【正文】 。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。（6）商場部帳單。它是商場部售出商品開具的收款憑證。（7）商務中心帳單。它是商務中心向客人收取商務服務費的憑證。（8）有價證券及其他票據。如餐券、舞票等收款憑證。 票證由財務部根據營業(yè)需要，財務總監(jiān)審批同意后印刷或購買，其他部門一律不得自行印刷或外購。 票證印刷或購入后，由票證管理員按種類編號進行登記，妥善加以保管。領用時按順序發(fā)放，并做好領用登記銷號手續(xù)。應定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。對不需要使用的票證進行銷毀時，按《會計檔案管理制度》辦理手續(xù)。 各部門因業(yè)務需要領用有關票證，應指定專人前去辦理。領用時要認真清點領用的票證是否連號，發(fā)現漏號要及時調換，使用時必須連號使用。 各部門使用票證的人員要妥善保管各自使用的票證。要按票證使用規(guī)定辦，發(fā)生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，必須完整上交財務部。 財務部票證管理人員要經常核查所經管的各項票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。六、資金管理規(guī)定（一）流動資金管理規(guī)定 管理原則：流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效果。因此，要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的備用應遵循“勤進少儲”的原則，超儲物資、商品，除經營批準作為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。要嚴格遵守不得挪用流動資金進行基建工程的規(guī)定。 使用的基本要求：在符合國家政策和酒店董事會、總經理的要求前提下，加速資金周轉、擴大經營、減少流動資金的占用。對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。嚴格控制家具用具的購置。要抓緊委托銀行收款結算工作加快應收帳款的回收，減少對流動資金的占用。（二）固定資金管理規(guī)定 結合我酒店情況，固定資金的主要來源，從流動資金中解決（含銀行借款），因此，固定資金直接影響流動資金的運用，必須嚴格掌握固定資金的使用。 為使酒店及各部門節(jié)約使用固定資金，充分利用已置備的固定資產，每月均需核算固定資金獨立利潤率，即每萬元固定資金提供的利潤額。季度檢查，年終清算，作為考核各部門使用固定資金效果情況。 在全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產有償占用制度，即按各部門擁有之固定資產實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，從而促使各部門充分使用固定資產的效能，壓縮固定資金的使用。（三）貨幣資金管理規(guī)定 現金管理規(guī)定根據我酒店業(yè)務范圍和經營活動的特點，庫存現金額在取得銀行支持下，按一定的額度留取，包括人民幣現金和外幣現金（外幣庫存?zhèn)渥髡伊慵粗苻D金），超過限額部分，當天存入銀行。除規(guī)定范圍和特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務收入的現金中直接坐支。各業(yè)務部門的庫存現金限額，由業(yè)務部門提出限額意見，報財務部復核后與銀行商定。（1）現金支付范圍① 發(fā)放離店職工及臨時人員的工資、補貼、福利補貼、支付出差人員必須攜帶的旅差費用暫借款。② 向城鄉(xiāng)不能轉帳的單位購買物品和向農貿市場購買酒店必須的鮮活商品，或支付零星勞動報酬。③ 轉帳金額起點（1000元人民幣以下）的零星開支。（2）現金收付的手續(xù)和規(guī)定① 在收付現金時必須認真、詳細審查現金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，必須審核開支是否符合制度規(guī)定，領導是否已批準開支，憑證是否有主管人員審核，是否已由經辦人和證明人簽章，是否有齊全、合法的原始憑證。② 所收付的現金，必須認真清點，既要點大數，也要點小數，還要確定復核制度，以防差錯事故。一線營業(yè)人員及收款員在面對顧客收付現金時，還應唱收唱付。③ 嚴禁在營業(yè)間的柜臺上點收現金，營業(yè)員或收款員交接班或送繳總出納的現金，必須在柜臺內點數，以防意外事故發(fā)生。