【正文】 在大堂吧接待客人，部門經(jīng)理免費(fèi)用茶，需用飲料、酒、香煙等需報(bào)總經(jīng)理批簽。結(jié)賬時(shí)應(yīng)將申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)收銀。1定期進(jìn)行清倉(cāng)盤點(diǎn)工作。根據(jù)收發(fā)料單登記貨位卡和明細(xì)帳，經(jīng)常核對(duì)帳、卡、物，以保持一致。根據(jù)各倉(cāng)庫(kù)物料的不同類別及酒店各經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要，分別制定最高庫(kù)存量和最低庫(kù)存量，以此防止積壓或不能保證各部門業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要的情況出現(xiàn)。 涉及技術(shù)方面產(chǎn)品之驗(yàn)收，必須經(jīng)由有關(guān)部門專業(yè)人員確認(rèn)(如工程零件及電腦配件等)?？缭路葚浳锟上劝磮?bào)價(jià)開單,核定價(jià)格后再?zèng)_減差額,申購(gòu)物品與申購(gòu)單不符，不許收貨。 凡購(gòu)進(jìn)物料、工具用具，尤其是定制品，供應(yīng)部門應(yīng)堅(jiān)持先取樣品，征得使用部門同意后，方進(jìn)行采購(gòu)或定制。十六、物品采購(gòu)的管理規(guī)定為加強(qiáng)商品、原材物料庫(kù)存的控制，避免積壓，必須從采購(gòu)渠道加強(qiáng)管理，使商品進(jìn)貨適銷對(duì)路，使原材物料的購(gòu)進(jìn)既滿足需要，又不積壓資金。如：購(gòu)銷合同、建筑工程承包合同、加工承攬合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、聯(lián)營(yíng)、承包、租賃合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同，以及電、水、熱、氣供用合同等。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)法規(guī)的逐步健全，通過合同來保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益從而保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，已成為當(dāng)前企業(yè)管理的重要課題。十四、利潤(rùn)管理規(guī)定酒店的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入—稅金—成本—營(yíng)業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用。（1）殘損削價(jià)的規(guī)定物品發(fā)生殘損需要削價(jià)處理時(shí)，必須由保管人員據(jù)實(shí)填報(bào)“殘損削價(jià)處理報(bào)告表”，說明造成殘損的原因，經(jīng)業(yè)務(wù)部門鑒定殘損程度，由物價(jià)人員定出削價(jià)后的處理價(jià)，由各有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。超合理升損率的溢余或損耗，應(yīng)先填制升損報(bào)告書，查明原因，弄明情況，報(bào)部門經(jīng)理審查，按規(guī)定在“營(yíng)業(yè)外收入”或“管理費(fèi)”科目處理。自然損耗指物品在運(yùn)輸途中所發(fā)生的由于物品特有屬性緣故而發(fā)生的損耗。（2） 電話業(yè)務(wù)成本。加強(qiáng)商品的保管，減少不必要的損耗和浪費(fèi)。具體見“客房成本控制操作程序”。（7）加強(qiáng)驗(yàn)收管理，對(duì)所有購(gòu)入的食品必須嚴(yán)格按申購(gòu)要求執(zhí)行。餐飲成本核算與控制。（1）成本控制部根據(jù)當(dāng)期成本核算資料，編制成本有關(guān)報(bào)表，并定期對(duì)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本進(jìn)行分析，完成分析報(bào)表。（5）加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，切實(shí)分清各經(jīng)營(yíng)部門的營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)費(fèi)用的界限，以準(zhǔn)確核算成本率。營(yíng)業(yè)成本核算的原則。（1）餐飲成本。（9）辦公用品管理 辦公用品應(yīng)堅(jiān)持節(jié)約精神，酒店各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、帳冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每季編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由采購(gòu)部購(gòu)進(jìn)，交倉(cāng)庫(kù)保管，各部按月領(lǐng)用。支付職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)以“營(yíng)業(yè)費(fèi)或管理費(fèi)用——職工教育”科目列支。⑨ 實(shí)習(xí)費(fèi)用：學(xué)員及培訓(xùn)職工、輪訓(xùn)職工、在本單位實(shí)習(xí)或批準(zhǔn)到外單位學(xué)習(xí)所發(fā)生的費(fèi)用，以及員工經(jīng)批準(zhǔn)在外地、外單位觀摩、學(xué)習(xí)所發(fā)生的費(fèi)用。