【正文】 代號，以及金額有無差錯。 3. 酒店會計憑證在完成經濟業(yè)務手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單，封存在箱子內歸入會計檔案室，各有關小部門均需建立登記本。歸入檔中國管理資訊網 中國管理資訊網 案室的有關會計資料登記在本，以備查詢。 第四十條 賬簿的管理 1. 酒店財務記帳是依據會計憑證通過電腦系統處理實現的，賬簿實際是打印出的 電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用 9 位數字代碼來代替，所以，酒店會計科目中只有一級會計科目，而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。 2. 總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。 3. 電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管，存放在保險柜中。 4. 會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。 5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務各小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表，應列出清單，由專人保管。 6. 對歷史賬簿的查閱，應經過財 務領導批準后辦理有關借閱手續(xù)。 第九節(jié) 會計報表 第四十一條 會計報表是按周、月、年度等會計報告期，正確及時地反映經濟成果的報表，它是酒店在某一時期或年度終了的經濟活動總結。 第四十二條 編制會計報表一定要確保填列數字真實正確，內容項目完整，邏輯關系清楚，說明合理，上報及時。 第四十三條 在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總賬余額與各明細賬全部一致，方可編制有關的會計報表。 第四十四條 會計報表要按規(guī)定做好說明，內容報表要定期做好分析，為改善經營管理提供數據。 第四十五條 所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份，按類進行裝訂，并有專人負責保管。對于需要長期 保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。 第四十六條 查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。 中國管理資訊網 中國管理資訊網 第十節(jié) 會計監(jiān)督 第四十七條 會計人員必須執(zhí)行國家的財經方針政策和酒店制訂的制度，維護國家和酒店的利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規(guī)定的程序報告并處理。 第四十八條 會計核算員對違反財務制度的收支項目，可按《會計法》的有關規(guī)定和要求執(zhí)行。 第四十九條 建立內部稽核制度，對會計資料及所反映出的經濟活動進行稽核。 第五十條 總出納不準兼管稽核，會計檔案保管，收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第五十一條 會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督；參 與擬訂財務計劃，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經營管理中的問題。 第五十二條 會計人員調動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財務分部負責人監(jiān)督交接；財務部分部門負責人交接時，由酒店財務部負責人監(jiān)督交接；財務部主要負責人交接時，由酒店總經理和酒店集團財務監(jiān)督交接。酒店集團財務負責人交接時，由集團總部派人監(jiān)督交接。 第五十三條 財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制，每位會計人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負責，直線垂直式管理。若在酒店經營方針和財務管理上，酒店總經理與財務負責人意見不一致時，財務負 責人可直接向公司財務總監(jiān)報告解決，以保證財務政策和制度的正確執(zhí)行。 第五十四條 酒店財務部必須接受政府審計機關、會計師事務所、財務機關和稅務機構依照法律和有關規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 中國管理資訊網 中國管理資訊網 第二章 財產管理制度 總 則 第一條 為搞好酒店經營管理，管好財產，延長財產使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產的效能，必須加強財產管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產原則。 第二條 根據財務制度規(guī)定，財產劃分為：固定資 產、低值易耗品和零星物品等。 1. 低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領用時作費用列表。 2. 搞好財產管理，必須嚴格控制財產請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。 3. 建立健全崗位責任制，使用部門實行定額管理，各項財產按“統一名稱”統一分類編號設置賬頁、賬卡。分級管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。 第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財產管理制度，愛護酒店財產，使酒店財產不受任何人的的侵犯。 1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產驗收，領用等手續(xù)，妥善 保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。 2. 要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產者，要給予批評、教育，以至賠償經濟損失，極其嚴重者要受到有關行政處分。 第一節(jié) 財產的劃分 第四條 固定資產：由酒店貸款購置或按規(guī)定標準合格轉入使用的財產為固定資產。 1. 單位價值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財產為固定資產；單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為酒店營業(yè)的主要財產（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應視為固定資產。 中國管理資訊網 中國管理資訊網 2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應一律列入固定資產。 第五條 低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產標準的經營用具為低值易耗品。 1. 單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領用的作為開辦費處理，開業(yè)后領用的作為待攤費用在一年內攤銷。 2. 消耗物品：為酒店經營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務用品以及加工用品等，處理方法同上。 第六條 基建材料及設備：凡是專為工程項目購置的原材料及設備皆屬此類。必須專門保管與核算。 第七條 廢舊物資：為酒店已經確定報廢的各類財產。 1. 此類物品包括 廢的棉織品、機電設備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。 2. 此類物品報損時，須開列“報損單”，經批準后做財務處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經部門經理批準，到庫房領取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務負責人。