④ 在收付現金后，必須在發(fā)票、收付款單據或原始憑證上加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據記帳憑證，在電腦記載現金日記帳。⑤ 出納人員必須每天核對現金數額，檢查出納庫存現金情況，要保證現金的帳存與實際庫存數相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金，發(fā)現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時列帳，并應查明原因，明確責任，按照規(guī)定的審批權限核批處理。⑥ 各部門的收付款項都應通過財務部門入帳。任何部門和個人都不得自行保留現金，不得私設“小金庫”。⑦ 各部門應對各種廢舊物品、包裝物等做好回收工作。各種廢品處理收入，罰沒款收入等其它收入，必須及時全額上交財務部，任何部門、個人都不隱瞞、截留、挪用、私分。⑧ 收款員必須將當日營業(yè)收入全部上交，并編制營業(yè)日報表及交款清單，不得隱瞞營業(yè)收入及其它收入，不得挪用及私自借支。⑨ 各部門因工作需要配備備用金時，應向財務部提出申請，經酒店規(guī)定審批人審核批準后，由總出納負責辦理。備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務內容，不得移作他用或私人挪用，財務部應進行不定期抽查。⑩ 應收帳款、其它應收款等結算資金管理，必須嚴格執(zhí)行結算原則和結算紀律。應收帳款住店客人帳戶、旅行社、簽約掛帳單位，每月由財務負責前臺收銀的管理人員、后臺結算的管理人員，向總經理、財務總監(jiān)、房務部經理報告“客戶結算欠款表”，由各部門共同催收，及時清欠。對于確實不能收回的帳款要查明原因，追究責任。發(fā)生的壞帳必須經過嚴格審查，按規(guī)定辦理報批手續(xù)后，才能進行帳務處理。? 一切收付結算報銷，必須嚴格執(zhí)行審批制度，按規(guī)定程序辦理，原始憑證必須真實合法，手續(xù)完備。原始憑證經審批、稽核后方能報銷。出納必須復核無誤，才予付款。收付后必須當即蓋收訖、付訖圖章。因公出差必須填報出差審批表，由總經理批準，財務部核定備用金額，出差返回五天內報銷。 委托銀行收款的規(guī)定（1）對外省及國外、港澳地區(qū)發(fā)生的業(yè)務往來、應收款項，應在發(fā)生的次日，即應委托收款銀行辦理收款結算，并應加強檢查委托收款的情況。凡發(fā)現委托收款項超過15天未妥收，財務部門應及時通知業(yè)務部門與往來單位聯系催收。（2）市內往來單位的應收款項，應以支票結算，并應在收到支票的當天，最遲不得超過第二天，把支票送存銀行結算，以加速資金回籠。 銀行存款的規(guī)定（1）對超過現金收付限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結算。（2）送存銀行的款項（含現金及轉帳票據），應填制“送款單”連同現金或結算憑證、轉帳票據等送存銀行（外幣以外幣幣值計算的票據，應注明送存銀行當日的外匯牌價匯率），并將“送款回單”或“銀行收款通知”據以填制記帳憑證并據以入帳。（3）到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并應及時將支票存根、結算憑證付款聯或銀行發(fā)出的結算“支付通知”填制記帳憑證并據以出帳。（4）酒店及所需部門在銀行開立的存款帳戶，不準借給外單位或個人辦理結算。（5）出納人員不得發(fā)出全空白支票。為方便采購工作，經批準可準許發(fā)出半空白支票，即必須填寫日期、受票單位名稱、用途，只空出金額欄（一般要注明限額金額），同時，一個外勤、采購人員領用支票不得超過兩張。凡領用支票必須在開出支票十五天內報帳。（6）出納人員應定期與銀行核對存款余額，人民幣存款帳戶每月至少核對一次，外匯存款余額每10天核對一次。在接到銀行對帳單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現記帳錯誤，要立即更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現有未達帳款，可采用“余額查找法”進行查對，并編制“銀行存款余額調整表”來確定收付的未達帳，對核實的未達帳款，要加強管理，經常檢查，如發(fā)現有帳款未清，應認真查明原因及時處理。（四）專用資金的管理規(guī)定 企業(yè)發(fā)展基金的管理企業(yè)發(fā)展基金用于增加營業(yè)，擴展業(yè)務范圍而增加設備、固定資產等的資金，從酒店稅后利潤中提取。企業(yè)發(fā)展基金的提取比例按董事會、總經理決定的比例執(zhí)行。企業(yè)發(fā)展基金按季提取，專戶入帳。企業(yè)發(fā)展基金的使用，必須做出全面規(guī)劃，明確擴展項目及增置固定資產計劃，經董事會或總經理同意始得使用。