【正文】 略有結(jié)余和最大化服務(wù)于會員的預(yù)算管理原則。第八條協(xié)會根據(jù)發(fā)展需要制訂預(yù)算期工作計(jì)劃及活動安排，并參照上期預(yù)算執(zhí)行情況編制預(yù)算，保證預(yù)算收支基本平衡。第九條協(xié)會秘書處提出財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)理事會（或常務(wù)理事會）審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十條協(xié)會預(yù)算在執(zhí)行過程中，可以根據(jù)實(shí)際情況增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)（總支出變動比例在20%以上的視為具有較大影響），協(xié)會可以調(diào)整預(yù)算方案，并報(bào)請理事會（或常務(wù)理事會）批準(zhǔn)。第三章 收入管理第十一條收入是指協(xié)會為開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。包括會費(fèi)收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入、投資收益、和其他合法收入。一、會費(fèi)收入：協(xié)會依據(jù)國家和省有關(guān)規(guī)定收取會員會費(fèi)。并按省金融辦審查同意，會員代表大會審議通過的會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取。（一）會員每只繳納一次會費(fèi)。（二）上半年入會的繳納全年會費(fèi)，下半年入會的繳納半年會費(fèi)。（三）會費(fèi)的繳納可采取兩種方式：設(shè)區(qū)市設(shè)有民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會（以下簡稱“設(shè)區(qū)市協(xié)會”）的，可由設(shè)區(qū)市協(xié)會（辦事處）收取會費(fèi)，并按比例上繳協(xié)會。協(xié)會給設(shè)區(qū)市協(xié)會（辦事處）開具會費(fèi)收據(jù)。設(shè)區(qū)市未設(shè)協(xié)會的，協(xié)會為辦事處開立專用存款賬戶，會員直接將會費(fèi)全額繳納至協(xié)會，協(xié)會按比例撥入辦事處專用存款賬戶用于業(yè)務(wù)支出。協(xié)會給會員開具會費(fèi)收據(jù)。二、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入，包括技術(shù)資料或科研成果有償轉(zhuǎn)讓收入，培訓(xùn)和咨詢服務(wù)等有償服務(wù)收入等。第十二條協(xié)會的各項(xiàng)收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第四章 支出管理第十三條支出是指協(xié)會為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。它包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。一、業(yè)務(wù)活動成本，指為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動目標(biāo)，提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。包括簡報(bào)印刷與郵寄費(fèi)、網(wǎng)站建設(shè)與維護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)等《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會章程》規(guī)定的業(yè)務(wù)活動支出。二、管理費(fèi)用，指為組織和管理業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費(fèi)用。（一）人員支出：協(xié)會工作人員的各項(xiàng)勞動報(bào)酬和繳納的各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)以及按照國家有關(guān)規(guī)定提取的福利費(fèi)等。薪酬：按照《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會秘書處人員薪酬管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。津貼：按照有關(guān)規(guī)定確定的津貼、補(bǔ)貼，包括各項(xiàng)崗位津貼、通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼等。獎金：按照規(guī)定發(fā)放的各類獎金。社會保險(xiǎn)費(fèi)：按照國家有關(guān)規(guī)定，為職工繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會保險(xiǎn)。住房公積金：按規(guī)定基數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼。其他補(bǔ)助支出。（二）公用支出：用于辦公、召開行政類會議、租賃房屋、設(shè)備、交通工具等日?；顒又С觥＾k公費(fèi)：不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品。水電費(fèi)：辦公場所的水費(fèi)、電費(fèi)、冷暖氣費(fèi)等。郵電費(fèi)：郵寄費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)。租賃費(fèi)：辦公用房、設(shè)備、交通工具等租賃費(fèi)和物業(yè)費(fèi)。差旅費(fèi)：出差住宿、交通、伙食、會議等。車輛使用費(fèi)：車輛維修、保養(yǎng)、燃料、過路過橋、停車、裝具、保險(xiǎn)等與車輛有關(guān)的支出。接待費(fèi)：按規(guī)定開支的接待費(fèi)用：維修費(fèi)：辦公家具、電器、電子設(shè)備的修理和維護(hù)費(fèi)用（不含車輛）。會議費(fèi)：行政類會議、業(yè)務(wù)培訓(xùn)的會場租賃費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、文件印刷費(fèi)、辦公用品等支出。折舊費(fèi)：固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)用。1審計(jì)費(fèi)：審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用。（三）籌資費(fèi)用，是指協(xié)會為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。（四）其他管理費(fèi)用。第十四條支出的管理要求一、協(xié)會的支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會章程》的規(guī)定，并按照理事會審議通過的開支范圍列支。二、各項(xiàng)支出應(yīng)以生效后的財(cái)務(wù)預(yù)算為限，不得突破預(yù)算支出和在預(yù)算外支出。特殊情況在條件許可情況下按程序報(bào)批后方可實(shí)施。第十五條支出的審批一、1000元（含1000元）以下的預(yù)算內(nèi)支出由秘書處負(fù)責(zé)人審批。二、1000元以上的預(yù)算內(nèi)支出、突破預(yù)算和預(yù)算之外增加的支出須報(bào)請會長（或常務(wù)副會長）審批。三、20000元（含20000元）以上的支出須經(jīng)省金融辦同意后實(shí)施。四、所有支出單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、秘書處負(fù)責(zé)人簽字把關(guān)。五、各項(xiàng)支出未經(jīng)批準(zhǔn)擅自辦理的不得報(bào)銷。