【正文】 其他部門和個人的留儲備用金的 使用須符合現(xiàn)金使用范圍的有關(guān)規(guī)定。（2）個人勞務(wù)報酬； 公司繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和《公司章程》， 按下列順序分配： 投資必須充分考慮項目風(fēng)險和投資回報率，對每一個投資項目 財務(wù)部門都要全程參與，參與的過程可分為預(yù)測分析階段、事中監(jiān)督執(zhí)行階段， 事后評價總結(jié)階段。 （2）會計電算化系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作； 不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。（1）電算化會計檔案是指存儲在計算機中的數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面 形式的會計數(shù)據(jù)。 （1）按照“分權(quán)控制原則”使“授權(quán)、執(zhí)行、保管、記錄”等不相容職務(wù) 相分離，進行分工，分別掌管。會計電算化內(nèi)部操作管理制度 任何查閱或復(fù)制財務(wù)會計檔案者，嚴(yán)禁在檔案上涂畫、拆封、抽換。財會人員查閱檔案應(yīng)在財務(wù)部的檔案庫（室）進行，如需拿出檔案庫（室） 復(fù)制的，應(yīng)通過檔案保管員，如須攜帶出公司的，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第五十八條檔案保管人員應(yīng)相對穩(wěn)定。第五十六條（3）年度和月度財務(wù)計劃、財務(wù)總結(jié)、年度財務(wù)預(yù)算報告、財務(wù)工作會議 文件及資料； 財務(wù)報告 會計賬簿包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片、 輔助賬簿及其他會計賬簿。 財務(wù)會計檔案管理 本公司向外提供的會計報表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章， 并由公司法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人蓋章。或雖然占被投資單位資本總額不足本公司控制的所有子公司均納入合并范圍，即投資比例占被投 天內(nèi)報母公司，年度會計報 表應(yīng)于年度終了后財務(wù)報告的報出期限：月份會計報表應(yīng)于月份終了第四十九條 財務(wù)報告內(nèi)容：本公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注 組成。 第四十三條購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資 （1）在個別財務(wù)報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價 值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有 的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關(guān)的其他綜 合收益（例如，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動計入資本公積的部分，下同）轉(zhuǎn) 入當(dāng)期投資收益。 經(jīng)營租賃 但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期 損益。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量；政府補助為非貨幣 性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（人民 幣利息收入按使用貨幣資金的使用時間和適用利率計算確定。 產(chǎn)品制作完成后，由公司質(zhì)檢人員和客戶對產(chǎn)品的各項指標(biāo)進行初步檢測驗收， 檢測合格后才發(fā)貨。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出 進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出本公司； 與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件時，本公 司確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債： 除企業(yè)合并、直接 在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞 延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益。在資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)）， 按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計量；對于遞延所得稅 資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間 的適用稅率計量。年平均攤銷。年以上(不含 無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資 產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)和非專利技術(shù)等。 本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產(chǎn) 達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn) 值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表日，固定資產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額孰低計價。 8 折舊方法采用年限平均法。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀 損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價值，外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成 本包括購買價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性 房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 第三十條財務(wù)管理制度 和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對于需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正 常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的 成本、估計銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對于資產(chǎn)負(fù)債表 日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確 定其可變現(xiàn)凈值。主要包括原材 料、委托加工材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品、發(fā)出商品等。25% 5%1賬齡 本公司將本公司收回應(yīng)收款項時，將取得的價款和應(yīng)收款項賬面價值之間的差額 計入當(dāng)期損益。第二十八條采用估值技術(shù)時，盡可能最大程度 使用市場參數(shù)，減少使用與本公司及其子公司特定相關(guān)的參數(shù)。（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值； 號——或有事項》確定 的金額兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量。處置時，將取得的價款和該金融資產(chǎn)的賬面價值之間的差額，計入投資收益， 同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn) 出，計入投資收益。實際 利率在取得時確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。金融工具的計量方法 第二十四條根據(jù)財政部財會（2006）3號文的規(guī)定，公司于2007年1月1日起執(zhí) 行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則。移交 清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 移交清冊上應(yīng) 注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接 管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動。公司負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān) 任該企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)、主辦會計、出納或從事與貨幣資金相關(guān)的會計崗位工作。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位，建立崗位責(zé)任制。公司章程約定或董事會、董事長授權(quán)處理的其他財務(wù)事項。財務(wù)管理制度 總監(jiān)對擬聘人進行業(yè)務(wù)考核； 簽署董事會重要文件和其他應(yīng)由公司法定代表人簽署的其他文件； 第七條財務(wù)管理制度 對公司增加或者減少注冊資本作出決議； 審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 審議批準(zhǔn)董事會的報告； 決定公司經(jīng)營方針和投資計劃； 財務(wù)管理體制 1對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議； 監(jiān)事會對公司的財務(wù)行使下列職權(quán)： 檢查公司的財務(wù)活動； 公司章程規(guī)定或股東大會授予的其他職權(quán)。督促、檢查董事會通過的各項財務(wù)決議的實施情況； 組織實施董事會通過的其他財務(wù)問題決議； 董事長、總經(jīng)理授權(quán)處理的其他事項。財務(wù)管理制度 在授權(quán)范圍內(nèi)審批日常財務(wù)開支； 協(xié)調(diào)財務(wù)部門與公司各職能部門之間的關(guān)系,定期檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況, 統(tǒng)籌解決執(zhí)行中的問題,并與有關(guān)職能部門協(xié)作配合,開展經(jīng)濟活動分析,督促各 單位降低成本、節(jié)約支出、提高效益； 參與公司重大經(jīng)濟問題的分析與決策； 第三章第十三條會計工作 崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但必須遵循不相容職務(wù)分離的原則， 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作。 財務(wù)總監(jiān)、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司財務(wù)部門出納工作。第十七條保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大 賬務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。 財務(wù)管理制度 記賬本位幣為人民幣。第二十六條（2）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（金融負(fù)債） 處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整 公允價值變動損益。實際利率 與票面利率差別很小的，按票面利率計算利息收入，計入投資收益。（4）可供出售金融資產(chǎn) 按公允價值計價，不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時可能發(fā)生的交易費用。本公司擁有的其他不屬于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù) 債的財務(wù)擔(dān)保合同等，按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對價 確認(rèn)為一項金融負(fù)債。金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部 分。 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查。應(yīng)收款項的核算 400年以內(nèi)（含3 存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系 列相關(guān)，且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項目區(qū)別開來進行估價的存貨，合并計 提；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。長期股權(quán)投資 本公司對子公司的投資按照初始投資成本計價，控股合并形成的長期股權(quán)投 資的初始計量參見本制度第四十二條“同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會 計處理方法”。減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，若單項投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值時，將 資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期 損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 30非生產(chǎn)用房35其他建筑物15機器設(shè)備5若單項固定 資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的 金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 本公司的在建工程包括待調(diào)試安 已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值 確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價 值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或 者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā) 生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的 資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出； 財務(wù)管理制度 所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要 的程序，借款費用繼續(xù)資本化。 使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷，并在年度終了， 對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行 相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。第三十六條1 預(yù)計負(fù)債的計量方法 財務(wù)管理制度 （3）收入的金額能夠可靠地計量； （5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。發(fā)出產(chǎn)品時，對已移交需方的產(chǎn)品，由需方確認(rèn)無誤后在發(fā) 貨清單回單上簽字并加蓋需方單位印章，以示產(chǎn)品交接已完成，此時公司作為發(fā) 出商品列賬。在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理： 本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品 部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，將銷售商品的部分作為銷售商 品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。使用費收入金 額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。1 本公司作為出租人