【正文】 交款單一并報財務科。由財務科根據(jù)收入日報表做收入賬務處理。（四）化驗、檢查、治療等項目退款時，必須有門診收費專用收據(jù)、原處方、檢查申請單、附單、門診退款申請單，有關科室退款時必須填寫退款申請單，并有退款科室的大夫和護士兩人以上簽字，方可退款。填寫退款申請書要一式兩聯(lián)，第一聯(lián)收款處存留，第二聯(lián)作為退款依據(jù)。（五）藥品退款，必須有藥房填寫藥品退款單，藥房負責人、發(fā)藥人簽字，方可退款。（六）打印出的門診收費專用票據(jù)，因患者帶錢不夠，或不愿檢查，取藥拒絕交款時，須由經(jīng)辦人和收款處負責人簽字并注明原因后予以沖銷。（七）收款員打出門診收費專用收據(jù)，如須部分退款的，收款員須按以上有關人員簽字后沖銷原票據(jù)，再打印一張應交款門診收費專用收據(jù)，按此票金額收款蓋章。（八）收款處所用票據(jù)從財務科登記領用。第二十一條 住院收入業(yè)務流程 （一）住院部辦理入院的會計人員按照醫(yī)務人員開具住院票據(jù)辦理住院并收取住院押金開具醫(yī)療收款收據(jù)，同時認真填寫病案首頁，并將預交金收據(jù)其中一聯(lián)和病案首頁等一并交病人。（二）辦理記賬業(yè)務，由各臨床科室根據(jù)收費標準記賬，住院部收款。（三）辦理退費業(yè)務，由臨床科室開具退費單，住院部收款人員嚴格按我院退費辦法要求認真審查，審查無誤后辦理退款。（四）辦理打印結(jié)算業(yè)務時，必須把患者所交押金收據(jù)收回，并核對其與電腦中所記金額是否一致。對于醫(yī)?；颊叩人璧钠渌麑徍耸掷m(xù)一定要齊全后再結(jié)賬。（五）辦理出院結(jié)算業(yè)務。住院部根據(jù)病房所下的出院通知給病人辦理出院結(jié)算，住院費多退少補，核對無誤后打出住院發(fā)票結(jié)算票據(jù)。（六）住院部將當天收取的住院費用交銀行并填報收入日報表，將收入日報表和預交款收據(jù)、病人出院發(fā)票存根一并報財務科，財務科根據(jù)收入日報表作收入賬務處理。（七）住院部所用票據(jù)從財務科領用，打印的押金收據(jù)跟出院發(fā)票記賬聯(lián)與存根聯(lián)當天隨日報表一并報送財務科；手工押金收據(jù)定期報送財務科。第二十二條 各項收入的取得應符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴格按照醫(yī)院財務會計制度規(guī)定確認、核算收入。第二十三條 各項收入由財務部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。第二十四條 各類收入票據(jù)由財務部門統(tǒng)一管理。財務科負責票據(jù)的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔，并設立票據(jù)登記簿進行詳細記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。第二十五條 加強結(jié)算起止時間控制。住院部、門診收款處要將當日收入當日結(jié)算，以便及時結(jié)出醫(yī)院收入，使收入的資金置于安全管理之下。第二十六條 建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關證明,核對原始憑證和原始記錄,嚴格審批權限,完備審批手續(xù)，做好相關憑證的保存和歸檔工作。第二十七條 建立各項收入與票據(jù)存根的審查核對制度。財務科負責對各項收入與票據(jù)的存根審查核對工作，具體做收入憑證的會計人員負責對門診收款處、住院部每日上交的收入日報表的收入銀行存款與票據(jù)存根審查核對；急救中心交財務科的收入由作收入憑證的會計人員認真和票據(jù)存根審查核對是否相符。如有不符，及時查找原因，確保收入真實完整。第四章 支出控制第二十八條 建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務相互分離,合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。第二十九條 有關部門提交支出申請，分管院領導、院長審批，有關部門根據(jù)審批意見執(zhí)行，財務科不同崗位會計人員負責支出的審核和付款業(yè)務。第三十條 各項支出要符合國家有關財經(jīng)法規(guī)制度。嚴格按照醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。 第三十一條 健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權限、責任和相關控制措施。各項支出嚴格按照貨幣資金支付規(guī)定程序辦理。審批人必須在授權范圍內(nèi)審批,嚴禁無審批支出。第三十二條 建立重大支出集體決策制度。重大項目支出集體討論決策，5萬元以上的支出院務會討論決定；50萬以上的支出，黨政聯(lián)席會討論決定，嚴格控制無預算支出。第三十三條 建立責任追究制度。有關部門在執(zhí)行中造成重大損失的，要追究直接責任人、相關科室負責人、分管院領導的責任。第三十四條 加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證,保證核算的及時性、真實性和完整性。第三十五條 財務科在辦理付款業(yè)務時，應當對票據(jù)、結(jié)算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第三十六條 應當加強應付賬款的管理，由專人嚴格按照付款規(guī)定管理應付款項，已到期的應付款項須經(jīng)有關領導審批后方可辦理結(jié)算與支付。