【正文】 其他經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門申請，分管副總簽字證實、財務(wù)部門審核確認，確屬無 法收回的款項。第七章 存貨管理 第三十條存貨是指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，主要包括外購商品，原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料等。采 購部門根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)與供貨商簽訂采購合同,其他單位和部門未經(jīng)授權(quán)委托, 不能自行采購。 第三十三條 存貨采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對確實不能取得增值稅 專用發(fā)票的，須事先提出申請，報經(jīng)財務(wù)部門批準后，方可采購。 發(fā)生銷售退回時應(yīng)由銷售部門通知財務(wù)部門按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票， 庫管 員驗收入庫，分別簽字后到財務(wù)部門辦理退貨結(jié)算手續(xù)。 (三) 低值易耗品購置要量入為出,合理安排,本著成本最小的原則加強庫存管理, 降低庫存成本,加速資金周轉(zhuǎn)。次月沖減估價入庫額，待發(fā)票收到時 辦理入庫手續(xù) 。公司每半年度對存貨進行小盤點，年度終了進行全面 清查盤點。對于盤盈、盤虧、毀損、報廢的，應(yīng)及時查明原因、分清責(zé)任,經(jīng)有關(guān) 部門出具鑒定報告、責(zé)任報告并提出改進措施和處理意見，報財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理 審批后處理，金額較大需經(jīng)公司董事會或股東大會審批。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄、明細賬和卡片。 使用部門：指定專人負責(zé)固定資產(chǎn)的管理,配合財務(wù)部門、歸口管理部門進行 固定資產(chǎn)的清理、清查；針對固定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)和使用情況,及時向歸口管理 部門提出固定資產(chǎn)的增減、大修理等申請報告；加強固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng),確保 固定資產(chǎn)的完好。固定資產(chǎn)類別 房屋及建筑物 辦公設(shè)備 機械設(shè)備 運輸設(shè)備 預(yù)計使用壽命 2050 年 35 年 510 年 510 年 預(yù)計凈殘值率% 5 5 5 5 年折舊率% 第四十二條固定資產(chǎn)的增減、清理(一) 固定資產(chǎn)的購置由使用部門提出申請,相關(guān)部門對購置方案進行認真的可 行性分析研究,經(jīng)分管副總經(jīng)理批準后實施。 第 四十三條 固定資產(chǎn)的修理(一) 歸口管理部門按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀況,編制年度大修理計劃, 確定大修理間隔期,經(jīng)總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準,歸口管理部門組織實施,并編制大 修預(yù)算。 (二) 固定資產(chǎn)的日常維修,由使用部門或歸口管理部門負責(zé)， 由使用部門負責(zé)的, 應(yīng)由歸口管理部門進行監(jiān)督檢查。 第四十五條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和出租（一） 固定資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓,必須經(jīng)歸口管理部門、 財務(wù)部及相關(guān)部門估價認可， 報經(jīng)分管副總經(jīng)理批準,并將其款項匯入財務(wù)部后才能辦理有關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。 公司應(yīng)當(dāng)于期 末對固定資產(chǎn)進行檢查， 如發(fā)現(xiàn)存在下列情況， 應(yīng)當(dāng)計算固定資產(chǎn)的可回收金額， 以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值： 固定資產(chǎn)市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用預(yù)計 的下跌，并且預(yù)計在近期內(nèi)不可能恢復(fù)； 企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營銷市 場在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對企業(yè)產(chǎn)生負面影響；同期市場利率等大幅度提高，進而很可能影響企業(yè)計算固定資產(chǎn)可回收 金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可回收金額大幅度降低； 固定資產(chǎn)陳舊過時或發(fā)生實體損壞等； 固定資產(chǎn)預(yù)計使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計劃終止或重組該固 定資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對企業(yè)產(chǎn)生負面影響； 其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。 第四十九條 工程立項批準后,設(shè)計部門編制工程項目初步概算和工程總概算,財務(wù)部門、 審計部門要參與論證,對預(yù)算資金進行籌集和平衡,正確反映投資的造 價成本和投資效果。 第五十一條 在建工程減值準備：公司應(yīng)當(dāng)于期末對在建工程進行全面檢查，當(dāng)存在在建工程長期停建并且在未來 3 年內(nèi)不會重新開工、 所建項目在性能和技術(shù) 上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟效益具有很大的不確定性、以及其他足以證 明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形時，應(yīng)當(dāng)計提在建工程減值準備。 