【正文】 不得代他人簽字報(bào)銷費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（2） 員工出差原則上乘坐汽車、火車硬臥或輪船三等艙，如遇特殊情況需乘坐飛機(jī)者，各中心由中心總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他人員由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（1） 填制報(bào)銷單：各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人員向財(cái)務(wù)部索取費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單，填明有關(guān)內(nèi)容，附齊所有的原始憑據(jù)，粘貼于報(bào)銷單后并注明單據(jù)張數(shù)，經(jīng)逐級(jí)審核后予以報(bào)帳，有借款者先行沖銷借款。對既不按期報(bào)帳，又不申明原因者，財(cái)務(wù)部將暫緩發(fā)給工資或從工資中直接扣除借款。各種借款的具體審批程序如下表： 審批程序費(fèi)用項(xiàng)目或部門中 心總經(jīng)理公 司總經(jīng)理董事長 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部合同項(xiàng)目的物料采購 √ √ √工 程 備 用 金 √ √ √各中心人員 √ √ √管理人員 √ √ √出差 付總以上人員 √ √ √市場費(fèi) √ √ √ √協(xié)調(diào)費(fèi) √ √ √ √業(yè)務(wù)人員 √ √ √業(yè)務(wù)支出公司招待費(fèi) √ √ √35 / 39員工外培受訓(xùn)、考察費(fèi) 人力資源部主管√√ √ √行政、財(cái)務(wù)、人力資源部各項(xiàng)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)支出部門主管√√ √董事會(huì)費(fèi)用 √ √ √特殊原因及 5000 元以上 √ √ √ 各“中心”的各種借款是否需部門高階主管簽字，由各“中心”總經(jīng)理與所管部門自行約定。2．交通補(bǔ)貼：指員工上下班及主城區(qū)內(nèi)出差交通補(bǔ)助。 資產(chǎn)處理申請書。二、報(bào)表1．每月在結(jié)算期終止后七個(gè)工作日內(nèi)完成月度財(cái)務(wù)報(bào)表。如因任務(wù)調(diào)整或經(jīng)營內(nèi)容改變，費(fèi)用計(jì)劃需調(diào)整者，首先在本部門內(nèi)調(diào)整，有困難者，申請追加費(fèi)用預(yù)算。 財(cái)務(wù)部根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃確定的經(jīng)營目標(biāo)、會(huì)計(jì)制度中有關(guān)費(fèi)用開支的規(guī)定、稅收規(guī)定，對各部門編制的費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行審核、平衡，以保證公司年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 C．提取任意公積金?；炯寄艿呐嘤?xùn)，費(fèi)用記入公司管理費(fèi)中的職工教育經(jīng)費(fèi)，全年培訓(xùn)費(fèi)總額控制在工資總額的2％以內(nèi)。(5) 工資的分配及核算 每月末，財(cái)務(wù)部將公司工資及職工福利費(fèi)，按照服務(wù)的對象，分別記入相關(guān)的合同項(xiàng)目及費(fèi)用。如遇節(jié)假日及雙休日則提前在放假和休息日之前發(fā)放。匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用：指在一個(gè)時(shí)期內(nèi)不論其業(yè)務(wù)量的大小均要固定發(fā)生的費(fèi)用。核算的原則（1）凡可以分清合同項(xiàng)目或發(fā)生部門的費(fèi)用，直接記入項(xiàng)目費(fèi)用或部門費(fèi)用；（2）采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制” ，凡當(dāng)期發(fā)生應(yīng)由以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。第三章 經(jīng)濟(jì)核算制一、總則公司的經(jīng)濟(jì)核算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，分公司、部門進(jìn)行兩級(jí)核算。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)部及分管付總。不能按期歸還者，保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告分管付總，督促其歸還或作出賠償處理⑤公司內(nèi)部領(lǐng)用：公司各部門因經(jīng)營及辦公需領(lǐng)用的物料，填制領(lǐng)用單，經(jīng)批準(zhǔn)后向物料部領(lǐng)用。②入庫驗(yàn)收：對購入的物料與生效的合同、采購計(jì)劃核對規(guī)格、數(shù)量是否相符；使用說明書、質(zhì)保資料是否齊全；質(zhì)保標(biāo)志是否清晰，完好。D、 售后服務(wù)：凡采購進(jìn)貨的物料，必須具備對方的有關(guān)質(zhì)保證明，質(zhì)保標(biāo)志或質(zhì)保合同。（1）管理的范圍：公司經(jīng)營及本公司自用的各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、配件、布線材料、工程輔料等，主要分為：①物料 1：公司經(jīng)營電腦配件:HD、FD、DRAM、CPU、MB、CDROM、CASHE、KB、MORSE、MONITOR、PRINTER、手寫筆和耗材等。C、財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)對本部門長期使用的低值易耗品進(jìn)行維護(hù)、管理，對不需用和報(bào)廢的低值易耗品向管理部門提出申請。低值易耗品的管理（1） 管理的范圍：公司經(jīng)營及管理使用的，單項(xiàng)價(jià)值在 1000 元以下，使用年限 在 1 年以下的各種工具，辦公家具，管理用具。應(yīng)收、預(yù)付帳款的管理、（1）應(yīng)收帳款是公司已銷售產(chǎn)品或已提供勞務(wù)，尚未收回的資金，它是銷售的一部份，是銷售尚未最終實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志，銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)按合同的約定及時(shí)收回應(yīng)收銷售貨款。大宗購貨及費(fèi)用支出，原則上應(yīng)使用支票或匯款結(jié)算，如有特殊情況，需用款部門主管說明原因。