ii. 補(bǔ)助辦法如下：A．一級(jí)部正經(jīng)理以上人員：300元/月B．一級(jí)部副經(jīng)理、經(jīng)理助理及二級(jí)部正、副經(jīng)理：150元/月C． 銷售部人員：200元/月D． 采購(gòu)部外勤人員：150元/月E． 司機(jī)：150元/月F． 銷售部、采購(gòu)部的第一負(fù)責(zé)人每月照單報(bào)銷本地區(qū)之外的公事部分，本地區(qū)的公事部分全報(bào)。補(bǔ)助計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：A． 出差天數(shù)=回程日期出發(fā)日期B． 報(bào)銷單上需填寫回程具體時(shí)間報(bào)銷時(shí)間：差旅費(fèi)報(bào)銷無特殊情況，應(yīng)在七天內(nèi)報(bào)帳，報(bào)銷手續(xù)同費(fèi)用報(bào)銷制度，逾期未報(bào)者，先寫書面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。④ 每天按以下標(biāo)準(zhǔn)包干：經(jīng)理級(jí)200元/天，督導(dǎo)級(jí)160元/天，一般職員140元/天（含住宿、伙食、市內(nèi)交通、郵電），不再享受其他補(bǔ)助。（2）分析的方法可采用對(duì)比分析法與因素分析法。（5）有關(guān)行政費(fèi)用，如行政管理費(fèi)、市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)等，如未能明確支出對(duì)象，原則上以酒店為主體列入相應(yīng)經(jīng)辦部門費(fèi)用，如能區(qū)分受益部門，則列入受益部門費(fèi)用，能源及維修費(fèi)用統(tǒng)一列支，不列入各部門進(jìn)行攤銷。 財(cái)務(wù)部按各類費(fèi)用核算的要求，設(shè)置“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”一級(jí)帳戶，按部門設(shè)立二級(jí)帳戶，按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置三級(jí)帳戶。 包裝物的購(gòu)進(jìn)和審批規(guī)定：大宗的包裝物購(gòu)進(jìn)，如包裝紙、包裝塑料袋等，各使用部門必須按年分季做出購(gòu)進(jìn)（訂制）計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審查呈總經(jīng)理審批。并即時(shí)作“費(fèi)用”項(xiàng)目處理。自然殘損的報(bào)廢，由使用部門提出意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，呈總經(jīng)理審批。賠償?shù)膬r(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”科目處理。在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用——低值易耗品”科目入帳。 報(bào)廢規(guī)定（1）固定資產(chǎn)由于使用日久或損壞，需要報(bào)廢時(shí)，由酒店組織技術(shù)鑒定小組進(jìn)行鑒定，確實(shí)無使用價(jià)值時(shí)才能辦理報(bào)廢手續(xù)。酒店出租的固定資產(chǎn)照提折舊，所得租金沖減費(fèi)用中相應(yīng)折舊費(fèi)，余額部分列入營(yíng)業(yè)外收入。單項(xiàng)價(jià)值超過一萬(wàn)元的大、中型設(shè)備的調(diào)出應(yīng)報(bào)董事會(huì)審批。b) 購(gòu)建的固定資產(chǎn)按實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳。名種汽車的大修理及經(jīng)常維修制度由車隊(duì)負(fù)責(zé)制訂。電腦由財(cái)務(wù)部管理。除商品、食品原材料外，一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等需使用外匯外，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理審批。 營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。領(lǐng)獨(dú)生子女證享受三免的職工子女醫(yī)療費(fèi)可全部報(bào)銷。應(yīng)按董事會(huì)的決定，按比例從稅后利潤(rùn)中提取。（四）專用資金的管理規(guī)定 企業(yè)發(fā)展基金的管理企業(yè)發(fā)展基金用于增加營(yíng)業(yè)，擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍而增加設(shè)備、固定資產(chǎn)等的資金，從酒店稅后利潤(rùn)中提取。（5）出納人員不得發(fā)出全空白支票。因公出差必須填報(bào)出差審批表，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部核定備用金額，出差返回五天內(nèi)報(bào)銷。⑩ 應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款等結(jié)算資金管理，必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。⑤ 出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的帳存與實(shí)際庫(kù)存數(shù)相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)列帳，并應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，按照規(guī)定的審批權(quán)限核批處理。