企業(yè)發(fā)展基金可參加流動資金周轉。 儲備基金的管理 儲備基金是作為彌補酒店出現不可避免因素而造成虧損的特殊基金。應按董事會規(guī)定也參加流動資金周轉。 職工獎勵及福利基金的管理 職工獎勵及福利基金用于職工非經營性獎勵、補貼購建和修繕職工住房等集體福利。應按董事會的決定，按比例從稅后利潤中提取。 福利費的管理福利費統(tǒng)一按酒店全部員工工資總額14%提取，并在管理科目一工資項下列支。福利費的使用，亦由酒店統(tǒng)一掌握。福利費的開支范圍，開支標準和審批程序：（1）開支范圍 職工計劃生育補助和獎勵，職工及家庭醫(yī)療衛(wèi)生費、職工生活困難補助、職工集體福利開支、先進生產（工作）者獎勵及其他特殊獎勵。（2）開支標準及審批程序：職工計劃生育補助和獎勵按浙江省計劃生育委員會的規(guī)定執(zhí)行。 職工及家庭醫(yī)療衛(wèi)生： 職工每年的體檢，由酒店工會委托酒店醫(yī)療室統(tǒng)一安排，體檢費全部在醫(yī)療費列支。 職工傷、病醫(yī)療費用，按國家勞動保險條例執(zhí)行，職工在酒店醫(yī)療室治療傷、病的一切費用（除國家規(guī)定自費藥品外），90%由福利費開支，職工外診的掛號費、車費由職工自負。 職工家屬醫(yī)療：指勞保關系在我店職工一方的家屬醫(yī)療費用。領獨生子女證享受三免的職工子女醫(yī)療費可全部報銷。其余有勞保關系的家屬醫(yī)療費報銷50%，但掛號費、檢驗費、住院伙食費、陪人費、國家規(guī)定自費的藥品均不能報銷。職工集體福利開支：（1）職工飯?zhí)醚a充廚具，由人力資源部經理審批，由財務部加具意見報總經理審批。（2）職工飯?zhí)脩獔猿植惶澆毁嵉脑瓌t，如因經營出現的虧損應查明原因，特殊原因可由人力資源部會同財務部審查后，報總經理審批，在福利基金解決。（3）興建職工宿舍的基建資金，除上級按有關規(guī)定下撥部分和所提取職工住宅建設費經上級單位批準使用部分外，不足部分，原則上在董事會和總經理確定下從福利基金解決。七、外匯管理規(guī)定外匯管理必須嚴格，必須從增收節(jié)支精神出發(fā)，擴大外匯收入，并盡最大努力壓縮外匯開支。外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的“外匯管理條例”執(zhí)行，嚴格收支管理工作。 每天營業(yè)收入中的外幣，收銀員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單證一并繳交出納入庫。 營業(yè)收入中的外匯轉帳憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉帳。 外匯現金必須當天送存銀行。一切營業(yè)收入的外匯現金，不得坐支，外匯的收支必須通過銀行辦理。 對國內外業(yè)務單位的外匯結算辦法，必須在雙方協(xié)商下以訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束。凡與國外私人及股份單位辦的企業(yè)訂立業(yè)務合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業(yè)務往來所需費用在我酒店銀行帳戶內作為每次（項）業(yè)務的結算資金（尤其是私人辦的旅行社）。 負責外匯結算工作的人員，必須及時把對外結算單證按合同或協(xié)議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天（國外業(yè)務單位在委托銀行后的第十天）核對是否妥收，凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷售部或餐飲部協(xié)助辦理催收，同時向財務負責人報告。 凡用外匯購進的商品、原材料、備品、工具、零配件等，在出售、調撥時，必須收回外匯，用外匯購進的上述物品原則上不得以人民幣出售或調撥，特殊情況需收取人民幣的，要經總經理批準。 使用外匯必須編制使用外匯計劃。除商品、食品原材料外，一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等需使用外匯外，必須經財務部審查，報總經理審批。 賓客交外幣結付帳單者，一律按當天中國銀行兌換現鈔的匯率折算人民幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算人民幣的做法。 賓客以旅行支票結付帳單者，%貼息折算人民幣。賓客以我酒店受理的銀行信用卡簽付帳單者，一律按帳單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費。1凡以轉帳或記帳方式結付業(yè)務款項者，外幣與人民幣的折算率按結帳當天的中國銀行匯兌牌價的買賣中間價為結