【正文】 終了，企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入本科 目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目（未分配利潤），為凈虧損的，做相 反的會計分錄；同。利潤分配的主要賬務(wù)處理。期末本科目無余額。如本科目為貸方余額，借記本科目，.貸記“利潤分配未分配利潤”科目。（3）“投資收益”“公允價值變動損益”、“資產(chǎn)處理損益”科目的凈收 益，轉(zhuǎn)入本科目，借記“投資收益”、“公允價值變動損益”、“資產(chǎn)處理損 益”科目，貸記本科目；如為凈損失，做相反的會計分錄。（1）轉(zhuǎn)利潤時，應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他收 益”、營業(yè)外收入”等科目的期末余額分別轉(zhuǎn)入本科目，借記“主營業(yè)務(wù)收 入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他收益”、營業(yè)外收入”等科目，貸記本科目。4103本年利潤本科目核算企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。本科目應(yīng)當按照投資者進行明細核算實收資本的主要賬務(wù)處理。(三）所有者權(quán)益類會計科目應(yīng)用說明。企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項時，借記“銀行存款”、“管理費用” 等科目，貸記本科目；支付或退回其他各種應(yīng)付、暫收款項時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。2241其他應(yīng)付款本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng) 付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。交納教育費附加時，借記本科目（應(yīng)交教育費附加、.應(yīng)交地方教育費附 加），貸記“銀行存款”等科目。企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)繳的教育費附加、地方教育費附加，借記“稅金及附 加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”等科目。繳納的個人所得稅，借記本科目（應(yīng)交個人所得稅），貸記“銀行存款” 等科目。企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅，借記“所得稅費用當期所得稅費用”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)繳的城市維護建設(shè)稅，借記“稅金及附加”科目，貸 記本科目（應(yīng)交城市維護建設(shè)稅）。對于當月應(yīng)交未交的增值稅，借記 “應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費未交增 值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費未交增值稅”科目，貸 記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。交納當月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已 交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。銷售貨物等發(fā)生銷售退回的，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票作相反的會計分錄。銷售貨物、加工修理修改配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)當按應(yīng) 收或已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收益金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證為不可抵扣的增值稅進項稅額時，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅 費待認證進項稅額”科目；同時，將增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出，借記相關(guān)成本費用。屬于轉(zhuǎn)作待處理財產(chǎn)損失的進項稅額，應(yīng)與非正常損失的購進貨物、庫 存商品、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的成本一并處理。企業(yè)已單獨確認進項稅額的購進貨物、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等但其事后 改變用途（如用于筒易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、非增值稅應(yīng)稅項 目等），或發(fā)生非正常損失，原已計入進項稅額、待抵扣進項稅額或待認證進 項稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待取得相關(guān) 增值稅扣稅憑證并經(jīng)認證后，按應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)的金額，借記“原 材料”、“庫存商品”、無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增稅稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。2）購進貨物等發(fā)生的退貨，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票編制 相反的會計分錄，如原增值稅專用發(fā)票未做認證，應(yīng)將發(fā)票退回并作相反的會 計分錄。應(yīng)交增值稅科目下還應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅 金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等設(shè)置專欄進行明細核算。應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理。本科目應(yīng)當按照應(yīng)交稅費項目設(shè)置明細科目進行明細核算。包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車般稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入期損益和應(yīng)付職工薪酬。（4）期末，企業(yè)根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例計算確定應(yīng)付工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“銷售費用”、等科目，貸記本科目（工會經(jīng)費、職工教育經(jīng) 費）；（5）期末，對于企業(yè)應(yīng)繳納的社會保險費和住房公積金，應(yīng)按照國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，并確認相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本科目（社會保險費、住房公積金）；（6）對于職工個人承擔的社會保險費和住房公積金，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳，借記本科目（工資及獎金），貸記“其他應(yīng)付款一社會保險 費（養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險）、住房公積金”科目。企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目（工資及獎金），貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金” “其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅”等科目。銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費用”科目，貸記本科目。（1）應(yīng)當在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的職工工資、獎金、津貼和補貼等，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，將應(yīng)確認的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本 科目。本科目應(yīng)當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公 積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等職 工薪酬項目設(shè)置明細賬進行明細核算。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收的款項；期末如為借方余額，反映企業(yè)應(yīng)尚未轉(zhuǎn)銷的款項。企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項，借記“銀行存款”等科目，貸 記本科目（2）企業(yè)收到客戶補付款項時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記本科目；貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目；退回客戶多預(yù)付的款項時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。（1）企業(yè)預(yù)收款項時，按實際收到的全部預(yù)收款，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，涉及增值稅的，按照預(yù)收款計算的應(yīng)交增值稅，貸記“應(yīng) 交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目，全部預(yù)收款扣除應(yīng)交增值稅的差額，貸記本科目。