【文章內(nèi)容簡介】 人應承擔相應的經(jīng)濟責任，并納入日?？己朔秶?。，做到帳物相符，應定期或不定期對存貨進行清查。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進行一次全面的實物清查；對半成品和產(chǎn)成品每季進行清查；倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進行全面清查盤點，方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責任的，應當賠償經(jīng)濟損失。，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應查明原因，直到查清為止。，應以車間、倉庫為主，總工辦、生產(chǎn)廠、財務等部門派員參加監(jiān)盤。堅持以實物為標準，逐樣、逐堆、逐件、逐包進行現(xiàn)場清點，邊點邊作記錄（品種、規(guī)格、批號或效期、數(shù)量等）。在清查基礎上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查明原因，報公司領導審批。批準之前，先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從“原材料”“包裝物”等科目轉到“待處理財產(chǎn)損溢”科目；待查明原因后，再按有關規(guī)定和批準處理方法進行處理，調(diào)整有關帳務。如對盤盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成，應及時辦理入庫手續(xù)，調(diào)整帳面庫存數(shù)和金額。對盤虧的存貨經(jīng)公司領導和有關公司批準后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關規(guī)定和批準方案處理。：。，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。修改時亦同。 第六章 固定資產(chǎn)管理制度：為固定資產(chǎn)的正確核算，加強固定資產(chǎn)購置、使用及保管的管理，特制定本辦法：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。、分類和計價、建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備，器具、工具等；，單位價值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產(chǎn)。根據(jù)管理的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、其他設備進行分類核算，按用途和現(xiàn)行會計制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計價；，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應計入固定資產(chǎn)；，按建造安裝、調(diào)試過程中實際發(fā)生的全部支出計價；，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；，按照租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價；，按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類型固定資產(chǎn)的市價計價；，按調(diào)出單位帳面原價（扣除原安裝成本），加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費、運雜費等計價；、擴建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價；，按照其技術性能，新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價重新估計計價；，應計入固定資產(chǎn)的價值。，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動：；；；；。，應首先打報告申請購買，寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額，由公司領導批準后，方能購買。，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。，應妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應追究責任人賠償經(jīng)濟損失。根據(jù)公司的技術狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，在凈殘值率確定為5%的情況下，分類折舊率如下：類別 預計使用年限 年折舊率房屋及建筑物 40年 %專用設備 12年 %通用設備 12年 %運輸設備 6年 %其他設備 5年 %；； ；。；； 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)；；；。根據(jù)確定的折舊方法，按月計提固定資產(chǎn)折舊。當月新增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。，驗收、編號、裝上標牌。設臺帳、管理卡片。卡片一式二份，財務、使用單位各存一份?？ㄆ瑑?nèi)容包括：類別編號、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、計量單位、數(shù)量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點、預計使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時間等。，由建設單位工程部提出驗收申請，總工辦會同技術、財務、設計、使用（存放、保管）等有關單位共同進行技術驗收，參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認可。