三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理（一）管理的范圍：貨幣資金、應(yīng)收、預(yù)付款、存貨、低值易耗品、待攤費(fèi)用（二）管理的內(nèi)容及方法貨幣資金的管理及調(diào)度（1）銀行存款及現(xiàn)金的管理① 公 司 根 據(jù) 經(jīng) 營 業(yè) 務(wù)的要求，在銀行開設(shè)基本帳戶及結(jié)算帳戶，辦理存貸款及結(jié)算業(yè)務(wù)。共用資產(chǎn)租金由公司承擔(dān)。各類固定資產(chǎn)的使用年限見附件一。物料部應(yīng)妥善保管，按月向行政部、財(cái)務(wù)部報(bào)送盤存表。③ 財(cái)務(wù)部對報(bào)廢資產(chǎn)首先審核是否已超過使用年限。固定資產(chǎn)減少的管理（1）因職責(zé)的變化或經(jīng)營活動(dòng)的改變，各部門對本部門不需用的固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單報(bào)行政部，要求調(diào)出。（2）臨時(shí)追加申請。對固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期的抽查，幫助、監(jiān)督行政部及資產(chǎn)使用部門管好固定資產(chǎn)。定期不定期的檢查各使用部門資產(chǎn)的使用維護(hù)狀況。公司全部固定資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)歸口管理。3 / 39 第二章 資產(chǎn)管理一、總則公司的資產(chǎn)按其價(jià)值，使用的年限及在經(jīng)營過程中的作用，分為固定資產(chǎn)及流動(dòng)資產(chǎn)兩大類。1 / 39目 錄第一章 總則 ...........................................................................................................................................3第二章 資產(chǎn)管理 .....................................................................................................................................4一、總則 ...............................................................................................................................................4二、固定資產(chǎn)的管理 ...........................................................................................................................4三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理 .........................................................................................................................11第三章 經(jīng)濟(jì)核算制 ..........................................................................................................................19一、總則 .............................................................................................................................................19二．費(fèi)用的劃分 .................................................................................................................................20三、主要費(fèi)用的核算 .........................................................................................................................23第四章 預(yù)算管理 .................................................................................................................................27一、總則 .............................................................................................................................................27二、編制預(yù)算的依據(jù)： .....................................................................................................................27三、預(yù)算的編制： .............................................................................................................................27四、預(yù)算的執(zhí)行： .............................................................................................................................28五、預(yù)算執(zhí)行的分析、獎(jiǎng)懲： .........................................................................................................29第五章 財(cái)務(wù)結(jié)算期及財(cái)務(wù)報(bào)表 .........................................................................................................30一、結(jié)算期 ...............................................................................