本科目應(yīng)按購貨單位進行明細核算。2203預(yù)收賬款本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。（2）企業(yè)如有將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去或者確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其 賬面余額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入其他”科目。（1）接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票 賬單所列金額，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，按增值稅專用發(fā)票 上注明的可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）” 科目，貸記本科目。應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理。(二）負債類會計科目應(yīng)用說明2202應(yīng)付賬款本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。（2）攤銷長期待攤費用時，借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸 記本科目。長期待攤費用的主要賬務(wù)處理。1801長期待攤費用本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年 以上的各項費用。企業(yè)按月計提固定資產(chǎn)折舊，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“銷售費用”、“管理費用”、貸記本科目。1602累計折舊本科目核算企業(yè)對固定資產(chǎn)計提的累計折舊。酒店購入固定資產(chǎn)，按應(yīng)支付的購買價款、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該資產(chǎn)的運輸費、裝卸費和專業(yè)人員服務(wù)費等，作為固定資產(chǎn)成本的成本，借記本科目，按認證可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。本科目設(shè)置“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”等對固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實際成本。采用實際成本進行產(chǎn)成品日常核算的，發(fā)出產(chǎn)成品的實際成本，采用加權(quán)平均法計算確定。庫存商品的主要賬務(wù)處理。1405庫存商品本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本，包括庫存產(chǎn)成品、外購商 品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的實際成本時，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。采用實際成本進行材料日常核算的，發(fā)出材料的實際成本，可以采用先進 先出法、月末一次加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法或個別認定法計算確定。待下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額。（1）購入并已驗收入庫的原材料，按發(fā)票上注明的價款，借記本科目，按 可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支 付或應(yīng)付的款項，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。本科目應(yīng)當按照材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等 設(shè)置明細進行明細核算。本科目的期末借方余額，反映企業(yè)已經(jīng)收到發(fā)票賬單付款，但尚未到達 或尚未驗收入庫的在途材料的采購成本。②對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計劃成本暫估入賬，借記“原 材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款”科目，下月初 用做相反分錄予以沖回。（2）購入材料超過正常信用條件延期支付價款（如分期付款購買材料），實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按購買價款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的 增值稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸 記“長期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記“未確認融資費用”科目。（1）企業(yè)支付材料價款和運雜費等時，按應(yīng)計入材料采購成本的金額，借 記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）” 科目，按實際支付或應(yīng)付的款項，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)付 賬款”、“預(yù)付賬款”等科目。本科目應(yīng)當按照供應(yīng)單位和物資品種進行明細核算。1401材料采購本科目核算企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。已確認并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，企業(yè)也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。企業(yè)實際發(fā)生壞賬損失時，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收 款”等科目。沖減多計提的壞賬準備時，借記本 科目，貸記“信用減值損失計提的壞賬準備”科目。壞賬準備的主要賬務(wù)處理。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。其他應(yīng)收款的主要賬務(wù)處理。不包括企業(yè)撥出用于投資、購買物資的各種款項。1221其他應(yīng)收款本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望 再收到所購貨物的，應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計 提壞賬準備。補付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；退回多付的款項，借記“銀行存款”科 目，貸記本科目。（1）企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。本科目應(yīng)當按照供應(yīng)單位進行明細核算。1123預(yù)付賬款本科目核算企業(yè)按照購貨等合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。收回應(yīng)收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。應(yīng)收賬款的主要賬務(wù)處理。因銷售商品、提供勞務(wù)等，合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長期應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金余額。本科目應(yīng)當分“信用卡”、第三方支付平臺”等進行明細核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有 差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。1002銀行存款本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記相關(guān)科目；支出現(xiàn)金做相反的會計分 錄。企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù) 發(fā)生順序逐筆登記。(一）資產(chǎn)類會計科目應(yīng)用說明。(二）本酒店會計科目由集團財務(wù)統(tǒng)一布置，在不違反會計準則中確認、計量和報告規(guī)定的前提下，根據(jù)本公司的實際情況，設(shè)置三級明細科目，詳見科目附表。第二條 會計科目設(shè)置說。完整性：即核算內(nèi)容可以涵蓋所屬企業(yè)目前開展的各項業(yè)務(wù)，并涉及了將來可能開展的業(yè)務(wù)。第五條、集團內(nèi)往來款項需要第三方調(diào)整時，必須以收到集團財務(wù)部的通知為準，任何單位不得隨意調(diào)整。三、其他說明：遇節(jié)假日順延，另有規(guī)定的除外。一、月度報表提交時間：月度財務(wù)會計報告上報時間為次月的5號。第三條、財務(wù)會計報告主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)收應(yīng)付賬款明細分析表、預(yù)算執(zhí)行情況表、重大事項批露等。第五節(jié) 財務(wù)會計報告第一條、本酒店應(yīng)該按照《企業(yè)會計準則》等國家規(guī)定的制度編制財務(wù)會計報告，財務(wù)報告列示的信息應(yīng)該真實可靠，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成 果、現(xiàn)金流量。不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負債或成本。第八條、本酒店提供的會計信息應(yīng)反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或事項。第六條、本酒店應(yīng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計核算，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。第五條、本酒店按照交易