② 向城鄉(xiāng)不能轉(zhuǎn)帳的單位購(gòu)買物品和向農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買酒店必須的鮮活商品，或支付零星勞動(dòng)報(bào)酬。（二）固定資金管理規(guī)定 結(jié)合我酒店情況，固定資金的主要來源，從流動(dòng)資金中解決（含銀行借款），因此，固定資金直接影響流動(dòng)資金的運(yùn)用，必須嚴(yán)格掌握固定資金的使用。 財(cái)務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各部門將用完的票證存根及時(shí)前來以舊換新。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷號(hào)手續(xù)。（6）商場(chǎng)部帳單。票據(jù)遺失、缺頁(yè)或擅自將發(fā)票出借，或代開發(fā)票、多開發(fā)票，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任并嚴(yán)肅處理（2）客房帳單。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（3）會(huì)計(jì)報(bào)表：月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）（4）電腦磁盤：儲(chǔ)存會(huì)計(jì)核算資料、電腦核算程序。② 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃與其他專業(yè)計(jì)劃是否平衡。④ 所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證外，是否注明原始憑證的存放處。② 接受憑證單位名稱是否本單位。⑦、審核報(bào)銷單據(jù)的人員不得同時(shí)兼任出納。采取稽核辦法，通過稽核， 保證帳帳相符、帳證相符、帳物相符。未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財(cái)會(huì)人員，不得辦理離職手續(xù)。會(huì)計(jì)核算形式酒店采用科目匯總表核算形式，由會(huì)計(jì)人員定期（35天）將所有記帳憑證匯總編制科目匯總表，并據(jù)此登記總帳，科目匯總表核算形式的帳務(wù)處理程序是：（1）根據(jù)原始憑證逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳。C、記帳憑證必須符合原始憑證，并應(yīng)標(biāo)明所附原始憑證的張數(shù)。執(zhí)行根據(jù)國(guó)家財(cái)政部制訂的《旅游飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》結(jié)合我酒店具體情況而制訂的會(huì)計(jì)科目。 管家部：用品使用計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、花瓶、盆栽及用、用具購(gòu)置計(jì)劃、清潔機(jī)具保養(yǎng)及更新計(jì)劃。 各部門應(yīng)編制： 銷售部及前廳部：客源計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃。一、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理規(guī)定 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃的確定，必須依據(jù)黨和政府的方針、政策、法令、上級(jí)單位的規(guī)定、結(jié)合董事會(huì)、總經(jīng)理對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排、計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)外價(jià)格等變化情況，以及報(bào)告期內(nèi)計(jì)劃執(zhí)行情況，預(yù)計(jì)完成計(jì)劃情況，作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)來審定。 季度計(jì)劃：財(cái)務(wù)部于季末最后一月的下旬，各業(yè)務(wù)部門于季末最后一月的中旬。 洗滌部：布草添置計(jì)劃（與客房、餐飲部共同研究編定）、耗用品購(gòu)進(jìn)及使用計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、機(jī)械維修及更新改造計(jì)劃。 會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。②、記帳憑證根據(jù)旅游飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求，根據(jù)本酒店的經(jīng)營(yíng)情況，只設(shè)置通用記帳憑證。每月終了經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員的最后審核后，由會(huì)計(jì)人員將所有憑證按編號(hào)裝訂成冊(cè)，歸檔保管。會(huì)計(jì)報(bào)表。另設(shè)專人登記倉(cāng)庫(kù)材料明細(xì)帳及消耗品明細(xì)帳。④、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及總帳和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。