cxyaaa財務(wù)管理制度-免費閱讀
【正文】 以上規(guī)定主要適用于各汽車銷售公司，汽車4S店，汽車經(jīng)營公司，其他公司參照執(zhí)行。財務(wù)會計核對出門證和售后日報是否一致。第十四條 往來賬目管理收銀員和業(yè)務(wù)內(nèi)勤要及時結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款。在公司有逾期借支的員工，在當(dāng)月工資中扣除，并做適當(dāng)處理。客戶繳款，收銀員在安裝單上加蓋款項收訖章，并留下財務(wù)聯(lián)。若是擔(dān)保公司墊付款項則必須在款項到賬后才能放車。若合格證在監(jiān)管銀行，應(yīng)按銀行分別建立合格證登記簿，同步登記合格證進出情況，跟蹤管理。成本會計對零部件（商品）庫存進行定期盤點和不定期抽查，對盤盈、盤虧的要分析原因，并將結(jié)果報總經(jīng)理及董事長。零部件經(jīng)理協(xié)助成本會計向供貨單位索要發(fā)票等原始憑證。車間易耗品和物料消耗的開支額應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算額度內(nèi)，均衡發(fā)生。成本會計憑采購合同、發(fā)票等原始憑證進行賬務(wù)處理，對固定資產(chǎn)進行明細(xì)核算；同時行政部憑出庫單登記固定資產(chǎn)備查帳，備查帳須注明使用人（責(zé)任人）、使用部門，并按使用人（責(zé)任人）歸類管理。 2事業(yè)部費用為事業(yè)部人員在下屬公司開支的工資、獎金、社保和其他費用，其他費用需要董事長簽字方可報銷。各公司財務(wù)部須收到事業(yè)部批復(fù)后才予開支，總額控制在年度預(yù)算內(nèi)。油料費應(yīng)集中購買，并要求供方提供稅票。1售后服務(wù)周費用由售后經(jīng)理負(fù)責(zé)，事前制定書面計劃，說明活動形式、時間和費用額，經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，財務(wù)備案。2）變動費用：為油料、路橋費和維修費，油料費可根據(jù)業(yè)務(wù)量實行單車定額制，如每臺車每月1600元，或?qū)嵭杏昧恐?，；路橋費為過路過橋費，按實際發(fā)生業(yè)務(wù)經(jīng)正常審批手續(xù)一事一報；維修費以內(nèi)修為主，無法內(nèi)修的須報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施外修。1廣告費由市場部分解年度預(yù)算，編制廣告計劃明細(xì)表，初步確定每次廣告的發(fā)布時間、方式、內(nèi)容和金額，報總經(jīng)理審批、財務(wù)部備案；具體實施時憑合同、發(fā)票（廣告樣本）報財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。支付費用時由行政部填制支出申請單，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后支付。凡公司報銷手機費的員工每天8：00—22：00要保持良好的開機狀態(tài)，關(guān)鍵崗位及主要負(fù)責(zé)人須24小時開機。4）招待費開支應(yīng)遵循必須合理的原則，在預(yù)算范圍內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過預(yù)算范圍和單筆金額超過10000元的報董事長批準(zhǔn)。外出參加會議、培訓(xùn)和學(xué)習(xí)隨會議安排。3) 由出差人填寫《借支申請書》，申請書上應(yīng)詳細(xì)注明出差事由、往返時間、交通工具和借支金額，若是參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和開會應(yīng)將相關(guān)通知作為附件，報部門經(jīng)理和總經(jīng)理審批后財務(wù)辦理借款手續(xù)。稅金為當(dāng)年應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育費、價格平抑金、堤防費、印花稅、房產(chǎn)稅、土地稅、車船稅（不含所得稅）等的總額，統(tǒng)一按實現(xiàn)含稅毛利的20%核算，預(yù)算數(shù)與實際發(fā)生數(shù)相等。二、各項費用開支規(guī)定工資所有員工112月的工資及獎金，由行政部或業(yè)務(wù)部根據(jù)績效方案編制，財務(wù)審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，在年度預(yù)算額度內(nèi)開支。各公司正常業(yè)務(wù)招待費、差旅費和非固定費用等單筆或一次在10000元以上的必須報董事長批準(zhǔn)，董事長另有授權(quán)的除外。開具發(fā)票時，須先開具后蓋章。領(lǐng)用時應(yīng)在備查簿上登記發(fā)票的類型和起止號碼；下次領(lǐng)用時須按規(guī)定將上次領(lǐng)用的發(fā)票整理匯總后交保管人員存檔。