分清責任,經有關 部門出具鑒定報告、責任報告并提出改進措施和處理意見，報財務總監(jiān)或總經理 審批后處理，金額較大需經公司董事會或股東大會審批。公司應建立固定資產目錄、明細賬和卡片。 使用部門：指定專人負責固定資產的管理,配合財務部門、歸口管理部門進行 固定資產的清理、清查；針對固定資產的技術狀態(tài)和使用情況,及時向歸口管理 部門提出固定資產的增減、大修理等申請報告；加強固定資產的維護保養(yǎng),確保 固定資產的完好。固定資產類別 房屋及建筑物 辦公設備 機械設備 運輸設備 預計使用壽命 2050 年 35 年 510 年 510 年 預計凈殘值率% 5 5 5 5 年折舊率% 第四十二條固定資產的增減、清理(一) 固定資產的購置由使用部門提出申請,相關部門對購置方案進行認真的可 行性分析研究,經分管副總經理批準后實施。 第 四十三條 固定資產的修理(一) 歸口管理部門按照固定資產的使用年限及技術狀況,編制年度大修理計劃, 確定大修理間隔期,經總經理或財務總監(jiān)批準,歸口管理部門組織實施,并編制大 修預算。 (二) 固定資產的日常維修,由使用部門或歸口管理部門負責， 由使用部門負責的, 應由歸口管理部門進行監(jiān)督檢查。 第四十五條 固定資產的轉讓和出租（一） 固定資產的有償轉讓,必須經歸口管理部門、 財務部及相關部門估價認可， 報經分管副總經理批準,并將其款項匯入財務部后才能辦理有關轉讓手續(xù)。 公司應當于期 末對固定資產進行檢查， 如發(fā)現(xiàn)存在下列情況， 應當計算固定資產的可回收金額， 以確定資產是否已經發(fā)生減值： 固定資產市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用預計 的下跌，并且預計在近期內不可能恢復； 企業(yè)所處經營環(huán)境，如技術、市場、經濟或法律環(huán)境，或者產品營銷市 場在當期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對企業(yè)產生負面影響；同期市場利率等大幅度提高，進而很可能影響企業(yè)計算固定資產可回收 金額的折現(xiàn)率，并導致固定資產可回收金額大幅度降低； 固定資產陳舊過時或發(fā)生實體損壞等； 固定資產預計使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計劃終止或重組該固 定資產所屬的經營業(yè)務、提前處置資產等情形，從而對企業(yè)產生負面影響； 其他有可能表明資產已發(fā)生減值的情況。 第四十九條 工程立項批準后,設計部門編制工程項目初步概算和工程總概算,財務部門、 審計部門要參與論證,對預算資金進行籌集和平衡,正確反映投資的造 價成本和投資效果。 第五十一條 在建工程減值準備：公司應當于期末對在建工程進行全面檢查，當存在在建工程長期停建并且在未來 3 年內不會重新開工、 所建項目在性能和技術 上已經落后，并且給公司帶來的經濟效益具有很大的不確定性、以及其他足以證 明在建工程已經發(fā)生減值的情形時，應當計提在建工程減值準備。 第五十三條 會計期末,短期投資按照成本與市價孰低法計價,計提 “短期投資跌價準備”,長期投資根據未來可收回金額計提“長期投資減值準備” 。 可行性研究報告必須客觀、 公正、 全面地反映該項投資的實際概貌；對投資項目要制定出可行的考核標準。 （六） 公司全資子公司、控股子公司對外投資的審批權統(tǒng)一由本公司行使，子 公司的對外投資需報公司批準后實施。 （三） 財務部門應會同公司有關部門對長期投資進行日常管理、檢查、監(jiān)督， 考核投資的效果。 對分（子）公司的財務管理執(zhí)行公司《分（子）公司的財務管理制度》 。 長期待攤費用是指己經支出， 但攤銷期限在一年以上(不含一年)的除開辦費以外的其他的各項費用。如發(fā)現(xiàn)以下一種或數種情況，應對無形資產的可回 收金額進行估計， 并將該無形資產的賬面價值超過可回收金額的部分確認為減值準備： （1）該無形資產已被其他新技術等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經濟利益的能力受 到重在不利影響； （2）該無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復； （3）其他足以表明該無形資產的賬面價值已超過可回收金額的情形。 