第三十七條 應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。第三十八條 加強成本核算與管理。嚴格控制成本費用支出,降低運行成本，提高效益。第五章 貨幣資金控制第三十九條 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限,確保不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第四十條 辦理貨幣資金業(yè)務的人員,要有計劃地進行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費人員要具備會計基礎知識和熟練操作計算機的能力。嚴禁未經(jīng)授權的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。第四十一條 建立嚴格的貨幣資金業(yè)務授權批準制度。參照我院《支出管理制度》，明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權范圍內(nèi)進行審批,不得超越權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞夘I導報告。第四十二條 按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù),保證貨幣資金及時、完整入賬。不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第四十三條 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。（一）支付申請。用款時應當提交支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟合同或相關證明及計算依據(jù)。 （二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。（三）支付審核。財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核,審核批準范圍、權限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關單證是否齊備；金額計算是否準確；支付方式、收款單位是否妥當?shù)?，?jīng)審核無誤后簽章。（四）支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應進行備查登記。第四十四條 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬算。實行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當日送存銀行并及時入賬，不得坐支。第四十五條 按照《支付結(jié)算辦法》等有關規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算。不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。第四十六條 加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財會人員每月必須核對一次銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，對調(diào)節(jié)不符、應查明原因，及時處理，對長期未達的賬項應及時向有關負責人報告。第四十七條 加強銀行預留印簽的管理。醫(yī)院財務專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第四十八條 加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，財務科負責票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等。第四十九條 加強對現(xiàn)金業(yè)務的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表，做到日清月結(jié)。第五十條 建立貨幣資金盤點核查制度。貨幣資金是醫(yī)院資金的重要組成部分，貨幣資金又是流動性最強，控制風險最高的資產(chǎn)。貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款，應定期不定期的進行盤點和核對工作，庫存現(xiàn)金進行盤點和核對，銀行存款進行對賬并調(diào)節(jié)余額。財務科負責人隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第六章 藥品及庫存物資控制第五十一條 建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限，確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督 。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務的全過程。