【文章內容簡介】 稱一致。對收到的食品原料和物品進行數量盤點，收貨量應與訂購數量相同。所采購的物品和原料應符合酒店質量要求，不合乎要求，收貨部有權拒收。實行雙重驗收制度，收貨部為第一驗收人，使用部門為第二驗收人，必須各負其責。貨品驗收后的收貨單必須加蓋收貨章。收貨記錄必須有收貨人、倉管員或使用部門雙方簽字，方可生效。另外，貴重干貨入庫時，收貨記錄必須有使用部門的廚師長簽名確認。當天收貨記錄的匯總金額應等于收貨日報匯總表的總計金額。收貨記錄應于當天下班之前交與成本部審核入帳，確認無誤后，轉交應付部復核。工作時間以外，如使用部門需要的緊急貨品，由使用部門通知采購部，貨到后，由使用部門主管級以上人員驗收，同時填寫相關的收貨證明，簽名后交給采購員，并在收貨部上班后的第一個工作日內補齊相關手續(xù)。1購買的物品如果有保修單、說明書的必須收齊，送成本部資產管理員。1固定資產還要按固定資產管理制度操作。（四）、采購貨款付款制度第一條 凡購買“低值易耗品”或“固定資產”的，均應先由行政部門、使用部門、財務部門分別辦理“低值易耗品”或“固定資產”登記驗收手續(xù)，然后再履行審批程序，辦理付款或核銷。第二條 供應商采取月結方式進行，經過對賬確認后，按計劃支付貨款。第三條 貨款以銀行轉賬的形式為主。第四條 采購員一般采取每星期一次結算貨款，不能滯后，報銷時應分門別類進行報銷。第五條 報銷時如有借款，同時還款手續(xù)。第六條 付款時審核：發(fā)票是否完備，是否在計劃期限，是否有完善的驗收手續(xù)（包括：驗收單、保修單），是否經有關領導批準。第十三節(jié)倉庫管理制度酒店倉庫分別存放餐料和物料等用品，必須有效劃分和管理，編排位置代碼方式，方便管理。倉庫門口必須放置干粉滅火器兩瓶。易燃品單獨存貨。每日由倉庫保管員去前臺領取倉庫鑰匙。檢查封包鑰匙信封是否開啟。如封包鑰匙被開啟，請通知財務經理。同時檢查倉庫貨物存放情況是否異常。出庫入庫餐料及物料，必須立刻登記進電腦，倉管員并在單據上簽字。每日檢查餐料是否有過期、變質，發(fā)霉等情況。對快過期餐料要提前三個月書面通知使用部門。每日檢查存貨情況，及時填寫《采購申請單》補充存貨。每日關倉之前整理物貨堆放，清潔倉庫衛(wèi)生，關閉電源。倉庫鑰匙必須使用信封包裝封存，由庫管員在信封封口簽字并住明日期。關倉后保存在前臺鑰匙箱并登記在冊，每月末倉庫由財務經理組織和監(jiān)督貨物盤點，并記錄《倉庫盤點表》。成本控制負責核對盤點數量是否一致。發(fā)現問題及時匯報財務經理。第十四節(jié)資產管理制度第一條概述為加強資產的申購、使用及保管管理，提高資產利用效率，規(guī)范公司資產的進出流程及資產核算，參考集團公司的管理制度，結合地區(qū)和行業(yè)特點，特制定本制度。資產分為：固定資產和低值資產（指未達到定資產的標準，單位單價在100～2000元之間，并在使用中保持其物質形態(tài)的資產），低值資產再劃分為：一般資產和專用資產，專用資產的特點是：容易損壞，流動性強，是嚴格管理和監(jiān)控的對象。以下將固定資產和低值資產簡稱為：資產，除非特別指出。低值資產是否劃入資產管理范圍，由財務部酌情考慮，不納入資產管理范圍的物品，也要造冊登記，進行以舊換新的辦法進行管理。公司資產的計價采用歷史成本計價的方法，固定資產的折舊采用直線法計提，固定資產殘值率統(tǒng)一確定為固定資產原值的5%。低值資產采用分期攤銷，期限根據其實際情況具體制定，一般分為：12期，如果超過12期則為長期待攤費用，仍按本制度進行管理。建立各類固定資產清冊，及時反映固定資產的增減變動情況。當月增加的固定資產，次月開始計提折舊費；當月減少的固定資產，次月開始不提折舊。低值資產當月增加當月分攤。固定資產的修理費用，原則上列入當期費用，但修理費用數額較大（1萬元以上）的修理費用，可先列入待攤費用，在相當于在大修理周期的期限內進行攤銷。低值資產的維修費均列入當期費用。第二條 固定資產分類表（后附折舊年限表）房屋及建筑機械設備交通運輸工具電器及影視設備家具設備文體娛樂設備其他設備第三條資產編號方案為了方便管理，便于記憶，科學地制定編號方案是十分必要的，資產編號方案如下 第一位用于劃分固定資產、低值資產的分類，使用英文字母。A代表房屋建筑，B代表機械設備，C代表交通運輸工具，D代表電器影視設備，E代表家具辦公設備，F代表文體娛樂設備，G代表其他設備；Y代表一般資產，Z代表專用資產。第二、三位用于表示購進年限，采用數字表示，以簡短的方式表示。第四～六位用于資產流水號，使用數字表示，可以劃分999種類，采取不重復編號，則固定資產和低值資產均采用同一組流水編號；將來號碼不夠用，可以在百位加入字母，以A代表1千，B代表1千1百，依此類推，編號可以到達3600個。舉例：2005年3月購進6千元電腦1臺，5百元打印機1臺，之前的流水編號為450，那么電腦的編號為E05451，打印機編號為Z05452（打印機被列入專用資產）。