在店務會上批準后執(zhí)行。 第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記， 一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經過經理批準并辦手續(xù)到庫房領取，轉入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經店務會議討論作處理。 第二節(jié) 財產管理組織和人員職責 第九條 酒店各單位部門在用、在庫財產、物資由財務部設置專職會計負責統一管理；在庫財產由庫房管理員負責分管；在用財產由使用單位指定中國管理資訊網 中國管理資訊網 專人（或兼職）負責管理。 第十條 財產專職會計的職責 1. 負責掌握酒店全部財產賬務和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財產管理制度，按期編制財產采購計劃，督促采購人員 及時采購，保證供應。 2. 認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領發(fā)、調撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務處理及時。 3. 負責記好各類財產賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。 4. 負責指導并協助庫房管理員和部門（班組）財產管理人員搞好財務和實物的管理工作，發(fā)現賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調整和處理。 5. 保管好財產賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。財產賬單不可遺失，不能私自銷毀 或涂改，逾期需要銷毀時應報經理批準。 6. 要熟悉財產使用、保管時間、數量和規(guī)格，對閑置的財產要提出處理意見，防止積壓。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經營活動需要。 第十一條 庫房管理員的職責 1. 根據每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產物資的購置和追加計劃，認真辦理財產的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。 2. 堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務，隨時掌握財產數量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業(yè)部門用量。 3. 定期（每月）清 點庫房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉賬，每月與各級財務部門核對帳目，以保證帳帳相符。 4. 堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。主動發(fā)放定額物品，嚴格審批超定額物品，以免浪費。 5. 庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉爛變質，并要防火防盜。 第十二條 使用部門財產管理員（或兼職）職責 中國管理資訊網 中國管理資訊網 1. 負責管理本部門班組的財產、登記帳卡，每季度與負責財產的專職會計核對一次，發(fā)現差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。 2. 辦理財產領用、交回、調撥、報損、借用、歸還、賠償等手續(xù)。及時登記帳卡掌握財產增減變化 和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。 3. 妥善保管本部門班組的財產，外借財產要及時催還，以防丟失，損壞，財產物品一律不得給私人。 第三節(jié) 財產的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定 第十三條 固定資產請購計劃的編制 財產專職會計要根據酒店的經營情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交酒店財務負責人和總經理審批后報酒店管理班子討論通過后列入年（季、月）度計劃，經酒店集團報集團總部審批后，由酒店財務部具體安排執(zhí)行。沒有列入計劃者不準采購，臨時追加計劃要按規(guī)定報批。 第十四條 酒店之間可以通用的經營物資（如布草、一次性 客用品及其它由酒店集團指定的品種），由倉庫或相關部門提出請購單經采購部、酒店財務負責人和總經理批準后報酒店集團。酒店集團統一采購調配，統一安排付款。 第十五條 采購 1. 酒店所有財產物資的采購一律統一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。 2. 任何物品無購置計劃或未經財務部同意采購的財產物資，庫房應拒絕驗收，財務部不予報銷。 3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領用等手續(xù)。 4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財產管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟 失。報帳要及時，一律不準跨月，要按酒店規(guī)定財產劃分填寫入庫單，送庫房管理員簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務部報帳。 5. 采購備用金要經常核對，公私要分開 ，嚴禁套購，轉賣，嚴禁挪用中國管理資訊網 中國管理資訊網 公款和代私人采購。 6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質量，以免造成積壓和浪費。 第十六條 驗收 1. 收貨部接到采購員購進的財產和物資，要根據訂單與原始發(fā)票進行驗收、點數、檢查規(guī)格、質量，驗收合格后按本酒店的財產名稱填制收貨報告，簽收后一聯交供應單位，憑此向財務部結算。 2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理 未按計劃批準 購進的或與合同不符者不驗收； 購進的財產、物品與原始發(fā)票不符者不驗收； 供應單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗收； 屬于貴重物品和需要經過技術鑒定的物品，應與使用部門共同驗收； 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點清實物，開無發(fā)票收貨單，一聯交供應者，等發(fā)票到后到財務部辦理結算。 遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續(xù)，若外地托收無承付進貨，由采購員報經理批準做預付款，待該物品到達后，補辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預付款。 第十七條 審 批 1. 基本建設工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產更新和購置等，須經店務會議討論后按規(guī)定制度審查報酒店集團批準，固定資產的調撥、變賣、報廢、處理等須酒店財務負責人和總經理批準后按規(guī)定制度審批。 2. 低值易耗品和其它物品購置計劃經店務會討論且按規(guī)定制度批準后，列入當年財務收支計劃內執(zhí)行；計劃內零星購置及大批購置財產物品，按規(guī)定程序報批。低值易耗品成批處理變賣，須報酒店集團審批。 3. 物料用品（消耗品）按班組領用時，須經部門經理與酒店財務負責人審批。 4. 物品丟失、霉壞、變質、盤虧等必須經有關部門查明原因，簽署意見報 酒店財務負責人和總經理審批方能作賬務處理。 中國管理資訊網 中國管理資訊網 第四節(jié) 固定資產、低值易耗品及易耗物品的管理 第十八條 庫房財產管理 1. 酒店購進的一切財產和物資，一律