【正文】 第五十九條 加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。醫(yī)院設(shè)備科負責(zé)組織招標，確定供應(yīng)商。倉庫保管員根據(jù)醫(yī)院藥品及庫存物資使用情況及庫存量編制藥品、庫存物資的采購計劃，經(jīng)歸口管理部門負責(zé)人審核報分管院長審批后，由采購人員執(zhí)行。藥庫或庫存物資負責(zé)人年終對在庫藥品或庫存物資進行盤點，財務(wù)科、審計科派專人監(jiān)盤，盤點表簽字后報歸口管理部門負責(zé)人、財務(wù)科。（一）藥品及庫存物資保管員依據(jù)我院醫(yī)療工作實際需求，結(jié)合我院歷史每月藥品及庫存物資的實際消耗量并結(jié)合庫存量制定相應(yīng)的采購計劃，經(jīng)歸口管理部門負責(zé)人審核后報分管院長審批、簽字。貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款，應(yīng)定期不定期的進行盤點和核對工作，庫存現(xiàn)金進行盤點和核對，銀行存款進行對賬并調(diào)節(jié)余額。第四十七條 加強銀行預(yù)留印簽的管理。第四十五條 按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強銀行賬戶的管理。（三）支付審核。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù),保證貨幣資金及時、完整入賬。第四十條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員,要有計劃地進行崗位輪換。第三十七條 應(yīng)當定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。第三十二條 建立重大支出集體決策制度。第四章 支出控制第二十八條 建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。財務(wù)科負責(zé)票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔，并設(shè)立票據(jù)登記簿進行詳細記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。（七）住院部所用票據(jù)從財務(wù)科領(lǐng)用，打印的押金收據(jù)跟出院發(fā)票記賬聯(lián)與存根聯(lián)當天隨日報表一并報送財務(wù)科；手工押金收據(jù)定期報送財務(wù)科。第二十一條 住院收入業(yè)務(wù)流程 （一）住院部辦理入院的會計人員按照醫(yī)務(wù)人員開具住院票據(jù)辦理住院并收取住院押金開具醫(yī)療收款收據(jù)，同時認真填寫病案首頁，并將預(yù)交金收據(jù)其中一聯(lián)和病案首頁等一并交病人。（三）門診收款處將當天實際收入交存銀行，同時填制門診收入日報表，將收入日報表和銀行交款單一并報財務(wù)科。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。第七條 編制籌資預(yù)算時，應(yīng)當以籌資計劃和資金需求決策為基礎(chǔ)，合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，審慎選擇籌資方式，保持最佳資金成本，嚴格控制財務(wù)風(fēng)險。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。觸摸屏出現(xiàn)故障時，患者可咨詢住院處和門診收款處，由其專人提供費用查詢服務(wù)。四、在住院處的顯要位置放置觸摸查詢機。二、醫(yī)用材料申報程序和維護方法（一）科室新增的醫(yī)用材料，由科室向設(shè)備科提交書面申請，屬于省衛(wèi)生廳統(tǒng)一招標采購范圍的，按招標程序進行采購，設(shè)備科主任簽字后以書面形式通知財務(wù)科，由財務(wù)科按《貴州省醫(yī)療服務(wù)價格》的規(guī)定進行審核，財務(wù)科主任簽字后，屬于允許另收費的一次性材料，按招標價格加相應(yīng)的加價維護醫(yī)保收費系統(tǒng)和HIS收費系統(tǒng)，不屬于允許另收費的一次性材料不予維護收費；衛(wèi)生廳統(tǒng)一招標采購范圍以外的，病人確實需要的特殊材料，由科室提出申請，設(shè)備科按醫(yī)院招標管理流程辦理，設(shè)備科主任簽字后以書面形式通知財務(wù)科，財務(wù)科按照《貴州省醫(yī)療服務(wù)價格管理暫行辦法》的規(guī)定進行申報，批準后進行采購及收費。本規(guī)定由公布之日起實施。三、兼職物價管理員對科室醫(yī)療收費情況要每日進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，填寫自查表，并于每月10日前將自查情況報財務(wù)科。三、獎懲制度（一）控制退費數(shù)量。（2）退化驗費、檢查費、病理費、輸血費、手術(shù)費等費用，由相關(guān)檢查或治療的執(zhí)行科室填寫退費申請三聯(lián)單，填寫時請注明該費用發(fā)生時間、項目編碼、名稱、金額及詳細退費原因，由執(zhí)行科室經(jīng)辦人、科主任或護士長簽字、病人簽字確認，到門診收款處辦理退費。