第四條管理員制度財務部負責資產管理制度的制訂和完善，推行制度并對制度的執(zhí)行情況進行考評；負責對資產的進出業(yè)務進行賬務處理。資產在使用時應貫徹“誰使用、誰保管”的原則，使用部門的領導為資產責任人, 對資產的完整、安全負責；另指定1名人員作部門資產管理員，對資產進行日常的管理，并配合財務部資產管理員的日常工作。資產責任人和資產管理員離職、部門調動等重大變更，必須進行清點和交接，以明確責任。各部門的資產應建立臺賬監(jiān)管制度。臺賬用卡片形式，一卡記錄一個資產（如果有附屬設備，該附屬設備也有一張臺賬卡），上面應詳細注明資產的名稱、編號、投入使用開始時間、原始價值、折舊年限（分攤期限）、使用狀況、使用部門、存放地點、轉移簽收等內容，臺帳上的資產編號以財務部編碼作為統(tǒng)一索引編碼，各臺賬管理部門應定期對臺賬與實物、會計帳的相符性進行復核。資產管理及保養(yǎng)細則由各使用部門自行制定。第五條資產購買、驗收制度固定資產采購實行申購制度。由固定資產需求單位提出申請，填寫《固定資產申購單》，經相關部門審批后（按銀河集團的財務制度要求，須向銀河集團公司報批），交由采購部采購，審批程序嚴格按《報銷制度》執(zhí)行。固定資產的采購，必須通過招、詢、比、議價確定供貨商，具體根據公司采購管理制度執(zhí)行。達到5千元固定資產采購，必須和供貨商簽定采購合同，提供與固定資產相匹配的發(fā)票應是采購合同的重要內容，對于不合規(guī)、無發(fā)票的固定資產采購，財務部拒絕付款。如屬于有保修期的資產，必須同時提供保修資料，交由財務部保管，這也是付款的條件之一。所有采購合同副本應交財務部存檔。低值資產申購程序按《物品申購制度》執(zhí)行。驗收資產除了驗收人員外，使用部門也要進行必要的驗收（詳細參看驗收制度）。資產到達實用部門后，財務部的資產管理員必須進行相關的登記，按會計制度及公司規(guī)定的固定資產分類折舊年限、折舊計提辦法進行折舊處理。屬于建立臺帳的，必須建立臺帳，并提供一份臺帳卡給使用部門，部門資產管理員在臺帳卡上簽署，并在資產上貼上標簽，任何人不得損毀。對資產進行必要的分類，確立重點檢查的資產清單，方便日后的正常管理。對于資產的維修，應及時通知財務部，檢查該資產是否在保修期限內，享受保修待遇的資產可減少修理費用的支出。第六條資產付款管理： 申請付款時，必須附資產申購單、采購合同（固定資產）、發(fā)票及資產驗收單、保修單等憑據，按付款審批制度進行審批后付款。對于未辦理驗收手續(xù)或未達到合同要求的采購，一律不予付款。第七條固定資產內部調動：因生產經營需要或其它原因，資產需在公司各部門之間進行調撥，需經相關領導批準，辦理“資產調撥單”作為資產內部轉移的依據，財務部對臺賬作相應的調整，臺帳卡跟隨資產轉移，接受人在臺帳卡簽收。第八條資產處置：固定資產不堪使用應由使用部門填寫“資產處理報告”，并詳細說明不堪使用的具體原因；財務部門收到資產處理單后，組織有關技術人對該設備進行技術鑒定，經鑒定確實不堪使用且無修理價值的，鑒定意見后報總經理批準；對經批準報廢的資產，使用部門對其加報廢標識，另行存放，由公司統(tǒng)一處理。財務部以“資產處理單“作為資產減少的憑據，做相關的處理。對于不執(zhí)行《資產管理制度》的部門和個人視情況給予通報、上報總經辦，提請經濟處罰等管理措施。財務部門應堅持每半年與資產管理部門進行帳帳、帳實核對，平時進行不定期的抽查，特別是對認定為重點檢查的資產，及時發(fā)現管理中存在的問題。每年11月份進行資產的盤點工作，各部門的資產管理員必須配合，以負責任的態(tài)度進行實地盤點。在盤點的過程中，把資產的運作狀態(tài)作調查，方便管理者。各資產管理部門定期對閑置封存資產進行清理，加強資產實物與臺賬的核對，對閑置資產上報公司，協(xié)調使用，減少不必要投資，提高資產的利用效率。第十五節(jié)財務會計檔案管理制度會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料。它是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據，是檢查財經紀律情況的書面證明，也是總結經營管理經驗的重要參考資料，本制度在《會計檔案管理辦法》的基礎上訂立的。每年由會計活動而形成的會計檔案，都由財務部負責整理裝訂成冊。當年會計檔案，在年度終了后，財務部暫保管一年，以備查找便捷。應將會計檔案整理整齊，不得隨意堆放。期滿后，可根據自行情況，存放在酒店檔案室保管。嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意安放，嚴防毀損、散失和泄密。會計檔案保管期滿，某些會計憑證經財務經理嚴格審查，批準后方可銷毀(參考《會計檔案管理辦法》)，銷毀前作好銷毀記錄。