驗收單應由財務保存一份備案。設計圖紙、技術資料交工程部統(tǒng)一歸檔。，由使用單位負責維修保養(yǎng)。，由遷出單位填列遷動設備及附件清單，經(jīng)總工辦審核后，隨設備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報財務部調(diào)帳。，由使用單位提出申請，經(jīng)總工辦批準后對停用設備予以封存，并報財務部備案。封存設備要有標志，并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。設備啟封時，必須辦理啟封手續(xù)，并通知財務部。，由使用管理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)領導批準，完清財務手續(xù)后，方可調(diào)出。，使用公司提出申請由總工辦審查，經(jīng)有關領導審批后進行。所有改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結論歸入被改裝設備的檔案。審批文件及鑒定結論還須交一份到財務部備案。，由使用單位提出，總工辦會同技術、財務、設備等部門作出鑒定，報公司領導審核批準后，方可報廢，并將殘值收入交財務部，同時轉銷固定資產(chǎn)。年度終了前，須進行一次全面的盤點清查。核實帳、卡、物，并搞清使用現(xiàn)狀；，財務、使用單位參加，使用公司具體清查盤點，財務部監(jiān)督盤點；，應以財務帳卡為準，以帳對卡，以卡對物，件件落實；。 對出現(xiàn)的盈虧，必須及時進行匯總分析，逐項核實，查明原因，由有關公司提出處理意見，報請公司領導審批后予以處理，調(diào)整帳務。對閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理計劃。對帳外資產(chǎn)要及時入帳。，應在保證修理質量、縮短修理時間、節(jié)約維修費用的前提下，優(yōu)選修理方式或維修方式，合理規(guī)定修理周期及其結構、修理復雜系數(shù)、修理勞動量定額、修理費用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標準。，由使用單位申請，經(jīng)總工辦審查、領導批準后實施；，是貫徹計劃修理的基礎，是季度、月度維修計劃以及考核維修工作情況的主要依據(jù)。年度維修計劃由總工辦負責編制，財務部參與，經(jīng)有關領導審批后下達執(zhí)行；，統(tǒng)一組織實施。設備的一、二級保養(yǎng)計劃，由使用單位根據(jù)設備的使用情況編制，總工辦審查下達。儀器儀表定期檢查和校正計劃由質檢部門負責編制。動力設備、受壓容器、防雷裝置的預防性檢查計劃，由使用單位編制執(zhí)行，報總工辦審查下達；：固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要項目、停歇時間、修理費用和計劃安排日期等；，要做好綜合平衡工作，包括修理計劃同生產(chǎn)計劃的統(tǒng)籌平衡，修理任務同修理能力的平衡，公司的動力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、財力、物力和技術資源的基礎上編制修理費用預算。編制的各種修理費用預算，財務部均應進行審核，經(jīng)公司領導批準后，據(jù)以執(zhí)行；，應充分做好修理的技術準備工作，備品、配件的訂貨、制造、供應儲備工作，采用各種方法提高修理效率。修理工程領購物資、發(fā)放工資，必須經(jīng)總工辦簽章。委托外加工、外購設備、配件、材料，對外預付款項等，須經(jīng)公司領導批準；，由總工辦組織技術人員、主修負責人、使用單位負責人、使用單位管理人員、財會人員、操作人員共同驗收合格后，由有關人員簽章辦理交接手續(xù)；、數(shù)額較大的，可采用待攤或者預提的方法。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用，實際支出數(shù)大于預提費用的差額，計入有關費用；小于預提費用的差額沖減有關費用。：。，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。修改時亦同。 第七章 在建工程管理制度：為便于在建工程的正確核算，加強在建工程的管理，特制定本辦法。：本規(guī)定適用于公司及分子公司。、擴建的基本建設工程。，改善生產(chǎn)條件，三廢治理、節(jié)能、降耗等技術改造工程。、辦公房屋的裝飾和改造工程。 在認真調(diào)查研究的基礎上編制投資項目的可行性分析報告。報告應對產(chǎn)品預測、工藝技術選擇、建設投資估算、建設資金籌措、建設周期、投資回收期、實現(xiàn)經(jīng)濟效益等，作出客觀分析論證和正確評價。并將報告送交公司領導，組織有關人員和職能部門進行審定，重大投資項目，需經(jīng)董事會和股東大會審議通過。在可行性分析論證報告審查確認的基礎上，按照國家現(xiàn)行政策規(guī)定，逐級報請有關主管部門審查立項。對特別重大的工程項目，要建立項目的法人制度。，正式編制年度固定資產(chǎn)投資計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，下發(fā)公司各職能部門。對超過總經(jīng)理審批權限的項目計劃，根據(jù)項目規(guī)模上報公司董事會審批，或上報董事會、股東大會審批；，應留有余地，以保證年內(nèi)項目的資金需要。，總工辦應組織審定項目預算，簽訂工程承包合同。合同的內(nèi)容應包括工程項目、工程范圍、合同價款、預付款比例、按工程進度結算辦法、建設周期、竣工期限、工程更改和材料差價的處理、保修、違約責任、以及部分工程、隱蔽工程的驗收等，均應規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責任，并據(jù)以辦理竣工決算和轉帳等手續(xù)。財務、工程等職能部門應參與工程預算的審查和工程合同的簽訂；。以保證工程質量的可靠和工程成本的合理。、施工預算、承包合同，按項目設明細帳單獨核算，實施財務監(jiān)督。，或雖已立項，但未下達固定資產(chǎn)投資計劃臨時計劃的項目，財務部有權拒絕對合同進行審計。