主要復(fù)核經(jīng)夜審員、收入核算會(huì)計(jì)核審過的酒店每日營(yíng)業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報(bào)表，主要是現(xiàn)金明細(xì)、信用卡、掛帳、沖減帳等。（1） 記帳憑證的審核：① 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要是否簡(jiǎn)明扼要。② 會(huì)計(jì)報(bào)表是否平衡，帳表金額是否相符。四、會(huì)計(jì)檔案管理制度 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映酒店各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，財(cái)務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部編造清冊(cè)歸檔入庫(kù)。查閱時(shí)會(huì)計(jì)檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改，如需復(fù)印的，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意。 酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度，由財(cái)務(wù)部設(shè)兼職管理員，負(fù)責(zé)全店的票證管理工作。它是總臺(tái)開具據(jù)以向住店客人退還現(xiàn)金的憑證。如餐券、舞票等收款憑證。領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)要及時(shí)調(diào)換，使用時(shí)必須連號(hào)使用。對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。除規(guī)定范圍和特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中直接坐支。③ 嚴(yán)禁在營(yíng)業(yè)間的柜臺(tái)上點(diǎn)收現(xiàn)金，營(yíng)業(yè)員或收款員交接班或送繳總出納的現(xiàn)金，必須在柜臺(tái)內(nèi)點(diǎn)數(shù)，以防意外事故發(fā)生。⑧ 收款員必須將當(dāng)日營(yíng)業(yè)收入全部上交，并編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表及交款清單，不得隱瞞營(yíng)業(yè)收入及其它收入，不得挪用及私自借支。原始憑證經(jīng)審批、稽核后方能報(bào)銷。（2）送存銀行的款項(xiàng)（含現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳票據(jù)），應(yīng)填制“送款單”連同現(xiàn)金或結(jié)算憑證、轉(zhuǎn)帳票據(jù)等送存銀行（外幣以外幣幣值計(jì)算的票據(jù)，應(yīng)注明送存銀行當(dāng)日的外匯牌價(jià)匯率），并將“送款回單”或“銀行收款通知”據(jù)以填制記帳憑證并據(jù)以入帳。發(fā)現(xiàn)記帳錯(cuò)誤，要立即更正。 儲(chǔ)備基金的管理 儲(chǔ)備基金是作為彌補(bǔ)酒店出現(xiàn)不可避免因素而造成虧損的特殊基金。 職工及家庭醫(yī)療衛(wèi)生： 職工每年的體檢，由酒店工會(huì)委托酒店醫(yī)療室統(tǒng)一安排，體檢費(fèi)全部在醫(yī)療費(fèi)列支。七、外匯管理規(guī)定外匯管理必須嚴(yán)格，必須從增收節(jié)支精神出發(fā)，擴(kuò)大外匯收入，并盡最大努力壓縮外匯開支。 負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員，必須及時(shí)把對(duì)外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天（國(guó)外業(yè)務(wù)單位在委托銀行后的第十天）核對(duì)是否妥收，凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷售部或餐飲部協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。1酒店及所屬部門在銀行開立的外匯帳戶，不準(zhǔn)借給外單位或個(gè)人辦理結(jié)算。屬各部使用的列入固定資產(chǎn)的各項(xiàng)設(shè)備，由各部門負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)每年年終必須進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料正確。f) 固定資產(chǎn)大修理工程不增加固定資產(chǎn)的價(jià)值，但在大修理同時(shí)進(jìn)行技術(shù)改造開支的部分，應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)的價(jià)值。（3）部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由歸口管理部門填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)使用部門簽字后，辦理固定資產(chǎn)帳簿記錄的變動(dòng)手續(xù)，同時(shí)將其中一聯(lián)“轉(zhuǎn)移單”送交財(cái)務(wù)部門。 凈殘?jiān)当壤?）營(yíng)業(yè)用房屋的凈殘值比例為原價(jià)的10%。 購(gòu)進(jìn)、攤銷規(guī)定低值易耗品