【文章內(nèi)容簡介】 辦理入庫手續(xù)。發(fā)放時列支有關部門的費用（大批分攤時，通過“待攤費用”科目逐月攤入費用）并作為在用財產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機動部分，應集中存放在庫房保管。 2. 財務部的財產(chǎn)管理小組負責管理全酒店的財產(chǎn)。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。憑入庫、領物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障 帳物相符。 第十九條 部門班組財產(chǎn)管理 1. 各使用部門的在用財產(chǎn)應實行定額配備，部門經(jīng)理負責，指定一人為部門財產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。 2. 部門保管帳卡，要按財務部保管總賬分類、編號，根據(jù)領取、調(diào)撥等單據(jù)及時登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。 3. 部門財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財務部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。 第二十條 財產(chǎn)領發(fā)、交回手續(xù) 1. 使用部門領用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批權限做批 準手續(xù)后，持領物單、報損單或賠償單（領取補充報告或賠償?shù)呢敭a(chǎn)時，需交舊領新，賠償單要有財務收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計記帳憑證。 2. 多余財產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權限規(guī)定辦理批準手續(xù)。用紅筆填寫領物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。 3. 使用部門向庫房領取、交回財產(chǎn)時，要持部門保管帳卡和單據(jù)到財務部財產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。 4. 酒店低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，一些大型臨 時活動，在領用此類物品時已作費用報銷。但是，由于活動任務已經(jīng)完成，而非日常使用的物品中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產(chǎn)帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。下次需要領用時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減少，增加新領用單位的數(shù)量，以避免重復列支費用。 第二十一條 財產(chǎn)調(diào)撥、報銷手續(xù) 1. 使用部門之間財產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財務部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財產(chǎn)調(diào)撥單到財務部調(diào)整帳卡，同時調(diào)整總帳的存放地點，以保證帳帳相符。 2. 凡自然損耗、日久使用失效的財產(chǎn)，確認無法修復 者，可以辦理報損手續(xù)，固定資產(chǎn)報酒店集團審批報銷并按規(guī)定程序做財務手續(xù)處理；低值易耗品報部門經(jīng)理審批后報銷。報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準領新物品。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經(jīng)批準后處理并銷帳。 第二十二條 租借財產(chǎn)手續(xù) 1. 凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn)，要按權限審批并到財務部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。 2. 酒店財產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財務負責人和總經(jīng)理的批準，方可辦理借用手續(xù)。 3. 庫房不辦理未得到批準的借用手續(xù)，未經(jīng)批準的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。 4. 租借物品要及 時催收，不得留作長期使用，更不能轉租，轉借。 5. 對外租借成批物品要按標準收費，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）。 第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理 第二十三條 庫房的管理 1. 物料及用品一律由財務部財產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。 2. 購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負責管理。領用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳?？刂七M、銷、存中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 數(shù)量，憑購進、領出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。 第二十四條 領發(fā)和調(diào)撥手續(xù) 1. 物料及用品必須實行領取制度，不 得以存計耗。各使用部門領用物品材料時，要填寫“領物單 ” 并由部門經(jīng)理和酒店財務負責人批準。 2. 庫房管理員發(fā)放時，要按領物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項點發(fā)，不得頂替，如因庫存物品不足由領用部門另填領物單，不得更改數(shù)字，管理員不得擅自修改領物單上所列的項目數(shù)字。 