第五十三條 會計期末,短期投資按照成本與市價孰低法計價,計提 “短期投資跌價準備”,長期投資根據(jù)未來可收回金額計提“長期投資減值準備” 。 可行性研究報告必須客觀、 公正、 全面地反映該項投資的實際概貌；對投資項目要制定出可行的考核標準。 （六） 公司全資子公司、控股子公司對外投資的審批權(quán)統(tǒng)一由本公司行使，子 公司的對外投資需報公司批準后實施。 （三） 財務(wù)部門應(yīng)會同公司有關(guān)部門對長期投資進行日常管理、檢查、監(jiān)督， 考核投資的效果。 對分（子）公司的財務(wù)管理執(zhí)行公司《分（子）公司的財務(wù)管理制度》 。 長期待攤費用是指己經(jīng)支出， 但攤銷期限在一年以上(不含一年)的除開辦費以外的其他的各項費用。如發(fā)現(xiàn)以下一種或數(shù)種情況，應(yīng)對無形資產(chǎn)的可回 收金額進行估計， 并將該無形資產(chǎn)的賬面價值超過可回收金額的部分確認為減值準備： （1）該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受 到重在不利影響； （2）該無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)； （3）其他足以表明該無形資產(chǎn)的賬面價值已超過可回收金額的情形。 第六十五條 財務(wù)部門負責(zé)分解落實成本、費用預(yù)算指標,組織、指導(dǎo)各預(yù)算主體的成本、費用進行核算與控制，檢查和考核，分析成本費用計劃的實際執(zhí)行情 況,提出完成目標成本管理的措施。 第六十八條 成本控制(一) 成本控制的原則 在成本預(yù)測、決策、計劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環(huán)節(jié)中要 抓住成本控制這個中心環(huán)節(jié)并貫穿到成本管理的全過程,以實現(xiàn)目標成本,提高 經(jīng)濟效益的目的； 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)組織,以財務(wù)部門為主,有關(guān)部門密切配合, 按分級歸口管理的原則實行成本管理責(zé)任制； 在生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營的全過程開展有效的成本控制。 各部門要結(jié)合本單位的具體情況根據(jù)成本費用管理的分工,抓住生產(chǎn)經(jīng)營和管理 中的主要矛盾和薄弱環(huán)節(jié),采用全面綜合分析、專業(yè)分析、專題分析等方法,對照 計劃、目標、歷史消耗水平,定期對成本、費用支出情況進行分析。 分析成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況，對成本要素結(jié)構(gòu)進行分析,掌握進一步加強成本 費用管理的重點；通過對成本和產(chǎn)品產(chǎn)量與銷售收入相互關(guān)系分析,找出提高經(jīng) 濟效益的途徑；對產(chǎn)品質(zhì)量成本分析,確定提高質(zhì)量的辦法；對期間費用增減因 素進行分析,制定增收節(jié)支的辦法。 銷售退回必須分析退回的原因和責(zé)任,如果屬于公司 責(zé)任，經(jīng)協(xié)商應(yīng)退款給客戶，無論是當(dāng)年還是以前年度銷售的,都應(yīng)當(dāng)沖減退回 當(dāng)月銷售收入，并沖減返回當(dāng)月銷售成本； (六) 銷售折讓和折扣的管理。 出口產(chǎn)品銷售收入的計算,一律以對外成交的離岸價格為準。 (三) 納稅申報。 (五) 票證、賬簿管理。 財務(wù)部門應(yīng)及時了解和掌握稅收政 策,根據(jù)企業(yè)可享受的有關(guān)稅收政策標準,及時辦理有關(guān)減免。 第七十四條 每季度終了,財務(wù)部門在總經(jīng)理、 財務(wù)總監(jiān)授權(quán)下組織分析利潤計劃完成情況及其影響因素,評價經(jīng)營情況,發(fā)現(xiàn)問題并提出實現(xiàn)目標利潤需采取的措施,有關(guān)分析報告上報總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。 提取法定盈余公積金。任意盈余公積金的提取需經(jīng)股東大會決議。公司發(fā)放股利可采取現(xiàn)金或股票的 形式。 公司經(jīng)股東大會決議,可將公積金轉(zhuǎn)為股本,但法定公積金轉(zhuǎn)增股本后的留存數(shù)額不得少于公司注冊資本的 25%。 第八十二條 在外幣業(yè)務(wù)管理中,應(yīng)加強對外匯風(fēng)險的控制,應(yīng)及時對匯率變動的潛在方向、時間和幅度進行預(yù)測，根據(jù)匯率變動的趨勢,把握好資金的調(diào)撥、 商品的進出口、外匯應(yīng)收和應(yīng)付賬的收付等事項的有利時機,盡量減少或避免因 匯率變動給公司造成的損失。第十九章 會計報表、財務(wù)報告與財務(wù)分析第八十五條 財務(wù)部門按照財政部、證監(jiān)會有關(guān)制度、規(guī)定的要求和格式,編制年度和中期會計報表(包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其附表等)和財務(wù)報 告,董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人簽章,并對會計報表和財務(wù)報告 的真實性、完整性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第八十八條 為了全面、詳細反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量,財務(wù)部門可根據(jù)公司管理要求和實際情況,制定輔助報表的內(nèi)容、格式、編制方法、報 送要求,經(jīng)董事會、總經(jīng)理批準后執(zhí)行，各子公司、獨立核算部門在報送定期報 告時輔助報表要隨同報送。各單位及公司財務(wù)部門每月在編制財務(wù)報告時,均同時編寫財 務(wù)情況說明書。 第九十二條 監(jiān)事會有權(quán)監(jiān)督、檢查公司的財務(wù)會計工作,對公司董事、經(jīng)理人員違反財經(jīng)紀律的行為進行監(jiān)督,并可委托內(nèi)部審計部門及社會中介機構(gòu),對有 關(guān)財務(wù)問題進行不定期審計檢查。 第九十五條 本制度經(jīng)公司董事會審議后通過生效，董事會對本制度作出修訂