二、退費流程對已執(zhí)行檢查、治療費用不允許再退費。三、財務(wù)科要把投訴的所有資料處理完后，歸納存檔，備查。附件：附件1：患者投訴接待處理制度為依法維護醫(yī)患雙方合法權(quán)益，妥善處理各項醫(yī)療服務(wù)價格收費的糾紛，暢通患者投訴的渠道，和諧醫(yī)患關(guān)系，根據(jù)有關(guān)法律和文件規(guī)定，特制定本制度。（三）兼職物價員負責(zé)對本科室的醫(yī)藥收費價格進行監(jiān)督管理。強化醫(yī)院HIS系統(tǒng)價格庫的維護管理，方便患者查詢，進一步提高價格信息透明度；財務(wù)科財務(wù)科定期組織審核和檢查收費情況，做到依法合理收費，維護患者切身利益，維護醫(yī)院合法利益。第七條 本辦法由人事科、財務(wù)科負責(zé)解釋。名稱高級中級及以下市內(nèi)100元/天80/天市外200元/天150/天（三）對于援疆、援外人員按照時間不同執(zhí)行如下補貼標準：一年及以上（含一年）：除享受醫(yī)院平均獎外，每月補貼1000元；一年以內(nèi)：除享受醫(yī)院平均獎外，每天補貼30元。 財務(wù)科將不定期抽查，核實其開出的支票內(nèi)容是否與支票頭相符；（四）院內(nèi)支票僅限于規(guī)定的用途，超出規(guī)定用途的項目需征得財務(wù)科同意。醫(yī)院的全成本=科研教學(xué)類科室成本+直接醫(yī)療類科室成本=科研教學(xué)類科室成本+住院成本+門診成本。第二級分攤：是對全院的管理科室成本進行分攤。2．商品和服務(wù)支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、勞務(wù)費、租賃費、物業(yè)管理費、維修（護）費、專用材料費等。如檢驗科、放射科、藥劑科、手術(shù)室等。 七、醫(yī)院全成本核算的定位醫(yī)院全成本核算最終應(yīng)體現(xiàn)在醫(yī)療成果上。項目成本主要作用在于考核醫(yī)療項目的盈虧作為補償和定位的依據(jù)。六、醫(yī)院成本核算的種類和全成本核算的定位（一）醫(yī)院成本核算的種類1．根據(jù)成本核算對象的不同，分為醫(yī)院總成本、科室部門成本、醫(yī)療項目成本、病種成本。1．負責(zé)總賬與明細賬的核對工作；負責(zé)收集整理相關(guān)科室上報各類報表。1．每月將各科室臨時工工資按規(guī)定的格式在次月7日前報財務(wù)科。（一）信息科：組織資源，解決實施中的具體問題。收入和支出是相互匹配的。（四）重要性原則。 成本核算管理辦法為了加強醫(yī)院成本核算和管理，科學(xué)、規(guī)范地開展醫(yī)療成本核算工作，有效的利用人力、物力、財力等資源，提高效率、降低成本，特制定本辦法。第七章 監(jiān)督檢查第二十七條 建立完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查制度。年度預(yù)算批復(fù)后，由醫(yī)院財務(wù)科與各職能部門主要負責(zé)人簽訂預(yù)算執(zhí)行進度責(zé)任書，明確目標、責(zé)任和要求。（二）截至本年度9月底，醫(yī)院整體預(yù)算執(zhí)行進度要達到60%且預(yù)算執(zhí)行中不能出現(xiàn)違法違紀違規(guī)行為。對于涉及政府采購和招投標的項目，要在每年3月份前完成前期準備工作，確保預(yù)算一經(jīng)批復(fù)立即實施。年度預(yù)算執(zhí)行計劃由預(yù)算執(zhí)行職能部門負責(zé)具體編制，財務(wù)科負責(zé)匯總審核。第十一條 各部門申報預(yù)算要實事求是、完整準確、科學(xué)合理、便于執(zhí)行。集體討論、研究、決策過程要有書面記錄。黨辦職責(zé)：監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行的全過程。醫(yī)院主要負責(zé)人是醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人。 項目預(yù)算執(zhí)行管理辦法第一章 總 則第一條 為加強我院項目預(yù)算執(zhí)行管理，建立長效管理機制，依法合規(guī)加快項目預(yù)算執(zhí)行(以下簡稱預(yù)算執(zhí)行)進度，保障資金使用安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)制度和財政部、衛(wèi)生部預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院實際，制定本辦法。十、將所有臨床、醫(yī)技科室護理人員差旅費預(yù)算核算到人員所在科室,辦理借款或報銷手續(xù)時，須經(jīng)科室負責(zé)人、護理部負責(zé)人審批簽字后，經(jīng)財務(wù)科負責(zé)人審簽，在預(yù)算額度內(nèi)辦理。由總務(wù)科和設(shè)備科制定辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品領(lǐng)取使用管理辦法和各科室的具體控制額度。在院內(nèi)職工食堂的用餐招待費，分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。