【正文】 第十二條 本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)公布實(shí)施，修改時(shí)亦同。 、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則即為費(fèi)用支出。 ：機(jī)具設(shè)備 (計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等 )、家俱設(shè)備 (寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱 )、通訊設(shè)備。 建議設(shè)置食堂的單位，都要成立監(jiān)委會，在員工中選舉監(jiān)委會成員，加強(qiáng)對職工食堂的管理和監(jiān)督，責(zé)任是監(jiān)督職工食堂收支情況，每月帳目由職工食堂向監(jiān)委會匯報(bào)一次，并抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。 、出納，根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。 40 第十二條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。 第四條 應(yīng)隨時(shí)核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。 ，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。 零用金管理細(xì)則 (一 )有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下： 務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。 第二十二條 營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。 (四 )領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。 第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值 的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。 (二 )各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。 (六 )金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全 ，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。 (八 )舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋 空白作廢 戮記注銷。 35 第十三條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一 )各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。 □ 帳務(wù)稽核 第十二條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一 )每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。 第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。對于臨時(shí)出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按 (84)財(cái)外字第610 號文的規(guī)定執(zhí)行 (詳見附件 )。 (三 )本公司工作人員 (含合同制職工 )，每人每月發(fā)放洗理費(fèi) 25 元、書刊費(fèi)20 元、水電補(bǔ)貼 35 元、物價(jià)補(bǔ)貼 73 元、糧價(jià)補(bǔ)貼 20 元、煤氣補(bǔ)貼 45 元。 第五條 外勤津貼規(guī)定 (一 )生產(chǎn)人員從事露天、井下、高空施 工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天津貼 2元。 (一 )加班費(fèi)規(guī)定： (圣誕節(jié)、勞動節(jié) )因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)： (本人月工資 浮動工資 /200%) 加班天數(shù) ，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)： (本人月工資 浮動工資 /150%) 加班天數(shù) 32 ，事前報(bào)部門經(jīng)理批準(zhǔn)。 ，每月按 10 元標(biāo)準(zhǔn)將公司修理費(fèi)包干到人，每輛車從購買之日起包干五年。 ，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車 硬座票價(jià)折算成一定比例發(fā)給。 財(cái)務(wù)控制與稽核審計(jì)制度 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) 第一條 為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂出本開支標(biāo)準(zhǔn)。 (四 )各事業(yè)部對于原有的生財(cái)器具、設(shè)備等無法使用須予謙棄或出售者，應(yīng)敘明詳情呈總裁核準(zhǔn)后，始可處理。 第四條 資產(chǎn)劃分 (一 )事業(yè)部于成 立之初，均須建立資產(chǎn)負(fù)債。 (八 )商品有關(guān)手續(xù)： 28 ： 訂貨人 (店長或經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人 )開立訂貨單 → 事業(yè)部主管核準(zhǔn) → 總裁核備 → 管理部備貨 (管理部主動配銷的流程亦同 )： 管理部 (物料 )開立 送貨單 → 管理部主管核準(zhǔn) → 送貨單連同商品點(diǎn)發(fā) → 事業(yè)部點(diǎn)收 → 送貨單簽回 → 管理部 ： 退貨單位開立退貨單 → 退貨單位主管核準(zhǔn) → 退貨單連同故障品運(yùn)回管理部點(diǎn)收→ 退貨單簽回 → 事業(yè)部 、送貨單、退貨單均須順日期、順編號，當(dāng)日送出，不得積壓。 第三條 管理方式 (一 )總裁為本公司最高執(zhí)行主管，執(zhí)行達(dá)成公司年度投資報(bào)酬率目標(biāo)的全盤 經(jīng)營工作。 第三十三條 本辦法經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。會計(jì)部應(yīng)依法辦理扣繳，并視同薪資依發(fā)放月份的費(fèi)用入帳。 □ 酬金的計(jì)算及分配 第二十一條 利潤中心制度實(shí)施前，員工薪資應(yīng)作合理的調(diào)整嗣后，除依物價(jià)指數(shù)的變動定期調(diào)整，及職務(wù)變動按職務(wù)等級調(diào)整外，采用定期性加薪原則 。 25 (一 )總公司的現(xiàn)金由各中心申請貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。 (二 )各部當(dāng)年度累積盈余及累積虧損，亦并入流動資金計(jì)息。 □ 管理方式 24 第十條 總經(jīng)理秉承董事長之命，執(zhí)行 董事會決議的公司年度投資報(bào)酬率目標(biāo)。 (七 )財(cái)務(wù)部除掌管公司金錢、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外，并協(xié)助各部的財(cái)務(wù)調(diào)度。 第七條 部以下視業(yè)務(wù)需要設(shè)科，各設(shè)科長，承經(jīng)理之命，執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。 6 日 頒布年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。 (7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 (5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。 系會計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。 由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以 說明。 7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表 18 系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下 ，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 17 ｄ .機(jī)動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。 ｂ .改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施。 ③ 強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。 B 料 ( )天， ( )磅。 (2)內(nèi)銷部： ① 估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂 (或修訂 )相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。 □ 附 則 第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。 (四 )管理費(fèi)用：會計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列。 (二 )房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來源運(yùn)用比較表 (附表 )各一式四份，呈總經(jīng)理 (經(jīng)理 )核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng) 理室 (經(jīng)理室 )，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。