【文章內容簡介】 級賬摘要中應說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時結賬以便掌握庫存。倉庫管理員設置實物數量明細賬，按照本庫收、領、發(fā)單號順序逐日登賬。財會與倉庫每月核對數量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時上報處理。第二十八條存貨的實物管理。存貨的實物管理要求是全面、完整，賬實相符。所有存貨的入庫必須經倉管員清點計量驗收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗收時發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應及時查明原因，報告所屬科室領導、分清責任，屬承運方負責的，按市場浮動全價向承運人索賠。屬發(fā)貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔賠償責任。第二十九條存貨的盤盈、盤虧、毀損和報廢。各核算公司和各倉庫根據清查盤點結果填報存貨盤點表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責任，財務部按扣除保險公司和有關責任人賠償后的凈損失，報經稅務和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計入管理費用。存貨毀損的非常損失，計入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實相符。第三十條低值易耗品的管理低耗品的認定按國家餐飲業(yè)財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設備查薄，并定期清查核對。低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領低耗品在2千元以內，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤入成本。但最長不超過12個月。第三十一條 包裝物的管理包裝物是指單獨計價和不單獨計價的包裝物。購入單獨計價的包裝物按品種設明細賬管理。領用的包裝物應區(qū)別情況計入領用部門成本或經營費用。各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當廢品出售的包裝堅持回收、周轉使用或出售后按公司有關規(guī)定辦理。第六章 固定資產的管理第三十二條固定資產的標準和分類。公司劃分固定資產的界限及固定資產目錄按總公司餐飲業(yè)財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。固定資產按經濟用途和在企業(yè)生產經營中的作用分為：生產經營用固定資產。非生產經營用固定資產。租出固定資產。未使用和不需用的固定資產。融資租入固定資產。第三十三條固定資產的計價。固定資產的計價以原價為準，具體按小企業(yè)財務制度關于固定資產計價辦法辦理。第三十四條企業(yè)已入賬的固定資產，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動其價值。按國家規(guī)定對固定資產重新估價。將固定資產的一部份拆除。根據實際價值調整原來的暫估價值。增加補充設備或改良設備。發(fā)現(xiàn)原記固定資產價值有錯誤。第三十五條固定資產的折舊固定資產折舊，按小企業(yè)會計制度固定資產管理辦法執(zhí)行。第三十六條固定資產計提折舊的范圍。固定資產的折舊，從固定資產投入使用的次月起，按月計提；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。(一）下列固定資產應提折舊：房屋建筑物。在用機器設備，運輸工具、器具。以經營租賃方式租出的固定資產。以融資租賃方式租入的固定資產。（二）下列固定資產不得計提折舊：已經估價單獨入賬的土地。房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產。交付使用前在建工程項目。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產。未提足折舊提前報廢的固定資產。國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產。第三十七條固定資產的管理固定資產實行歸口分級管理，具體按XXXX有限責任公司固定資產管理辦法執(zhí)行。第七章成本和費用的管理第四十七條成本費用管理的任務。是嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費用開支范圍、標準，核算生產經營過程中發(fā)生的各項費用，正確計算和分析，促進企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。第四十八條成本費用管理的要求加強成本的各項基礎工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產成品等各項存貨的收發(fā)、領退、轉移、報廢都必須有準確詳細的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎。按月計算經營成本，計入當月成本的材料消耗、費用開支與產品產量的計算日期必須一致，不得提前或延后。按實際驗收入庫的商品數量，實際消耗量和價格計算實際成本。待攤費用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險費、大修理費等。待攤費用原則上在一年內攤銷完。遞延資產的攤銷。