第六十五條 財務部門負責分解落實成本、費用預算指標,組織、指導各預算主體的成本、費用進行核算與控制，檢查和考核，分析成本費用計劃的實際執(zhí)行情 況,提出完成目標成本管理的措施。 第六十八條 成本控制(一) 成本控制的原則 在成本預測、決策、計劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環(huán)節(jié)中要 抓住成本控制這個中心環(huán)節(jié)并貫穿到成本管理的全過程,以實現(xiàn)目標成本,提高 經濟效益的目的； 在總經理領導下,由財務總監(jiān)負責組織,以財務部門為主,有關部門密切配合, 按分級歸口管理的原則實行成本管理責任制； 在生產、技術、經營的全過程開展有效的成本控制。 各部門要結合本單位的具體情況根據成本費用管理的分工,抓住生產經營和管理 中的主要矛盾和薄弱環(huán)節(jié),采用全面綜合分析、專業(yè)分析、專題分析等方法,對照 計劃、目標、歷史消耗水平,定期對成本、費用支出情況進行分析。 分析成本費用預算的執(zhí)行情況，對成本要素結構進行分析,掌握進一步加強成本 費用管理的重點；通過對成本和產品產量與銷售收入相互關系分析,找出提高經 濟效益的途徑；對產品質量成本分析,確定提高質量的辦法；對期間費用增減因 素進行分析,制定增收節(jié)支的辦法。 銷售退回必須分析退回的原因和責任,如果屬于公司 責任，經協(xié)商應退款給客戶，無論是當年還是以前年度銷售的,都應當沖減退回 當月銷售收入，并沖減返回當月銷售成本； (六) 銷售折讓和折扣的管理。 出口產品銷售收入的計算,一律以對外成交的離岸價格為準。 (三) 納稅申報。 (五) 票證、賬簿管理。 財務部門應及時了解和掌握稅收政 策,根據企業(yè)可享受的有關稅收政策標準,及時辦理有關減免。 第七十四條 每季度終了,財務部門在總經理、 財務總監(jiān)授權下組織分析利潤計劃完成情況及其影響因素,評價經營情況,發(fā)現(xiàn)問題并提出實現(xiàn)目標利潤需采取的措施,有關分析報告上報總經理、財務總監(jiān)。 提取法定盈余公積金。任意盈余公積金的提取需經股東大會決議。公司發(fā)放股利可采取現(xiàn)金或股票的 形式。 公司經股東大會決議,可將公積金轉為股本,但法定公積金轉增股本后的留存數額不得少于公司注冊資本的 25%。 第八十二條 在外幣業(yè)務管理中,應加強對外匯風險的控制,應及時對匯率變動的潛在方向、時間和幅度進行預測，根據匯率變動的趨勢,把握好資金的調撥、 商品的進出口、外匯應收和應付賬的收付等事項的有利時機,盡量減少或避免因 匯率變動給公司造成的損失。第十九章 會計報表、財務報告與財務分析第八十五條 財務部門按照財政部、證監(jiān)會有關制度、規(guī)定的要求和格式,編制年度和中期會計報表(包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其附表等)和財務報 告,董事長、總經理、財務總監(jiān)、財務機構負責人簽章,并對會計報表和財務報告 的真實性、完整性、合法性承擔相應的責任。 第八十八條 為了全面、詳細反映公司財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量,財務部門可根據公司管理要求和實際情況,制定輔助報表的內容、格式、編制方法、報 送要求,經董事會、總經理批準后執(zhí)行，各子公司、獨立核算部門在報送定期報 告時輔助報表要隨同報送。各單位及公司財務部門每月在編制財務報告時,均同時編寫財 務情況說明書。 第九十二條 監(jiān)事會有權監(jiān)督、檢查公司的財務會計工作,對公司董事、經理人員違反財經紀律的行為進行監(jiān)督,并可委托內部審計部門及社會中介機構,對有 關財務問題進行不定期審計檢查。 第九十五條 本制度經公司董事會審議后通過生效，董事會對本制度作出修訂