3. 各部門領用物品如有多余或有適用時，應及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領物單”，憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領物表，并交會計記帳進行帳目核對，以保證帳帳相符。 4. 庫房物品不準出售給個人，如遇外單位調(diào)撥時，先到財務部辦理交接款后，憑財務簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給 物品，未經(jīng)財務辦理手續(xù)者一律不準出庫。 第六節(jié) 廢舊物資管理 第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應及時交庫房保管，其它部門不準自行處理。 第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報廢的固定資產(chǎn)、報損的棉織類、其它報損財產(chǎn)和在修建進程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。 第二十七條 各部門若需領用舊物資使用時，按庫房的領用手續(xù)辦理。 第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按規(guī)定權限得到批準后，統(tǒng)一處理。 第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定 第二十九條 工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務工作需要而配備的，只準許工作時間內(nèi)穿著，非工作時不得使用。 工種變更，應將舊工服交回制中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 服室。 第三十條 按財產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉用。 第三十一條 各部門班組要認真執(zhí)行送洗和領取棉織品手續(xù)。 第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定 第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定 1. 賓客損壞、遺失酒店公物，由負責該項財產(chǎn)的財產(chǎn)保管員報主管部門負責人，視情況決定賠償意見。若免予賠償者，一般應經(jīng)主管部門經(jīng)理批準；若屬大件或價值較高的物品要報酒店財務負責人和總經(jīng)理批準，并按手續(xù)報損處理。 2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財務部協(xié)同財產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價 和下列標準計算賠償費： 損壞之公物系完整全新者按全價賠償； 損壞之公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀，可賠償修理費； 損壞之公物雖能修復，但影響整體美觀和原有價值者，應賠償修理費和財產(chǎn)減值部分； 損壞之公物不能修復時，尚有殘值者，可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現(xiàn)值全價計算賠償費。 損壞之公物系帶酒店標志或因采購數(shù)量少而難于購買的按原價的 或 2 倍賠償。 第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定 1. 因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償； 2. 非因公 或打鬧使財產(chǎn)遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。 3. 因違反勞動紀律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責任。 4. 凡因財產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責，任意損壞公物，屢教不改者，應全部賠償，情節(jié)嚴重者要給予一定的行政處分。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 5. 賠償手續(xù) 5． 1 賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產(chǎn)使用部門財產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務收入憑證、財產(chǎn)報損和領發(fā)憑證。 5． 2 部門財產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應連同四聯(lián)賠償單交送財務部辦理交款手續(xù) ，加蓋收訖章；再到財務部財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。 5． 3 賓客當時不能付現(xiàn)金時，應由本人簽字認可，送前臺收銀待結帳時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。 5． 4 職工不能付現(xiàn)金時，應由本人簽字認可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。 第九節(jié) 會計科目 第三十四條 財務部按會計科目的規(guī)定設置有關的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設有關的二級科目的分類帳，以反映酒店固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的金額變化情況。 第三十五條 財務部庫房應按物資的品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額設置三級明細賬 ，并與總賬科目一致。 