【文章內(nèi)容簡介】 管稅務機關(guān)和董事會批準后，在計算所得稅前扣除，未經(jīng)批準的，須進行所得稅的納稅調(diào)整。企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計算所得稅。第十章 利潤及其分配的管理第五十一條利潤是企業(yè)在一定時期經(jīng)營活動的最 終經(jīng)營成果，利潤總額的構(gòu)成按小企業(yè)會計制度的規(guī)定辦理。第五十二條 利潤管理的要求企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計入當期收入，不得漏計、少計或不計，不準擅自留用或分成。企業(yè)的成本、費用和收入配比、按“權(quán)責發(fā)生制”要求計算，不得以估計利潤代替實際利潤。第五十三條營業(yè)外收支的管理各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導審批才能列支。各種罰款原則上由當事人自負，特殊情況由公司報銷的由公司領(lǐng)導審批。對外捐贈支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條利潤的分配根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計算，繳納所得稅及按小企業(yè)會計制度要求補虧。按董事會規(guī)定的比例分配利潤。第十一章 財務報告與財務評價第五十五條財務報告是指反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括上級公司規(guī)定報送的各類會計報表，編表說明及有關(guān)財務情況說明書。第五十六條財務報表的編制要求會計報表必須做到反映真實、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標統(tǒng)一，說明清楚，報送及時。建立財務報告制度，按月、季、按上級規(guī)定報送各種會計報表，并抄送稅務機關(guān)和企業(yè)負責人。企業(yè)在辦理財務決算前，應對各種存貨、債權(quán)、債務等進行實地盤點和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規(guī)定程序報告審批處理，列入當期決算，上報董事會。第五十七條會計報表報送時間公司月報應于次月10日前報送，年報應于年終后一個月報送。第五十八條財務情況說明書的內(nèi)容：說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，利潤實現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財務收支、稅金繳納、財產(chǎn)物資變動情況，出口退稅等。對上期、本期和下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項。本企業(yè)主要項目采用的財務會計方法及變動情況和原因。其它關(guān)于正確理解財務報告需要說明的事項。第十二章 附則第五十九條本制度經(jīng)公司法人代表審核批準后執(zhí)行。第六十條本制度將在實際執(zhí)行過程中，逐步修改補充和完善。第六十一條本制度由XXXX有限責任公司財務部負責解釋。XXXXXXXX公司財務部二○XX年X月第三篇：財務管理制度財務管理制度一、總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；二、財務工作崗位職責（一）財務經(jīng)理職責對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。其他相關(guān)工作。（二）會計職責按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。（四）出納職責建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。銷售管理制度一、總則第一條：為確保公司銷售業(yè)務、經(jīng)營目標的順利完成，規(guī)范銷售運作過程中的有關(guān)事宜，特制定本制度。第二條：本制度主要對公司銷售組織、產(chǎn)品銷售價格、發(fā)貨程序、售后服務、貨款回攏等進行了具體規(guī)定。四條：銷售價格制定的目的，盡可能使產(chǎn)品定價合理，避免因低價去市場競爭力。第三條：銷售價格制定的原則：具體應根據(jù)同行競爭情況分級客戶的需求層次結(jié)合“產(chǎn)品主導定價法”進行分級確定，分級執(zhí)行。（1）首先對每個產(chǎn)品由技術(shù)部及制造部分別提供技術(shù)參數(shù)、工藝、工序?qū)嶋H班產(chǎn)等資料，財務部核算每個產(chǎn)品的制造成本價，保本價，在此基礎(chǔ)上確定價格。（2）產(chǎn)品價格經(jīng)財務核定后由銷售部、財務部會簽，總經(jīng)理確認后，作為制度定價，制度定價一般每年根據(jù)成本變化，根據(jù)市場行情由財務部、商務部提出調(diào)整一次。第四條：平時接單中對符合價格政策、銷售政策的產(chǎn)品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價格的供貨合同或訂單平時由銷售部提出意見后報財務部審核，總經(jīng)理批準后方可接單簽約。第四條：產(chǎn)品發(fā)運方式及發(fā)貨時限。（1）產(chǎn)品發(fā)運的方式應根據(jù)銷售合同規(guī)定或客戶要求等實際情況確定，采用鐵路托運、公路零擔、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。（2）成品庫根據(jù)出庫單上產(chǎn)品的品種、數(shù)量、發(fā)運單位、地址、時間要求等進行合理按排發(fā)貨，成品庫在產(chǎn)品不碰頭的情況下，原則上當日單子當日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫收到出庫單發(fā)貨后，應及時在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時正確地將領(lǐng)貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉管員的人為因素引起導致貨物發(fā)錯，所產(chǎn)生的來回運費由當事人承擔，并向客戶做好解釋工作，如導致該筆貨物的損失時，則按產(chǎn)品保本價計由當事人負擔，并處以20——100元的罰款。第十七條：由于開單人的原因，不仔細導致出庫單開錯，發(fā)生的額外費用或損失時按產(chǎn)品保本價，由當事人負責，并處以20——100元罰款。第十八條：倉管員應建立好產(chǎn)品庫存、發(fā)出、營銷公司移庫臺帳，并做到帳物相符，每月及時與財務部和營銷公司對帳，如因疏忽對帳漏登等原因?qū)е聨の锊环?，發(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條：商務部內(nèi)勤人員（開單、統(tǒng)計等）應建立用戶臺帳，和配套單位移庫賬應逐月登記、統(tǒng)計、每月與銷售人員、財務部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測完畢，并將書面情況回復營銷公司，同時雙方做庫存帳調(diào)整。第二十五條：產(chǎn)品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應收款的單位，業(yè)務經(jīng)辦人員，銷售部有責任在一定期限內(nèi)全額收回貨款，貨款收回原則上應通過銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財務部對所有存在應收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領(lǐng)導匯報對帳情況。發(fā)票管理制度一、發(fā)票保管（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進行存放。（二）必須按照規(guī)定認真填制“購領(lǐng)發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細表”、“發(fā)票領(lǐng)用存月報表”。（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務機關(guān)檢查后方可銷毀。三、發(fā)票使用（一）發(fā)票領(lǐng)用時加蓋“發(fā)票專用章”。（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：字跡清楚。不得涂改。項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。各項目內(nèi)容正確無誤。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。小寫合計數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計數(shù)前用“”符封頂。全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。購貨單位與付款單位必須一致。勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。1按規(guī)定時限開具發(fā)票。（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務提供的當天。（2）勞務和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。1發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。1未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。1不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人代開發(fā)票。1開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務