對于超計劃的項目，在未得到公司領導認可前，財務部將停止辦理建設項目所需的一切款項。，按完成實物量及合同規(guī)定進行預付；工程備料款，按合同規(guī)定比例預付，合同所定預付款比例不得超過合同價款的30%，當工程進度款支付到合同總價的85%時，停止支付進度款，待工程完工驗收合格后，扣除5%10%的質量保證金后付清余款。，監(jiān)督工程質量，負責做好設計變更、工程更改、隱蔽工程等原始資料的收集，以便作為竣工決算的依據(jù)。，因試運轉發(fā)生的支出計入工程成本；在試運轉中形成的產(chǎn)品可以對外銷售的，以實際銷售收入或預計售價扣除稅金外，沖減在建工程成本。，應以該項目的施工預算、承包合同為依據(jù)，加減設計變更、工程更改、材料價差等影響工程價款變動的因素，計算工程總價值。，工程結束后應聘請中介機構審計工程決算。，辦理竣工決算。對于應付未付的材料款、工程款、設備款、應付未付建設期貸款利息等，都應計入工程成本，以保證工程成本真實、準確。，應扣除5%－10%的質量保證金，在保質期內(nèi)發(fā)現(xiàn)工程質量問題，以保證金支付修理費用，如無質量問題，在保質期過后，將該項保證金余額退給承包單位。，經(jīng)使用單位逐項核對驗收后，工程管理部門辦理轉固手續(xù)，財務部按會計制度，轉入固定資產(chǎn)。，但尚未辦理竣工決算的工程，自交付之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產(chǎn)管理，計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后，按照決算調(diào)整原估價值和已提折舊。：。，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。修改時亦同。 第八章 資產(chǎn)收購規(guī)范化操作指導：為公司資產(chǎn)收購規(guī)范化，特制定本指導意見。：本規(guī)定適用于公司。：，包括購買無形資產(chǎn)，收購其它企業(yè)的股權、凈資產(chǎn)或其它資產(chǎn)的活動。，并按決策程序經(jīng)過嚴格的審查。，經(jīng)有關部門論證后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行；%的資金收購資產(chǎn)，應經(jīng)過公司總經(jīng)理及有關部門論證后提出議案報董事會審議批準后進行；：擬用資金超過公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)30%的、或購買的資產(chǎn)總價較所購買資產(chǎn)經(jīng)審計的賬面凈值溢價達到或超過20%的，應事先組織有關專家、專業(yè)人員進行評審，經(jīng)董事會進行可行性研究審議并形成決議再報股東大會批準后才能實施。（包括無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)），應聘請有證券從業(yè)資格的中介機構對該項資產(chǎn)進行評估，以確定其公允價值，并在此基礎上確定收購價格。，應聘請有證券從業(yè)資格的中介機構對收購基準日的會計報表進行審計（如屬重大資產(chǎn)收購應對其連續(xù)兩個會計年度的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績進行審計），并對其整體資產(chǎn)進行評估。如果作為戰(zhàn)略投資者購買其它上市公司的流通股股權，則不需進行審計和評估。合同書在未簽訂前應征求公司的法律顧問的意見或由其代擬。資產(chǎn)收購工作要按中國證監(jiān)會關于上市公司有關信息披露的規(guī)定及時在指定報刊上披露有關信息。：。，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。修改時亦同。 第九章 募集資金使用管理辦法：為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規(guī)定用途使用，根據(jù)國家和公司的有關規(guī)定制定本辦法。：本規(guī)定適用于公司。：。如募集資金實際用途有變更，必須事先按國家規(guī)定程序報批，經(jīng)董事會、股東大會通過，報政府有關部門和證監(jiān)會審查批準。否則，不能變更募集資金用途。每個募集資金項目在實施前，都要拿出詳細的實施方案，規(guī)定項目所應達到的目標、總投資和完成時間。財務部按經(jīng)批準的實施方案、合同和工作進度撥付資金。，應聘請有證券資格的中介機構對被收購資產(chǎn)或權益進行評估和審計。董事會應按規(guī)定及時向社會公告。，應組建專門的工程管理班子。工程管理班子負責工程進度和質量管理，確保工程質量并如期完成。重大項目的施工應實行對外招標，在保證質量的前提下，盡可能地節(jié)約資金，力爭用較少的投入達到更好的效果。：（如總工辦、項目實施小組等）根據(jù)募集資金項目的需要提出實施方案，報經(jīng)董事長、總經(jīng)理審查批準，再與有關單位簽訂書面合同。重大合同的簽訂必須由董事長簽字；。暫未使用的資金必須存入公司的銀行帳戶，一律不準擅自動用。支付項目款時，應查驗合同、工作進度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關領導和責任人簽注的意見。凡有關資料不齊和審批手續(xù)不全，財務部有權拒絕支付款項；，特別是對重大合同簽訂和執(zhí)行情況的監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見；。項目完成時，要進行專項審計，審查該項目的資金使用是否合理，投資額是否控制在預計總額內(nèi)，項目效益是否達到預期的目標等；、項目工作進度和項目投產(chǎn)后產(chǎn)生的效益等情況。：。，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。修改時亦同。 第十章 各項資產(chǎn)減值準備提取使用辦法：為了規(guī)范公司的運作，合理核算各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，體現(xiàn)審慎經(jīng)營、有效防范和化解