第三十六條 財務部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產(chǎn)登記卡片，及時、正確地反映租借財產(chǎn)的變化情況，以避免財產(chǎn)混亂。 第三十七條 正確使用《固定資產(chǎn)盤點表》和《低值易耗品在用記錄表》。 1. 固定資產(chǎn)盤點表 使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實際盤點數(shù)并與移交數(shù)量比較。 盤點表的內(nèi)容包括：資產(chǎn)保管及使用部門，存放地點及盤點日期；資產(chǎn)保管及盤點人員姓名；資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、來源及移交日期，移交及實際盤點數(shù)量。 盤點表使用說明：盤點表以保管使用部門為核算單位，以存放地點為盤點基礎；移交數(shù)量在第一次盤點核實后 ，由存放使用地點的財產(chǎn)保管員簽字負責，申領、轉移與報廢必須遵守制度和程序，中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 移交數(shù)量根據(jù)申領、轉移與報廢加以調(diào)整；盤點時由財產(chǎn)保管員與財務部盤點人員同時進行，在盤點數(shù)量欄填寫實際盤點數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實。 其它：為了便于盤點工作，固定資產(chǎn)的盤點以存放地點為盤點基礎，適當時候輪流進行盤點，每個存放地點的固定資產(chǎn)每年最少要盤點一次，移交與盤點數(shù)不符時，調(diào)查后以書面形式呈報管理班子處理并按規(guī)定處理。 2. 低值易耗品在用記錄 使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點。 記錄表的 內(nèi)容包括：領用部門、存放地點；入庫、領用、轉移、 報廢及庫存在用余額數(shù)量，低值易耗品的名稱及規(guī)格。 記錄表使用說明：低值易耗品的申領、轉移、報廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄；財務部要定期對低值易耗品的庫存及在用數(shù)量進行盤點，并記錄盤點日期、盤點數(shù)量及盤點人姓名。 3. 4 其它：盤點數(shù)量與實際庫存，在用數(shù)量不符時，要呈報管理班子處理并按規(guī)定辦理。 第三章 餐飲成本控制制度 第一條 飲食成本的控制方法采取建立標準成本預算管理制。 第二條 標準成本是根據(jù)餐飲產(chǎn)品銷售定量要求制定的單位產(chǎn)品成本消耗量，重點是控制食品 和飲料成本。 第三條 餐飲成本預算由財務部成本控制會計員負責。 第四條 食品和飲料配方規(guī)定 1． 飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經(jīng)理制訂食品和飲料配方，中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產(chǎn)品標準成本和成本率，并計算出銷售價格。 2． 菜單上的每項飲食產(chǎn)品都根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調(diào)料的用量標準和成本，再依據(jù)毛利率定出價格。 3． 飲料根據(jù)雞尾酒的配制方法，定出每種酒水在單位飲品中的用量標準，計算價格。 4． 菜單與飲料單的調(diào)整時，必須編出新的配方，按以上程序進行標準成本預算， 控制實際成本消耗。 第五條 飲食成本信息反饋規(guī)定 1. 此規(guī)定是為了掌握標準成本預算執(zhí)行結果，控制實際成本消耗。 2. 財務部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進行統(tǒng)計，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進行調(diào)整。 3. 根據(jù)銷售量及成本，調(diào)整供應量。 第六條 成本形成管理規(guī)定 1． 為控制成本形成，確保標準成本預算的實施，要對采購、收貨、領用、內(nèi)部調(diào)撥和盤點等成本形成過程進行管理。 2． 庫房收貨必須填入庫單，廚房領料必須根據(jù)生產(chǎn)需要填寫領料單。 3． 財務部根據(jù)飲食采購計劃控制進貨成本。 4． 財務部每月末進行庫房存貨盤點；夜間停 止營業(yè)后，對廚房原料進行盤點，以確保帳物相符，使成本核算準確、真實。 5． 組織采購員到廚房學習，了解食品原料的出成率，確保原料采購質量，有效地控制成本形成過程。 第七條 餐飲成本核算、收入報告規(guī)定 1. 標準成本預算是針對單位產(chǎn)品而定的，要掌握整個成本控制實施情況如何，要對食品飲料的收入，成本消耗進行統(tǒng)計，編制出收入和成本報告，以此考核標準成本預算的實施情況，并提出改進措施，控制實際成本消耗。 2. 每日審查食品和飲料收入 餐飲收入管理由餐廳收款員根據(jù)實際銷售制作收入報表；核數(shù)員編制“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計表”，報告每日各餐廳的 營業(yè)收入；電腦打印每日報表和本月累計報告。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 財務部每天對食品和飲料收入進行審核，包括各餐廳、酒吧的客單，收款項目和收款數(shù)額；審查收款機的過機數(shù)；審核高級管理人員用餐標準，以保證收入準確，成本核算準確。 財務部成本會計要抽查菜單正本和副本內(nèi)容，價格和收款數(shù)量，以防止廚房的飲食數(shù)量和項目同收款員的帳單內(nèi)容發(fā)生差錯。 發(fā)現(xiàn)差錯和不符，要查明原因，追查責任，并及時編制會計憑證。 3. 每日審查原料成本消耗 每日定時檢查采購收貨單、庫房領料單、內(nèi)部轉貨單等與原料成本消耗有關的全部單據(jù)；報告當時銷售成 本，并根據(jù)食品、飲料營業(yè)收入審查結果，計算出當時食品和飲料成本率、累計成本率；和預算成本率進行比較，其差異控制在 +1%的范圍內(nèi)。 對外地采購和國外進口食品原料和飲料，每日由收貨部將收貨報告及有關單據(jù)轉到飲食成本控制，審核單據(jù)并計算出運輸費、關稅、檢疫費等，計入成本；月末尚