保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經酒店財務經理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。酒店應設置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或復制人的姓名、工作單位、查閱或復制的日期和內容等。任何人無權私自更改、涂寫會計檔案的內容，不得抽換會計檔案。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。(參考會計檔案保管期限表)會計檔案原則上由指定人員保管，以免遺失，責任分不清。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。應當單獨保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第十六節(jié)財務報告時間及內容第一條財務報告公司的財務報告由會計報表和會計報表附注兩部分組成。會計報表的種類及編報期（1）、對外提供的會計報表 資產負債表（月、季、年）損益表（月、季、年）現金流量表（月、季、年）有關附表及行業(yè)報表（半年、年）（2）、對內提供的會計報表A、經營（管理）費用明細表（月、季、年）B、債權債務明細表（包括應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應付款、長期借款、應付債券等按不同的會計科目分別填列）（季、年）C、待攤及預提費用明細表（年）D、長、短期投資情況（年）第二條會計報表附注的主要內容不符合基本會計假設的說明；會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算和匯兌損益的處理、資產計價政策、融資租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等；會計政策和會計變更的說明；關聯(lián)方關系及其交易的披露；或有和承諾事項的說明；資產負債表日后事項的說明；資產負債表上應收、應付、存貨、固定資產、在建工程、借款、應交稅金、遞延稅項等重要項目的說明；盈虧情況及利潤分配情況；資金周轉情況；其它重大事項的說明；1財務報告分析（經濟活動分析）第三條財務報告的報送期限（含公司本部、投資公司、項目公司）月份財務報告，在月后8日內完成并報公司領導。季度財務報告，在季后10日內完成并報公司領導。年度財務報告，在年后15日內完成并報公司領導。第四條財務報告報送對象公司財務報告要分別報送：總經理、財務總監(jiān)等內部領導。以及財政局、稅務局、開戶銀行等外部單位（報送種類只限對外報表）。第五條會計報表的簽章公司編報的各類會計報表，均要由編制人、會計機構負責人（會計主管人員）、主管會計工作的負責人、單位負責人簽字并簽章后方可報出。報出的會計報表應依次編定頁數、加具封面、裝訂成冊、加蓋公章及法人代表名章。封皮上應注明：公司名稱、地址、報表所屬年度、月份、報出日期等第二篇：酒店財務管理制度酒店管理有限公司財務會計管理規(guī)范目錄第一章 基本規(guī)范第一節(jié) 總則不違反集團財務會計管理規(guī)范的前提下，結合本企業(yè)的具體情況，制定本規(guī)定，以保證本企業(yè)財務會計管理工作有序開展。第二節(jié) 財務會計管理體制第一條、本酒店總經理是財務會計管理工作的最終負責人，對本酒店財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律、法規(guī)規(guī)定對公司財務會計管理工作承擔最終責任。第二條、本酒店對外（含集團總部）報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料均應由總經理簽署。第三條、本酒店總經理對所在公司的日常財務會計管理工作全面負責，本酒店根據自身業(yè)務制定的管理權責及流程表必須上報集團審批后執(zhí)行。第三節(jié) 會計機構和會計人員第一條、本酒店根據《公司法》、《企業(yè)會計準則》等相關法規(guī)的要求，設置單獨的會計機構，負責會計核算工作。財務部門 在財務負責人的領導下開展工作，具體負責落實會計核算和各項財務管理工作，協(xié)助財務負責人完成工作。第二條、財務人員應該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和 工作經驗，有違反財經法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘為公司的財務人員。第三條、酒店領導的直系親屬不能擔任所在單位的財務負責人和主管會計職務，財務負責人及主管會計的直系親屬不得在所在單位從事出納工作。出納人員不 得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第四條、財務人員必須持證上崗，依法從