【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會(huì)批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。企業(yè)對(duì)投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)算所得稅。第十章 利潤(rùn)及其分配的管理第五十一條利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最 終經(jīng)營(yíng)成果，利潤(rùn)總額的構(gòu)成按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。第五十二條 利潤(rùn)管理的要求企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤(rùn)代替實(shí)際利潤(rùn)。第五十三條營(yíng)業(yè)外收支的管理各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)外捐贈(zèng)支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條利潤(rùn)的分配根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求補(bǔ)虧。按董事會(huì)規(guī)定的比例分配利潤(rùn)。第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第五十五條財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括上級(jí)公司規(guī)定報(bào)送的各類會(huì)計(jì)報(bào)表，編表說明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說明書。第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說明清楚，報(bào)送及時(shí)。建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按月、季、按上級(jí)規(guī)定報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。企業(yè)在辦理財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對(duì)各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和清理，并編制盤存表，對(duì)盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報(bào)董事會(huì)。第五十七條會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。第五十八條財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容：說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，出口退稅等。對(duì)上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因。其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說明的事項(xiàng)。第十二章 附則第五十九條本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。第六十條本制度將在實(shí)際執(zhí)行過程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。第六十一條本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部二○XX年X月第三篇：財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度一、總則依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。其他相關(guān)工作。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。銷售管理制度一、總則第一條：為確保公司銷售業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，規(guī)范銷售運(yùn)作過程中的有關(guān)事宜，特制定本制度。第二條：本制度主要對(duì)公司銷售組織、產(chǎn)品銷售價(jià)格、發(fā)貨程序、售后服務(wù)、貨款回?cái)n等進(jìn)行了具體規(guī)定。四條：銷售價(jià)格制定的目的，盡可能使產(chǎn)品定價(jià)合理，避免因低價(jià)去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。第三條：銷售價(jià)格制定的原則：具體應(yīng)根據(jù)同行競(jìng)爭(zhēng)情況分級(jí)客戶的需求層次結(jié)合“產(chǎn)品主導(dǎo)定價(jià)法”進(jìn)行分級(jí)確定，分級(jí)執(zhí)行。（1）首先對(duì)每個(gè)產(chǎn)品由技術(shù)部及制造部分別提供技術(shù)參數(shù)、工藝、工序?qū)嶋H班產(chǎn)等資料，財(cái)務(wù)部核算每個(gè)產(chǎn)品的制造成本價(jià)，保本價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定價(jià)格。（2）產(chǎn)品價(jià)格經(jīng)財(cái)務(wù)核定后由銷售部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽，總經(jīng)理確認(rèn)后，作為制度定價(jià)，制度定價(jià)一般每年根據(jù)成本變化，根據(jù)市場(chǎng)行情由財(cái)務(wù)部、商務(wù)部提出調(diào)整一次。第四條：平時(shí)接單中對(duì)符合價(jià)格政策、銷售政策的產(chǎn)品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對(duì)低于制度價(jià)格的供貨合同或訂單平時(shí)由銷售部提出意見后報(bào)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可接單簽約。第四條：產(chǎn)品發(fā)運(yùn)方式及發(fā)貨時(shí)限。（1）產(chǎn)品發(fā)運(yùn)的方式應(yīng)根據(jù)銷售合同規(guī)定或客戶要求等實(shí)際情況確定，采用鐵路托運(yùn)、公路零擔(dān)、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。（2）成品庫(kù)根據(jù)出庫(kù)單上產(chǎn)品的品種、數(shù)量、發(fā)運(yùn)單位、地址、時(shí)間要求等進(jìn)行合理按排發(fā)貨，成品庫(kù)在產(chǎn)品不碰頭的情況下，原則上當(dāng)日單子當(dāng)日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫(kù)收到出庫(kù)單發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)在出庫(kù)單上簽字，并反饋給開單人員，及時(shí)正確地將領(lǐng)貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉(cāng)管員的人為因素引起導(dǎo)致貨物發(fā)錯(cuò)，所產(chǎn)生的來回運(yùn)費(fèi)由當(dāng)事人承擔(dān)，并向客戶做好解釋工作，如導(dǎo)致該筆貨物的損失時(shí)，則按產(chǎn)品保本價(jià)計(jì)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)，并處以20——100元的罰款。第十七條：由于開單人的原因，不仔細(xì)導(dǎo)致出庫(kù)單開錯(cuò)，發(fā)生的額外費(fèi)用或損失時(shí)按產(chǎn)品保本價(jià)，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，并處以20——100元罰款。第十八條：倉(cāng)管員應(yīng)建立好產(chǎn)品庫(kù)存、發(fā)出、營(yíng)銷公司移庫(kù)臺(tái)帳，并做到帳物相符，每月及時(shí)與財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷公司對(duì)帳，如因疏忽對(duì)帳漏登等原因?qū)е聨の锊环?，發(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條：商務(wù)部?jī)?nèi)勤人員（開單、統(tǒng)計(jì)等）應(yīng)建立用戶臺(tái)帳，和配套單位移庫(kù)賬應(yīng)逐月登記、統(tǒng)計(jì)、每月與銷售人員、財(cái)務(wù)部和配套單位核對(duì)一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測(cè)完畢，并將書面情況回復(fù)營(yíng)銷公司，同時(shí)雙方做庫(kù)存帳調(diào)整。第二十五條：產(chǎn)品銷售原則上要求銀貨兩訖，對(duì)存在應(yīng)收款的單位，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，銷售部有責(zé)任在一定期限內(nèi)全額收回貨款，貨款收回原則上應(yīng)通過銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財(cái)務(wù)部對(duì)所有存在應(yīng)收款的單位，每年至少二次帳目核對(duì)并取得證明向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)對(duì)帳情況。發(fā)票管理制度一、發(fā)票保管（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制“購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單”、“發(fā)票使用明細(xì)表”、“發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表”。（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面報(bào)告稅務(wù)局，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。三、發(fā)票使用（一）發(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋“發(fā)票專用章”。（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：字跡清楚。不得涂改。項(xiàng)目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細(xì)，不得簡(jiǎn)寫。如果單位名稱較長(zhǎng)，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線。票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無誤。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。小寫合計(jì)數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計(jì)數(shù)前用“”符封頂。全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。購(gòu)貨單位與付款單位必須一致。勞務(wù)名稱僅限營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。1按規(guī)定時(shí)限開具發(fā)票。（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)天。（2）勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。1發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。1未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。1不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個(gè)人代開發(fā)票。1開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會(huì)計(jì)處理：（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)