六、因支出需要借用現(xiàn)金或領(lǐng)用支票的，由秘書處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得攜帶空白支票外出。第十六條 協(xié)會在開展各項(xiàng)獨(dú)立核算的活動時(shí)，遵循以支定收的原則，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?，確定支出后向活動參與單位收取費(fèi)用。第五章 凈資產(chǎn)管理第十七條凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。凈資產(chǎn)按照其使用是否受到限制，可以分為限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。第十八條 凈資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定用于彌補(bǔ)以后協(xié)會收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第六章 資產(chǎn)管理第十九條資產(chǎn)是指過去的交易或者事項(xiàng)形成并由協(xié)會擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給協(xié)會帶來未來經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力。第二十條資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。第二十一條 流動資產(chǎn)一、流動資產(chǎn)，是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)和存貨等。二、現(xiàn)金的管理（一）嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。（二）現(xiàn)金出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點(diǎn)，如實(shí)寫明用途，經(jīng)開戶銀行審查后，支取現(xiàn)金。（三）對超出現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付現(xiàn)金?，F(xiàn)金使用范圍：職工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；秘書長批準(zhǔn)的其他支出。（四）協(xié)會收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日確實(shí)有困難時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)處理。（五）協(xié)會支付現(xiàn)金，可以從協(xié)會現(xiàn)金庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從協(xié)會的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（六）任何人不得以不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；保險(xiǎn)箱內(nèi)也不得寄存?zhèn)€人錢款及個人的有價(jià)證券。（七）協(xié)會不得與其它單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不得出租、出借銀行賬戶。（八）協(xié)會的一切現(xiàn)金收支都必須取得或者填制原始憑證作為收付款項(xiàng)的書面證明，收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（九）必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，當(dāng)日庫存現(xiàn)金必須與當(dāng)日現(xiàn)金結(jié)余相符，做到賬實(shí)相符。如發(fā)生賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。（十）借用現(xiàn)金必須填寫現(xiàn)金借款單。借用現(xiàn)金必須在1個月內(nèi)歸還。逾期未還的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)辦理扣款手續(xù)。（十一）提取現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，必須二人同往。三、支票的管理（一）支票由出納員專人保管，支票必須存放保險(xiǎn)箱，印鑒和支票分開存放。（二）使用支票結(jié)算時(shí)，必須如實(shí)填寫支票各項(xiàng)內(nèi)容（時(shí)間、單位名稱及賬號、用途、金額等），并在支票存根上簽名。（三）支票有效期限為10天，逾期未使用的支票，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)注銷。（四）支票使用人必須在支票支付后10日內(nèi)憑發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)賬，特殊情況需延期，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)說明。（五）外來支票（匯票）及時(shí)存入銀行，避免造成意外經(jīng)濟(jì)損失。二十二條 協(xié)會固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分為運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)等。第二十三條固定資產(chǎn)的管理（一）建立固定資產(chǎn)購置登記薄，記錄固定資產(chǎn)品名、價(jià)值、購入時(shí)間、購買人、審批人、保管人、使用人及資產(chǎn)變動情況。（二）建立固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)制度，規(guī)定保養(yǎng)時(shí)限及要求，記錄保養(yǎng)維修內(nèi)容及日期，努力延長使用壽命。（三）建立固定資產(chǎn)定期清查核對制度，每會計(jì)應(yīng)對固定資產(chǎn)清查一次，確保賬、物相符。第二十四條建立固定資產(chǎn)報(bào)廢審批制度。固定資產(chǎn)確屬不能使用的，經(jīng)會長（或常務(wù)副會長）批準(zhǔn)，按規(guī)定核銷。固定資產(chǎn)殘值收入納入收入核算。第二十五條 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指單位擁有的不具有實(shí)物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，非經(jīng)理事會和省金融辦批準(zhǔn)不得轉(zhuǎn)讓或出售第七章 負(fù)債管理第二十六條負(fù)債是指協(xié)會過去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致含有經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的資源流出協(xié)會。第二十七條協(xié)會的負(fù)債按照其流動性，分為流動負(fù)債、長期負(fù)債和受托代理負(fù)債等。協(xié)會不向其他任何單位或個人借貸資金。第二十八條 協(xié)會對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第八章 內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理第二十九條會計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。第三十條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。