【正文】 不得代他人簽字報銷費用。業(yè)務招待費。（2） 員工出差原則上乘坐汽車、火車硬臥或輪船三等艙，如遇特殊情況需乘坐飛機者，各中心由中心總經(jīng)理批準，其他人員由公司總經(jīng)理批準。（1） 填制報銷單：各項費用發(fā)生后，經(jīng)辦人員向財務部索取費用報銷單或差旅費報銷單，填明有關內容，附齊所有的原始憑據(jù)，粘貼于報銷單后并注明單據(jù)張數(shù)，經(jīng)逐級審核后予以報帳，有借款者先行沖銷借款。對既不按期報帳，又不申明原因者，財務部將暫緩發(fā)給工資或從工資中直接扣除借款。各種借款的具體審批程序如下表： 審批程序費用項目或部門中 心總經(jīng)理公 司總經(jīng)理董事長 財務總監(jiān) 財務部合同項目的物料采購 √ √ √工 程 備 用 金 √ √ √各中心人員 √ √ √管理人員 √ √ √出差 付總以上人員 √ √ √市場費 √ √ √ √協(xié)調費 √ √ √ √業(yè)務人員 √ √ √業(yè)務支出公司招待費 √ √ √35 / 39員工外培受訓、考察費 人力資源部主管√√ √ √行政、財務、人力資源部各項管理費、財務費支出部門主管√√ √董事會費用 √ √ √特殊原因及 5000 元以上 √ √ √ 各“中心”的各種借款是否需部門高階主管簽字，由各“中心”總經(jīng)理與所管部門自行約定。2．交通補貼：指員工上下班及主城區(qū)內出差交通補助。 資產(chǎn)處理申請書。二、報表1．每月在結算期終止后七個工作日內完成月度財務報表。如因任務調整或經(jīng)營內容改變，費用計劃需調整者，首先在本部門內調整，有困難者，申請追加費用預算。 財務部根據(jù)年度經(jīng)營計劃確定的經(jīng)營目標、會計制度中有關費用開支的規(guī)定、稅收規(guī)定，對各部門編制的費用計劃進行審核、平衡，以保證公司年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。 C．提取任意公積金?；炯寄艿呐嘤枺M用記入公司管理費中的職工教育經(jīng)費，全年培訓費總額控制在工資總額的2％以內。(5) 工資的分配及核算 每月末，財務部將公司工資及職工福利費，按照服務的對象，分別記入相關的合同項目及費用。如遇節(jié)假日及雙休日則提前在放假和休息日之前發(fā)放。匯兌凈損失，調劑外匯手續(xù)費，金融機構手續(xù)費及籌資發(fā)生的其他財務費用。期間費用：指在一個時期內不論其業(yè)務量的大小均要固定發(fā)生的費用。核算的原則（1）凡可以分清合同項目或發(fā)生部門的費用，直接記入項目費用或部門費用；（2）采用“權責發(fā)生制” ，凡當期發(fā)生應由以后各期負擔的費用。第三章 經(jīng)濟核算制一、總則公司的經(jīng)濟核算由財務部負責，分公司、部門進行兩級核算。發(fā)現(xiàn)賬實不符時，應及時查明原因，并報告財務部及分管付總。不能按期歸還者，保管員應及時報告分管付總，督促其歸還或作出賠償處理⑤公司內部領用：公司各部門因經(jīng)營及辦公需領用的物料，填制領用單，經(jīng)批準后向物料部領用。②入庫驗收：對購入的物料與生效的合同、采購計劃核對規(guī)格、數(shù)量是否相符；使用說明書、質保資料是否齊全；質保標志是否清晰，完好。D、 售后服務：凡采購進貨的物料，必須具備對方的有關質保證明，質保標志或質保合同。（1）管理的范圍：公司經(jīng)營及本公司自用的各種網(wǎng)絡設備、配件、布線材料、工程輔料等，主要分為：①物料 1：公司經(jīng)營電腦配件:HD、FD、DRAM、CPU、MB、CDROM、CASHE、KB、MORSE、MONITOR、PRINTER、手寫筆和耗材等。C、財務部。負責對本部門長期使用的低值易耗品進行維護、管理，對不需用和報廢的低值易耗品向管理部門提出申請。低值易耗品的管理（1） 管理的范圍：公司經(jīng)營及管理使用的，單項價值在 1000 元以下，使用年限 在 1 年以下的各種工具，辦公家具，管理用具。應收、預付帳款的管理、（1）應收帳款是公司已銷售產(chǎn)品或已提供勞務，尚未收回的資金，它是銷售的一部份，是銷售尚未最終實現(xiàn)的標志，銷售業(yè)務人員應按合同的約定及時收回應收銷售貨款。大宗購貨及費用支出，原則上應使用支票或匯款結算，如有特殊情況，需用款部門主管說明原因。三、流動資產(chǎn)的管理（一）管理的范圍：貨幣資金、應收、預付款、存貨、低值易耗品、待攤費用（二）管理的內容及方法貨幣資金的管理及調度（1）銀行存款及現(xiàn)金的管理① 公 司 根 據(jù) 經(jīng) 營 業(yè) 務的要求，在銀行開設基本帳戶及結算帳戶，辦理存貸款及結算業(yè)務。共用資產(chǎn)租金由公司承擔。各類固定資產(chǎn)的使用年限見附件一。物料部應妥善保管，按月向行政部、財務部報送盤存表。③ 財務部對報廢資產(chǎn)首先審核是否已超過使用年限。固定資產(chǎn)減少的管理（1）因職責的變化或經(jīng)營活動的改變，各部門對本部門不需用的固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)內部轉移單報行政部，要求調出。（2）臨時追加申請。對固定資產(chǎn)進行不定期的抽查，幫助、監(jiān)督行政部及資產(chǎn)使用部門管好固定資產(chǎn)。定期不定期的檢查各使用部門資產(chǎn)的使用維護狀況。公司全部固定資產(chǎn)由行政部負責歸口管理。3 / 39 第二章 資產(chǎn)管理一、總則公司的資產(chǎn)按其價值，使用的年限及在經(jīng)營過程中的作用，分為固定資產(chǎn)及流動資產(chǎn)兩大類。1 / 39目 錄第一章 總則 ...........................................................................................................................................3第二章 資產(chǎn)管理 .....................................................................................................................................4一、總則 ...............................................................................................................................................4二、固定資產(chǎn)的管理 ...........................................................................................................................4三、流動資產(chǎn)的管理 .........................................................................................................................11第三章 經(jīng)濟核算制 ..........................................................................................................................19一、總則 .............................................................................................................................................19二．費用的劃分 .................................................................................................................................20三、主要費用的核算 .........................................................................................................................23第四章 預算管理 .................................................................................................................................27一、總則 .............................................................................................................................................27二、編制預算的依據(jù)： .....................................................................................................................27三、預算的編制： .............................................................................................................................27四、預算的執(zhí)行： .............................................................................................................................28五、預算執(zhí)行的分析、獎懲： .........................................................................................................29第五章 財務結算期及財務報表 .........................................................................................................30一、結算期 ...............................................................................