【文章內(nèi)容簡介】 審批人的簽章等。第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠，反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合實際情況。各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章。經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹?。不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。原始記錄記載后按財務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。第六節(jié) 現(xiàn)金管理制度第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。第二條：收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金。不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。第四章 收入管理制度第一條：本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。第二條：收入管理的要求：必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。各項收入應(yīng)按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預(yù)算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬。各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。第三條：嚴格實行收支兩條線管理。學(xué)校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回。調(diào)整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準。嚴格按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。第四條：其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預(yù)算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。第五章 支出管理制度第一條：支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。第二條：支出管理的任務(wù)是：維護本校的正常運轉(zhuǎn)。保證學(xué)?；竟ぷ魅蝿?wù)的完成。節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。第三條：支出管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務(wù)規(guī)章制度。堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則。建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學(xué)性，積極采取措施，強化支出管理。深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。第四條：完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或?qū)ｍ椫С鲰椖康牧㈨?、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長辦公會集體討論決定，并列入學(xué)校預(yù)算和財務(wù)計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關(guān)部門批準的，要履行報批手續(xù)。第五條：要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標準，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得支付。第六條：支出管理要重點保證人員經(jīng)費和學(xué)校正常運轉(zhuǎn)所必須的開支，對批準的人員經(jīng)費支出和維持學(xué)校基本運轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費支出要予以落實。在執(zhí)行過程中，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費支出，保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出。第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對薄弱環(huán)節(jié)加強管理，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據(jù)情況適當運用經(jīng)濟手段來管理與個人利益有關(guān)的支出。第八條：專項資金要專項審批，對于其支出要單獨核算，專款專用，定期報送使用情況，同時建立專項資金包干負責(zé)制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內(nèi)容包括是否專款專用，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預(yù)期的目標。第六章 附則第一條：本制度自修訂之日起實施，學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。第二條：本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動。本制度由校長室負責(zé)解釋，學(xué)校上級財務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。第三條：本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。第四條：本制度視國家有關(guān)財務(wù)制度更新和實際執(zhí)行情況而定期修訂。第四篇：學(xué)校財務(wù)管理制度學(xué)校財務(wù)管理制度第一章 總 則第1條 為保證我校各項工作任務(wù)的順利完成，加強財務(wù)管理，規(guī)范全校財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。第2條 財務(wù)管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益。第3條 財務(wù)管理的主要任務(wù)：⑴ 合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項資金。通過對資金的領(lǐng)撥和運用，對全校的財務(wù)活動進行綜合管理，在科學(xué)預(yù)測各種因素對收支影響的前提下，合理編制預(yù)算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項資金，從而保證全年各項工作的順利完成。⑵ 依法組織收入，努力節(jié)約支出。⑶ 建立健全內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度，加強經(jīng)濟核算和財務(wù)監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟行為有章可循、照章辦事，實現(xiàn)規(guī)范化管理。⑷ 加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。第二章 各項制度第4條 本校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分校報帳管理”的財務(wù)管理體制。校長是全校財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，對對學(xué)校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責(zé)任。學(xué)校財會工作應(yīng)當自覺接受上級主管部門以及財政、審計、稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第5條 根據(jù)財會制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校財會工作的特點，財務(wù)辦公室設(shè)置的會計崗位有：記帳會計1人、出納會計1人、報帳員10人。第6條 記帳會計具體組織本校的財務(wù)會計工作，編制經(jīng)費預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進工作的建議和意見，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算。負責(zé)登記明細及總分類帳簿，負責(zé)往來款項的結(jié)算和清理，防止發(fā)生呆帳，負責(zé)票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領(lǐng)、繳無差錯，保管安全，歸檔及時，按規(guī)定編制財務(wù)會計報告，進行財務(wù)分析；兼管會計檔案管理工作，按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定整理、立卷、歸檔，并妥善保管；兼管財產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤點，保證帳、卡、物相符。第7條 出納會計，負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付。認真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準確，傳遞及時，日清月結(jié)。第8條 報帳員負責(zé)登記本?，F(xiàn)金的收付。認真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準確，傳遞及時，日清月結(jié)。編制本校經(jīng)費預(yù)、決算，根據(jù)中心學(xué)校內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進工作的建議和意見，合理使用經(jīng)費。第9條 校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。本校校長是校全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對本校財務(wù)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：⒈貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會制度和財經(jīng)紀律。⒉對財會人員加強政治、業(yè)務(wù)方面的培養(yǎng)，努力提高校財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。⒊提出財會管理工作的指導(dǎo)性意見，領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全學(xué)校財會規(guī)章制度，不斷規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，并對重點經(jīng)濟行為制定具體的財務(wù)控制和管理辦法。⒋依法多渠道籌措教育經(jīng)費，保障學(xué)校開展正常工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件。⒌審批校經(jīng)費預(yù)算和決算，了解學(xué)校經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況，并對學(xué)校重大經(jīng)濟事項作出決策。⒍加強財會干部梯度建設(shè)，選拔和任用財會干部。第10條 記帳會計崗位職責(zé)。⒈執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務(wù)監(jiān)督，把好財務(wù)收支關(guān)。⒉負責(zé)與出納進行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項。⒊正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。⒌登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。⒍組織編制全校經(jīng)費預(yù)算、決算，嚴格按計劃使用經(jīng)費，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，公布計劃執(zhí)行進度及經(jīng)費使用情況。⒎根據(jù)會計制度的規(guī)定，認真審核原始憑證，正確運用會計科目，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務(wù)會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進行財務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進措施。⒏對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。⒐負責(zé)學(xué)校財產(chǎn)物資的管理工作，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，保證帳、卡、物相符。⒑管理本校會計檔案，負責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。⒒按照規(guī)定的要求，做好財務(wù)決算工作。第11條 出納會計崗位職責(zé)。⒈嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實準確。⒋所有款項的收付，以及其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項都要及時進行會計處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財務(wù)處理程序，及時傳遞。⒌妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。⒍認真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、