第五十二條 不相容職務相互分離 （一）使用科室提出申請，保管員負責計劃的制定，歸口管理部門負責人、分管院長負責計劃的審批；（二）詢價員負責藥品及庫存物資的詢價，審計科負責監(jiān)督詢價全過程，設備科組織歸口管理部門、財務科、審計科及專業(yè)管理委員會共同參加確定供應商；（三）歸口管理部門負責訂立合同，審計科、財務科、分管院長、院長負責合同的審核；采購員負責采購，保管員負責驗收；（四）采購員負責采購并制作入庫單，由保管員負責驗收并發(fā)放物品,由制單員制作出庫單，財務科財務人員負責會計記錄；（五）歸口管理部門負責人、分管院長、財務科負責人、院長負責審批，財務科根據(jù)審批簽字的票據(jù)，辦理付款。第五十三條 制定科學規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。（一）藥品及庫存物資保管員依據(jù)我院醫(yī)療工作實際需求，結(jié)合我院歷史每月藥品及庫存物資的實際消耗量并結(jié)合庫存量制定相應的采購計劃，經(jīng)歸口管理部門負責人審核后報分管院長審批、簽字。采購員分別依據(jù)我院藥劑科《藥品購銷合同》《藥品采購管理制度》，總務科的《物品購銷合同》《請購審批制度》《采購管理制度》以及設備科的《購銷合同》《采購管理制度》執(zhí)行，按照采購計劃進行采購。（二）驗收人員將不合格產(chǎn)品或藥品退回供應公司，將合格品入庫，在發(fā)票背面加蓋“驗收合格”專用章，簽字或蓋章后交采購員。（三）藥品及庫存物資采購員每月一日將上月發(fā)票報歸口管理部門科室負責人審核簽字或蓋章后會同入庫單、采購計劃及購銷合同交財務科審核入賬。財務科負責向藥品及庫存物資供應商付款。（四）藥品或庫存物資保管員對在庫藥品或庫存物資進行養(yǎng)護。每日兩次查驗、記錄庫房溫濕度，如超出合理范圍應采取調(diào)控措施；每月對在庫藥品或庫存物資進行檢查，填寫?zhàn)B護記錄及時報告近效期藥品、物品；定期檢查庫房內(nèi)設備運轉(zhuǎn)是否正常，填寫設備養(yǎng)護記錄。設備科保管員每周對庫存高值耗材進行盤點；藥品和庫存物資保管員每月對庫存藥品和物品進行盤點，盤點表交歸口管理部門負責人、財務科；藥庫或庫存物資負責人每季度末對在庫藥品或庫存物資進行盤點，盤點表簽字后報歸口管理科室負責人、財務科。藥庫或庫存物資負責人年終對在庫藥品或庫存物資進行盤點，財務科、審計科派專人監(jiān)盤，盤點表簽字后報歸口管理部門負責人、財務科。（五）藥品和庫存物資制單員根據(jù)各藥房和各使用科室請領計劃單，按時制作出庫單，一式四聯(lián)。各藥房、科室設指定的請領人在規(guī)定時間根據(jù)出庫單領藥品、庫存物資并簽字。急需藥品、庫存物資隨到隨出。（六）藥品及庫存物資制單員每月一日將上月出庫匯總表及出庫單交財務科入賬。并與財務科對賬，做到賬物相符，賬賬相符。第五十四條 藥劑科、設備科、總務科負責全院藥品和庫存物資的采購，各歸口管理部門根據(jù)臨床的實際需要作出預算，并經(jīng)分管院領導批準，歸口管理部門負責組織、監(jiān)督，嚴禁未授權部門或個人辦理藥品及庫存物資的相關業(yè)務。第五十五條 建立藥品及庫存物資請購審批制度。倉庫保管員根據(jù)醫(yī)院藥品及庫存物資使用情況及庫存量編制藥品、庫存物資的采購計劃，經(jīng)歸口管理部門負責人審核報分管院長審批后，由采購人員執(zhí)行。第五十六條 加強藥品及庫存物資采購業(yè)務的預算管理。藥劑科、設備科、總務科按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。第五十七條 健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統(tǒng)一采購。藥劑科負責全院藥品的采購，設備科負責全院醫(yī)用耗材的采購，總務科負責辦公印刷清潔品、五金電器、管件及家具的采購，其他科室不得私自采購。各采購員嚴格執(zhí)行歸口管理部門負責人和分管院長審批后的采購計劃，按照設備科選中的供應商進行采購活動。供應商的確定。醫(yī)院設備科負責組織招標，確定供應商。應嚴格執(zhí)行國家七部委頒布的《醫(yī)療機構(gòu)藥品集中招標采購監(jiān)督管理暫行辦法》，以及《XX縣XX醫(yī)院招標管理辦法》，按照公平、公正、公開、安全、經(jīng)濟、有效的原則，結(jié)合藥品及庫存物資本身特點確定供應商。（一）納入政府集中招標采購的藥品及醫(yī)用耗材供應商的確定,按照中標結(jié)果確定或從中選擇確定。（二）批量采購藥品及庫存物資供應商確定：年采購量20萬以上的藥品；5萬元及以上的批量及單件庫存物資；由設備科組織歸口管理部門及其管理委員會專家、財務科、審計科，共同確定供應商。（三）小額零星采購供應商確定：年度采購量20萬以下的藥品，藥劑科按照供應商確定原則確定藥品供應商；5萬元以下的庫存物資由歸口管理部門負責確定供應商。第五十八條 根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，加強安全庫存量與儲備定額管理，根據(jù)供應情況及業(yè)務需求確定批量采購或零星采購：（一）確定安全存量，實行儲備定額計劃控制，藥品庫存量定為一個月，衛(wèi)生材料、其他材料庫存量定為半個月。（二)年采購量20萬以上的藥品；5萬元及以上的批量及單件庫存物資采用批量采購方式。（三）年度采購量20萬以下的藥品，藥劑科按照供應商確定原則確定藥品供應商；5萬元以下的庫存物資采用零星采購方式。第五十九條 加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。（一）藥品及庫存物資由保管員負責驗收，采購員填寫入庫單。藥品及庫存物資不經(jīng)驗收不得辦理入庫。（二)驗收時應查驗藥品及庫存物資的質(zhì)量合格證明，根據(jù)藥品及庫存物資的購