【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專職或兼職財(cái)務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支核算業(yè)務(wù)。第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作第十一條原始記錄和原始憑證的管理原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書(shū)面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號(hào)、填制人姓名、（不 得只寫(xiě)姓、不寫(xiě)名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。填制憑證時(shí)必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，并連續(xù)編號(hào)。原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。第十三條定額管理定額管理的范圍包括：原輔材料、動(dòng)力、人員、工時(shí)、設(shè)備利用，商品物資儲(chǔ)備、資金占用、費(fèi)用開(kāi)支等。企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門(mén)制定并定期調(diào)整。第十四條計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 的計(jì)量器具，按國(guó)家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。第十五條財(cái)產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)對(duì)各類商品物資、備件、半成品保管，各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰(shuí)保管，誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)。對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤(pán)存。倉(cāng)庫(kù)及各營(yíng)業(yè)部門(mén)每月進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。各種物資在每年進(jìn)行年終會(huì)計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說(shuō)明原因，并報(bào)公司及主管部門(mén)審批后才能處理。第十六條財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤(rùn)為中心加以確定。財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門(mén)計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤(rùn)目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷售利潤(rùn)計(jì)劃；計(jì)劃編制說(shuō)明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。財(cái)會(huì)計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。第十七條內(nèi)部稽核財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制?；巳藛T嚴(yán)格按照國(guó)家及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)或建議，報(bào)請(qǐng)?zhí)幚??；说膬?nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理?；巳藛T要對(duì)審核簽署的憑證、賬薄、報(bào)表負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。第四章第十八條資本籌集的管理企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過(guò)有效經(jīng)營(yíng)，使其不斷增長(zhǎng)，壯大企業(yè)實(shí)力。資金籌集的管理認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。第十九條資本公積的管理對(duì)重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無(wú)償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無(wú)償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。第二十條盈余公積的管理盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公益金和一般盈余公積。公益金專門(mén)用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。一般盈余公積經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。第二十一條流動(dòng)負(fù)債的管理。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。企業(yè)因業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的種類應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對(duì)，和逐項(xiàng)清理核對(duì)。企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會(huì)規(guī)定提取，分別進(jìn)入營(yíng)業(yè)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。企業(yè)對(duì)需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。對(duì)每年需向銀行等公司借入的流動(dòng)資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請(qǐng)。長(zhǎng)期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。貨幣資金及往來(lái)結(jié)算的管理第二十二條貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款?，F(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫(xiě)明用途，由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或主辦會(huì)計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫(kù)）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營(yíng)業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。銀行存款的管理（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人主辦會(huì)計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對(duì)所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購(gòu)的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。（6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過(guò)本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。（7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請(qǐng)協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。其它貨幣資金的管理。（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對(duì)以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺(tái)賬，按月進(jìn)行核對(duì)和管理。（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開(kāi)設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出賬，對(duì)不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。第二十三條各種應(yīng)收款的管理企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢貨兩清的原則，對(duì)日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專人登記、核對(duì)、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對(duì)沒(méi)有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對(duì)兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門(mén)經(jīng)理。對(duì)長(zhǎng)期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類、號(hào)碼、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對(duì)應(yīng)票貼逐筆注銷。企業(yè)對(duì)各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時(shí)登記、核對(duì)和清算。第二十四條壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。第五章 存貨的管理第二十五條存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫(kù)存燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購(gòu)商品等。第二十六條存貨的計(jì)價(jià)一、商品流通存貨計(jì)價(jià)。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第條辦法計(jì)價(jià)。二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。第二十七條存貨的賬務(wù)管理存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對(duì)，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級(jí)數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級(jí)賬摘要中應(yīng)說(shuō)明入、出庫(kù)單號(hào)及購(gòu)、發(fā)貨公司，及時(shí)結(jié)賬以便掌握庫(kù)存。倉(cāng)庫(kù)管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫(kù)收、領(lǐng)、發(fā)單號(hào)順序逐日登賬。財(cái)會(huì)與倉(cāng)庫(kù)每月核對(duì)數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。第二十八條存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫(kù)必須經(jīng)倉(cāng)管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉(cāng)管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場(chǎng)浮動(dòng)全價(jià)向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯(cuò)誤，通知對(duì)方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。第二十九條存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢。各核算公司和各倉(cāng)庫(kù)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧由倉(cāng)庫(kù)和倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會(huì)審批后，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)相符。第三十條低值易耗品的管理低耗品的認(rèn)定按國(guó)家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各使用低耗品部門(mén)按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對(duì)。低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購(gòu)領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過(guò)2千元的，分期攤?cè)氤杀?。但最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月。第三十一條 包裝物的管理包裝物是指單獨(dú)計(jì)價(jià)和不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。購(gòu)入單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門(mén)成本或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。第六章 固定資產(chǎn)的管理第三十二條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用分為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。租出固定資產(chǎn)。未使用和不需用的固定資產(chǎn)。融資租入固定資產(chǎn)。第三十三條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法辦理。第三十四條企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。按國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。將固定資產(chǎn)的一部份拆除。根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三十五條固定資產(chǎn)的折舊固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。第三十六條固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一）下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：房屋建筑物。在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（二）下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。交付使用前在建工程項(xiàng)目。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。第三十七條固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。第七章成本和費(fèi)用的管理第四十七條成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。第四十八條成本費(fèi)用管理的要求加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對(duì)原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。按月計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開(kāi)支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提前或延后。按實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬(wàn)以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷完。遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷的開(kāi)辦費(fèi)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。第十章銷售收入和稅金的管理第四十九條銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡(jiǎn)便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開(kāi)具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門(mén)或個(gè)有以任何理由開(kāi)單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。對(duì)銷售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。發(fā)生銷售退款時(shí)，須依照下列要求作出處理。（1）、提供銷售退款的理由證明書(shū)或說(shuō)明資料；（2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