二、預(yù)算績效考核的方法、程序（一）由財務(wù)科進行預(yù)算績效考核。三、定期檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書面報告。（三）預(yù)算的調(diào)整由相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級審批：5萬元以下的調(diào)整，由分管院長、財務(wù)分管院長審核批準；5萬元（含5萬元）以上的，需集體討論審批。各預(yù)算執(zhí)行部門在辦理收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)持預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行薄辦理相關(guān)審批手續(xù)，并經(jīng)財務(wù)科預(yù)算審核后方可辦理報銷結(jié)算等業(yè)務(wù)。六、若需要對審批后的預(yù)算進行調(diào)整，應(yīng)將預(yù)算調(diào)整方案按規(guī)定權(quán)限逐級上報審批。（五）財務(wù)科向財務(wù)科預(yù)算編制委員會提交預(yù)算草案，財務(wù)科對所申報預(yù)算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預(yù)算草案。由財務(wù)科對各預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算進行收集、分類、匯總，根據(jù)審批權(quán)限范圍報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、機構(gòu)進行審批。 （二）“一下”：財政部門內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)處室會同有關(guān)部門審核預(yù)算建議計劃，并提出審核意見報財政預(yù)算主管處。醫(yī)療機構(gòu)專用基金包括修購基金、職工福利基金、住房基金等, 根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制預(yù)算。做好充分準備, 確保預(yù)算編制切合實際,具有可操作性。通過分析、研究上年度及以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況,掌握醫(yī)院財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況,總結(jié)經(jīng)驗,汲取教訓(xùn),預(yù)測預(yù)算年度的收支增減趨勢, 為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況,結(jié)合當年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,合理預(yù)測本年度的收支,堅持以收定支,略有結(jié)余,不得編制赤字預(yù)算。三、財務(wù)管理制度 預(yù)算管理辦法 為了加強我院預(yù)算控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平，根據(jù)我院的財務(wù)工作實際情況，由財務(wù)科負責(zé)對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)提出具體工作方案。（三）保證重點的原則。（二）準確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。四、預(yù)算編制的內(nèi)容（一）收入預(yù)算的編制。（四）事業(yè)發(fā)展項目預(yù)算編制。財政預(yù)算主管處審核匯總后，根據(jù)財力情況提出總量支出建議控制指標，報同級政府同意后下達給部門。財務(wù)科根據(jù)審核調(diào)整意見下達需調(diào)整部門進行調(diào)整，再次上報審批，直至預(yù)算方案確定。（六）財務(wù)科將確定的預(yù)算草案報黨政聯(lián)席會討論后通過單位年度預(yù)算方案，預(yù)算方案需經(jīng)職工代表大會通過后，報上級主管部門審批。七、財務(wù)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行已批準的預(yù)算。 預(yù)算調(diào)整管理預(yù)算調(diào)整是指預(yù)算執(zhí)行過程中由于政策的變動、臨時事項的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因，需要對后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進行調(diào)整或增減，以提高預(yù)算的可操作性，合理配置資源。批準人應(yīng)提出同意或不同意調(diào)整的書面意見 , 然后下發(fā)給申請部門遵照執(zhí)行。預(yù)算考核管理通過預(yù)算績效考核,全面總結(jié)評價各部門預(yù)算的編制是否準確, 執(zhí)行是否合理、準確、科學(xué),調(diào)整是否合規(guī)等內(nèi)容,以提高資金使用效益。