遞延資產攤銷的項目，主要指應在當年和以后分期攤銷的開辦費，以經營租賃方式租入的固定資產改良支出及時原有固定資產進行裝修、裝璜的凈支出，以上應攤遞延資產的具體辦法按小企業(yè)財務制度規(guī)定辦理。差旅費、會議費的報銷。按XXXX有限責任公司差旅費報銷規(guī)定執(zhí)行。第十章銷售收入和稅金的管理第四十九條銷售收入是指企業(yè)銷售產品或者提供勞務等取得的收入，包括主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結算方式，及時辦理結算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉。企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財務部或各收銀員開具統(tǒng)一單據，加蓋財務公章后方能生效，嚴禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴禁私設小金庫、挪用和私存各種款項收入。對銷售收入的確認辦法按權責發(fā)生制等有關規(guī)定辦理。發(fā)生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；（2）、由財務部具體經辦人員核對理由或公司相關規(guī)定簽字。（3）、財務負責人審核簽字。（4）、公司總經理簽字。第五十條稅金的管理認真學習和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。按國家有關稅法規(guī)定的稅率、稅種、計稅基價，在稅局核定的期限內及時正確地計算和申報各種稅款。按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應在稅局核定的期限內寫出延期納稅申請和申報表交稅局。企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的固定資產、流動資產的盤虧、報廢、毀損凈損失等，報經主管稅務機關和董事會批準后，在計算所得稅前扣除，未經批準的，須進行所得稅的納稅調整。企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計算所得稅。第十章 利潤及其分配的管理第五十一條利潤是企業(yè)在一定時期經營活動的最 終經營成果，利潤總額的構成按小企業(yè)會計制度的規(guī)定辦理。第五十二條 利潤管理的要求企業(yè)的一切經營收入，都必須計入當期收入，不得漏計、少計或不計，不準擅自留用或分成。企業(yè)的成本、費用和收入配比、按“權責發(fā)生制”要求計算，不得以估計利潤代替實際利潤。第五十三條營業(yè)外收支的管理各種違約、滯納金必須由公司領導審批才能列支。各種罰款原則上由當事人自負，特殊情況由公司報銷的由公司領導審批。對外捐贈支出由總經理簽批后辦理。第五十四條利潤的分配根據所得稅條例的規(guī)定計算，繳納所得稅及按小企業(yè)會計制度要求補虧。按董事會規(guī)定的比例分配利潤。第十一章 財務報告與財務評價第五十五條財務報告是指反映企業(yè)財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括上級公司規(guī)定報送的各類會計報表，編表說明及有關財務情況說明書。第五十六條財務報表的編制要求會計報表必須做到反映真實、數據正確、內容完整、指標統(tǒng)一，說明清楚，報送及時。建立財務報告制度，按月、季、按上級規(guī)定報送各種會計報表，并抄送稅務機關和企業(yè)負責人。企業(yè)在辦理財務決算前，應對各種存貨、債權、債務等進行實地盤點和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規(guī)定程序報告審批處理，列入當期決算，上報董事會。第五十七條會計報表報送時間公司月報應于次月10日前報送，年報應于年終后一個月報送。第五十八條財務情況說明書的內容：說明企業(yè)生產經營，利潤實現(xiàn)和分配，資產增減和 周轉，財務收支、稅金繳納、財產物資變動情況，出口退稅等。對上期、本期和下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項。本企業(yè)主要項目采用的財務會計方法及變動情況和原因。其它關于正確理解財務報告需要說明的事項。第十二章 附則第五十九條本制度經公司法人代表審核批準后執(zhí)行。第六十條本制度將在實際執(zhí)行過程中，逐步修改補充和完善。第六十一條本制度由XXXX有限責任公司財務部負責解釋。XXXXXXXX公司財務部二○XX年X月第三篇：財務管理制度范文展營小學財務管理制度財務人員必須加強學習，熟悉業(yè)務，嚴格遵守財務制度，做到帳務設置齊全，帳目清楚明白，帳帳相符，帳據相符，帳款相符，各種收支日清月結。及時向主管領導匯報。財務人員必須秉公辦事，堅持原則，嚴格經費審批制度，堅決杜絕不合理開支。500元以內的開支，先由各處室拿出預算，經主管領導審批后方可開支，500元以上的開支須經學校領導集體審批。嚴格財經手續(xù)，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，采買員用錢不留錢。一切開支必須憑正式發(fā)票署明事由，一票三證（經手人、證明人、領導審批）。堅持先審批，后報帳的原則。購買實物還要辦理入庫手續(xù)，有保管員簽字方可報帳，否則，會計不予付款。凡偽造、涂改發(fā)票作貪污論處。學校收費必須按照上級有關文件規(guī)定的標準執(zhí)行，各種代收款項必須以學校領導同意。任何班級，處室和教工個人未經歷學校允許，一律不準向學生收費和罰款。需要征收的各種經費，都要按照學校通知的標準，由班主任統(tǒng)一收齊后，上繳學校財務室，其他人員不得擅自收費和提高收費標準。?？顚Ｓ?。會計出納對書本費、資料費等專門費用要按學校規(guī)定一學期一結帳，堅持