第三十一條財(cái)務(wù)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員都必須在記帳憑證上簽字。第三十二條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符。第三十三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月出具會計(jì)報(bào)表，報(bào)會長、秘書長、分管秘書長和主管部門。第三十四條財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督，對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第三十五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持職業(yè)操守，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、上級主管單位和協(xié)會相關(guān)制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，廉潔奉公，保守秘密。第三十六條財(cái)務(wù)人員在工作中違法違紀(jì)的，按國家相關(guān)法律和協(xié)會相關(guān)規(guī)定處理。第三十七條財(cái)務(wù)工作人員崗位責(zé)任制度。一、會計(jì)崗位職責(zé)（一）熟練掌握財(cái)會制度及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。（二）組織協(xié)會日常會計(jì)核算工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查實(shí)并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（三）認(rèn)真及時(shí)審核原始憑證，填制記賬憑證。（四）進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，出具財(cái)務(wù)報(bào)表。（五）定期核對往來賬款，并及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。（六）妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬薄、報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)資料，保守財(cái)務(wù)秘密。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。二、出納人員崗位職責(zé)（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、支付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全。（二）嚴(yán)格按照協(xié)會的財(cái)務(wù)制度規(guī)定審查、報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用。（三）及時(shí)準(zhǔn)確編制現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。（四）定期及時(shí)與銀行進(jìn)行對賬。（五）配合會計(jì)人員做好每月的報(bào)稅和工資的發(fā)放工作。（六）管理銀行賬戶、轉(zhuǎn)賬支票和發(fā)票。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三十八條財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析 第三十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映協(xié)會一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。協(xié)會每個預(yù)算期結(jié)束后應(yīng)向業(yè)務(wù)主管單位以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第四十條 協(xié)會報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注以及財(cái)務(wù)情況說明書。第四十一條 財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明協(xié)會資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出的變動的情況，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。第四十二條 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入支出情況等。第十章 財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督第四十三條各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動實(shí)行月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)制度。第四十四條協(xié)會于次年二月底前，編制完成上財(cái)務(wù)決算報(bào)告，經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，報(bào)省金融辦審核后，報(bào)協(xié)會登記管理機(jī)關(guān)。第四十五條協(xié)會的財(cái)務(wù)預(yù)決算情況，應(yīng)適時(shí)向會員單位公布。第十一章 會計(jì)檔案管理第四十六條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)會計(jì)資料，是記錄和反映協(xié)會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體分類和保管期限遵從國家相關(guān)法律規(guī)定。第四十七條 協(xié)會每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊。第四十八條 保管期滿的會計(jì)檔案，可按相關(guān)法律規(guī)定的程序銷毀。第四十九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。第五十條 因工作需要交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。第五十一條 協(xié)會因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由協(xié)會的業(yè)務(wù)主管部門代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十二章 清 算第五十二條 協(xié)會終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算審計(jì)。第五十三條 協(xié)會清算時(shí)，須在協(xié)會主管部門的指導(dǎo)下，對協(xié)會的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接受、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。第五十四條 協(xié)會自行清理后進(jìn)行審計(jì)，清算剩余資產(chǎn)在協(xié)會主管部門和社團(tuán)管理局監(jiān)督下，按照國家有關(guān)規(guī)定，用于協(xié)會宗旨相關(guān)的事業(yè)。第十三章 附 則第五十五條 本制度經(jīng)年 月 日協(xié)會第一屆理事會第一次會議表決通過生效。第五十六條 本制度的解釋權(quán)屬協(xié)會理事會。第五十七條 本制度的修改，須經(jīng)理事會審議通過。