（1）轉(zhuǎn)賬憑證的購買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫備查簿，在簽發(fā)時由領(lǐng)用人簽收逐筆登記。預(yù)留銀行印鑒實行分管并用制，即：財務(wù)印章由會計主管保管，私人印章由出納保管。做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金（過夜）不得超過10000元。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存期限為20年。無形資產(chǎn)（主要指土地）取得時按實際成本計價，按受益期攤銷。財務(wù)管理制度第一條 會計政策及核算方法 會計年度為公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止。收入的確認(rèn)原則：當(dāng)商品交易完成收到款項或取得了收款的證據(jù)時，確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)。3 、會計主管（經(jīng)理）指定專人保管和負(fù)責(zé)檢查一切未使用的重要空白憑證，如支票、收據(jù)、發(fā)票等，領(lǐng)用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)，對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)加蓋注銷戳記，妥善保存，不得銷毀。收銀員和出納下班后收取的貨款和其它款項必須進儲蓄銀行或公司保險柜。所有的非正常業(yè)務(wù)性支出（含禮金、捐贈、贊助等）需由總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外或單筆金額在5000元以上的支出報董事長批準(zhǔn)。（2）各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，遵照借款程序操作。發(fā)票上的客戶名稱，應(yīng)與購買商品或接收勞務(wù)者的名稱一致；客戶為自然人的，要如實填寫姓名或車號。發(fā)票丟失、被盜當(dāng)事人應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，辦理掛失手續(xù)，同時追究直接責(zé)任人責(zé)任。（固定費用是指銀行利息、水電或銀行代收的其它有合同的費用據(jù)實報銷）員工所發(fā)生的費用憑正式發(fā)票且在十日內(nèi)報銷，否則不予報銷。每月將工資發(fā)放表報事業(yè)部審核備案。利息1）銀行貸款利息：由銀行按貸款合同規(guī)定的利率、貸款金額和時間計收，核實后據(jù)實列支。借支差旅費超過10000元/人的報董事長審批。7）駐外銷售員來回長途車費實報實銷，不得享受住勤補助。關(guān)聯(lián)公司間或事業(yè)部與各公司間的正常工作往來原則上安排工作餐，不宴請。每月由行政部不定期進行抽查，如發(fā)現(xiàn)在規(guī)定時間內(nèi)關(guān)機二次的給予持機人50元的罰款，罰款在當(dāng)月的工資中扣除，超過三次的當(dāng)月電話費不予報銷。費用結(jié)清后由行政部負(fù)責(zé)更換增值稅發(fā)票。各店應(yīng)以廠方要求投放為主，在最大限度享受廠方商務(wù)政策支持的前提下盡可能降低實際支出，盡量減少自主投放。各公司應(yīng)制定相應(yīng)的車輛使用管理制度，規(guī)定車輛使用的審批流程，對車輛的使用和行駛里程進行登記管理，合理考核油耗，防止公車私用或違規(guī)使用。發(fā)生時報財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字后支付。返款及回扣由當(dāng)事人根據(jù)客戶的要求，事前報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，填寫支出申請單，經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后由出納經(jīng)銀行匯款至客戶的卡上或由客戶簽字領(lǐng)取，不得由業(yè)務(wù)人員代領(lǐng)。2低值易耗品原則上由當(dāng)事部門提出購置計劃，報總經(jīng)理審批同意后，由行政部和財務(wù)部詢價采購，本著必須合理的原則在年度預(yù)算內(nèi)開支。每月將費用明細(xì)報事業(yè)部審核備案。當(dāng)人員發(fā)生變動時，行政部應(yīng)與接交人辦理資產(chǎn)使用人變更手續(xù)。超出預(yù)算的要說明原因，報事業(yè)部審批后方可購買。商品在采購時要求供方廠家開具增值稅專用發(fā)票，并比較價格。第九條 商品車的采購入庫及出庫管理財務(wù)部根據(jù)銷售經(jīng)理和總經(jīng)理審批的付款申請辦理整車款項的支付手續(xù)，款項只能匯入指定的廠方帳戶。銷售內(nèi)勤或財務(wù)部人員憑出納確認(rèn)無誤的《車款
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