超過 2021 元以上的須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 (三 )超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長批準(zhǔn)，方能 報(bào)銷。 (二 )出差補(bǔ)助 按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助 30 元。 (二 )外單位、個(gè)人因私借款，填寫 借款憑證 后，一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。 零基準(zhǔn)預(yù)算在公司的預(yù)算編成中，須重新評估公司里各種業(yè)務(wù)的目的，去除已經(jīng)不要的業(yè)務(wù)，找出眼前公司真正必須進(jìn)行的業(yè)務(wù)。 當(dāng)時(shí)的喬治亞州州長，即日后的吉米 若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請 有關(guān)人員追認(rèn)。 (三 )定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。在資金部辦理 結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超 5 張，每張空白支票限額不超過 5 萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。 (二 )集團(tuán)內(nèi)借款的審批。 資金管理規(guī)定 5 第一條 為加強(qiáng)對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。 (五 )財(cái)務(wù)費(fèi)用：會計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。 (三 )設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 第五條 勞務(wù)收入 營 業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收 (兌 ) 現(xiàn)數(shù)編列 (附表 )。 1 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 經(jīng)營計(jì)劃與資金管理制度 ? 資金預(yù)算制度 ? 資金管理規(guī)定 ? 零基準(zhǔn)預(yù)算制度 ? 借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 ? 資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則 ? 經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度 利潤中心管理制度 ? 綜合性公司的利潤中心制度 ? 門市銷售的利潤中心制度 財(cái)務(wù)控制與稽核審計(jì)制度 ? 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) ? 內(nèi)部稽核制度 ? 零用金管理細(xì)則 ? 資產(chǎn)控制制度原則 ? 職工食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定 財(cái)產(chǎn)管理制度 ? 財(cái)產(chǎn)管理辦法 ? 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度 ? 固定資產(chǎn)火災(zāi)保險(xiǎn)事務(wù)處理準(zhǔn)則 ? 固定資產(chǎn)管理制度 成功企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度典范 ? 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 ? 出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人工作制度 ? 職務(wù) ? 職權(quán) ? 職責(zé) 經(jīng)營計(jì)劃與資金管理制度 2 資金預(yù)算制度 第一條 目的及依據(jù) 為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。 第六條 退稅收入 3 (一 )退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列 (附表 )。 (四 )機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度， 預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列 (附表 )。 第十二條 其他支出 凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于 其它支出 ，包括償還長期 (分期 )借款、股息、紅利等的支付。 第二條 管理機(jī)構(gòu) (一 )公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在 300 萬元 (含 300 萬元，外幣按記帳匯率折算，下同 )以內(nèi)的，由資金管理部審 查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在 300 萬元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長審批。 (二 )外匯調(diào)劑。 (四 )對二級公司在資金部匯出的 10 萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。 三、董事會各 委 主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。 卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。然后，就這些業(yè)務(wù)對公司 的重要度編出順序，再從優(yōu)先順位高的業(yè)務(wù)開始，從已定財(cái)源的范圍內(nèi)撥出預(yù)算以進(jìn)行業(yè)務(wù)的作法。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。 (三 )市內(nèi)短途交通費(fèi) 控制在人 均每天 30 元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。 第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一 )在未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以前，職工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇，憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；臨時(shí)工憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票報(bào)銷 50%。 (二 )屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用， 2021 元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行， 2021 元 5000 元的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過 5000 元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。 □ 收 入 第四條 內(nèi)外銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收 (兌 )現(xiàn)數(shù)編列 (附表)。 (三 )設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 (五 )財(cái) 務(wù)費(fèi)用：會計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。 經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度 □ 經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制定 15 由于科學(xué)的 日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的目 的。 ② 建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。 機(jī)物料降低 ( )％， ( )元。 ④ 嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算。 ② 工程保全 ：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。 ｅ .加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。 本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價(jià)格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。 金來源運(yùn)用表 系會計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制而成。 (6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。 □ 預(yù)算編審程序及 日程進(jìn)度 10 月 1 日 公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目 標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會議資料。 2 日 總經(jīng)理室