（二）年底由財務(wù)部門按部門分項目統(tǒng)計出各部門預(yù)算執(zhí)行情況，并上報財務(wù)科。二、差旅費差旅費是指上級主管部門要求及醫(yī)院安排必須參加的工作會議。各科室所需辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品，統(tǒng)一從設(shè)備科、總務(wù)科領(lǐng)取，財務(wù)科根據(jù)年度預(yù)算對設(shè)備科、總務(wù)科經(jīng)費按季度實行總額控制。其他人員差旅費借款或報銷手續(xù)仍執(zhí)行相關(guān)文件規(guī)定。第二條 本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行，是指醫(yī)院使用通過衛(wèi)生部部門預(yù)算安排的財政撥款資金的行為。財務(wù)科、設(shè)備科、總務(wù)科、審計等各職能部門,根據(jù)本部門工作職責(zé)和具體工作要求及時完成本部門工作內(nèi)容，認真履行職責(zé)，積極創(chuàng)造條件，保障預(yù)算順利實施，各部門要互相配合，共同做好預(yù)算執(zhí)行工作。各職能部門要根據(jù)衛(wèi)生部下達的預(yù)算批復(fù)要求，嚴格控制項目施工周期和項目資金，在項目預(yù)算批復(fù)前做好項目實施的前期準備工作，項目執(zhí)行過程中做好項目質(zhì)量管理，根據(jù)進度提前提出資金支付申請，及時報送結(jié)算資料，自覺接受審計、監(jiān)察部門的審計監(jiān)督。財務(wù)科、設(shè)備科、總務(wù)科、審計科等部門要參與全過程，充分發(fā)表意見。要在規(guī)定時間內(nèi)報送預(yù)算。年度預(yù)算執(zhí)行計劃要經(jīng)預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人、醫(yī)院主要負責(zé)人簽字確認并加蓋單位公章，于每年1月底前報送衛(wèi)生部規(guī)劃財務(wù)司。第十六條 加快資金支付進度。（三）如不能如期完成，將扣發(fā)項目執(zhí)行職能部門負責(zé)人及相關(guān)人員獎金或績效工資。第二十四條 建立預(yù)算執(zhí)行進度月報制度。建立科學(xué)合理的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理責(zé)任制，將責(zé)任分解落實到有關(guān)部門和預(yù)算執(zhí)行部門。一、醫(yī)院成本核算的定義成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各種耗費按照核算對象進行歸集和分配，計算出總成本和單位成本的過程，是醫(yī)院日常經(jīng)濟管理中一項涉及全過程、全員、全方位的重要的基礎(chǔ)工作。在進行成本核算時，對主要費用、主要部門要采用詳細方法進行分配計算。1．收入必須與取得時付出的成本費用相配比。協(xié)調(diào)HIS廠商完成和成本核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口程序。2．每月將各科室人員變動情況在次月7日前報財務(wù)科。2．負責(zé)收集全院相關(guān)科室和本科室相關(guān)崗位提供的報表和原始數(shù)據(jù)，歸集并計算、分析各科室的各項成本。（1）醫(yī)院總成本：是指醫(yī)院在醫(yī)療經(jīng)營過程中耗費資金的總和。（4）病種成本：是反映在治療某病種所耗費的資金總和。能夠反映最終醫(yī)療成果的是門診醫(yī)療的各科室和住院臨床的各科室。（三）醫(yī)療輔助類科室：指服務(wù)于直接醫(yī)療科室和醫(yī)技科室，為其提供動力、生產(chǎn)、加工及輔助服務(wù)、業(yè)務(wù)的科室。3．對個人和家庭的補助：離休費、退休費、退職（役）費、撫恤金和生活補助、醫(yī)療費、購房補貼等。管理科室成本分為直接計入管理類科室的成本和公攤費用的分攤部分。附件：成本核算的流程HIS門診收入明細HIS住院收入明細HIS門診工作量HIS住院工作量附件：成本核算的流程財務(wù)科數(shù)據(jù)校驗分攤配置報表分析報告配置分攤參數(shù)核對數(shù)據(jù)修改人員、面積成本核算員整理數(shù)據(jù)核對數(shù)據(jù)格式導(dǎo)入數(shù)據(jù)設(shè)備科總務(wù)科人事科信息科科室面積信息折舊數(shù)據(jù)收費項目明細獎金、津貼財務(wù)憑證數(shù)據(jù)正式工工資水費電費電話費取暖費洗滌費總務(wù)維修費科室人員信息臨時工工資設(shè)備維修費280 / 280 院內(nèi)支票使用規(guī)定一、為了加強院內(nèi)支票的管理，規(guī)范院內(nèi)支票的用途，特對院內(nèi)支票的使用及管理作如下規(guī)定：二、院內(nèi)支票的使用范圍（一）支付藥劑科的消毒材料費；（二）行政、后勤科室支付消毒供應(yīng)室的敷料費及消毒費用；（三）用于臨床醫(yī)技科室相互之間借用物品、提供服務(wù)的結(jié)算。任何個人需要醫(yī)院提供服務(wù)及其他項目均不得用院內(nèi)支票結(jié)算，如果