【正文】 一律依前項規(guī)定處理。 第三十三條 本辦法經(jīng)本公司董事會批準后實施，修改時亦同。 (二 )直銷 (門市 )事業(yè)部之下，以獨立工作若干利潤中心，依其所定的方針及分配的盈利目 標，經(jīng)營該中心所屬資源，執(zhí)行盈利活動。 ：為各部提供管理所需情報，并協(xié)助辦理有關帳務及財務調(diào)度與收支。 ：加強售后服務并為各部修護故障品。 第三條 管理方式 (一 )總裁為本公司最高執(zhí)行主管，執(zhí)行達成公司年度投資報酬率目標的全盤 經(jīng)營工作。 (三 )管理 (事業(yè) )部的費用，須予計入商品成本內(nèi)，并加上合理的利潤，作內(nèi)部計價轉撥于經(jīng)銷、直銷事業(yè)部。 ，以月息 ％計收利息。 (六 )各事業(yè)部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾、簽約等事項，均由管理部代表統(tǒng)籌辦理。 (八 )商品有關手續(xù)： 28 ： 訂貨人 (店長或經(jīng)銷商負責人 )開立訂貨單 → 事業(yè)部主管核準 → 總裁核備 → 管理部備貨 (管理部主動配銷的流程亦同 )： 管理部 (物料 )開立 送貨單 → 管理部主管核準 → 送貨單連同商品點發(fā) → 事業(yè)部點收 → 送貨單簽回 → 管理部 ： 退貨單位開立退貨單 → 退貨單位主管核準 → 退貨單連同故障品運回管理部點收→ 退貨單簽回 → 事業(yè)部 、送貨單、退貨單均須順日期、順編號，當日送出，不得積壓。 (九 )財務會計事務辦理規(guī)定： ，原則上均集中于管理部財務單位辦理，但零星的開支，各事業(yè)部得設定額周轉金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報銷一次。 ，分編庫存現(xiàn)金日報表。 ，但歷月及會計年度終了，均須分別計算盈虧。 第四條 資產(chǎn)劃分 (一 )事業(yè)部于成 立之初，均須建立資產(chǎn)負債。 ，劃分于各事業(yè)部。 ，依資產(chǎn)與負債的比例分配于各事業(yè)部。 (三 )利潤中心實施之日，由管理部一次點交的設備，視為事業(yè)部的資本，一次點交的零件品、成品，視為事業(yè)部的周 轉金。 (四 )各事業(yè)部對于原有的生財器具、設備等無法使用須予謙棄或出售者，應敘明詳情呈總裁核準后，始可處理。 (二 )各事業(yè)部應得的從業(yè)人員獎勵金額，由各事業(yè)部經(jīng)理全權分配所屬人員。 (四 )年度進行中，任何事業(yè)部門均不得以任何 理由以預支或暫支名義發(fā)放獎金。 (六 )有關事業(yè)部目標編定以及績效評估另依有關規(guī)定辦理。 財務控制與稽核審計制度 費用開支標準 第一條 為便于掌握開支，根據(jù)有關規(guī)定，結合本公司實際情況，特制訂出本開支標準。 (一 )公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行 (詳見附表 )。 對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。 (二 )工作人員出差的交通費一律按附表標準套用。 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車 硬座票價折算成一定比例發(fā)給。 (2)符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價比例發(fā)給；但改乘硬臥的，不執(zhí)行本條 (1)款的規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價的差額。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。 ，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。 ，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。 ，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補 助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。 (三 )員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。 (一 )市內(nèi)工作交通費。 ，每月按 10 元標準將公司修理費包干到人，每輛車從購買之日起包干五年。 (二 )員工上下班交通費。 1 條條件用私人自行車上下班者，每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費。 ，經(jīng)常因公騎私人自行車外 出的，經(jīng)各部門成本中心負責人批準，發(fā)給每月 10 元的自行車修理費。 (一 )加班費規(guī)定： (圣誕節(jié)、勞動節(jié) )因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費： (本人月工資 浮動工資 /200%) 加班天數(shù) ，按下列公式計發(fā)加班費： (本人月工資 浮動工資 /150%) 加班天數(shù) 32 ，事前報部門經(jīng)理批準。 ，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。 ，由財務部發(fā)放。 (三 )值班費，市內(nèi)員工到特區(qū)范圍內(nèi)工作 (或反向途徑 )、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心負責人簽字報誤餐費 8 元。 第五條 外勤津貼規(guī)定 (一 )生產(chǎn)人員從事露天、井下、高空施 工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天津貼 2元。 (二 )管理人員和工程技術人員跟班作業(yè)，可以按生產(chǎn)人員標準領取外勤津貼。 (四 )汽車司機的各類補貼另見專題發(fā)文。但每單 200 元以上必 須由財務部經(jīng)理審核。 (三 )本公司工作人員 (含合同制職工 )，每人每月發(fā)放洗理費 25 元、書刊費20 元、水電補貼 35 元、物價補貼 73 元、糧價補貼 20 元、煤氣補貼 45 元。 。 第八條 員工計劃生育按最新印發(fā)的有關規(guī)定執(zhí)行。此外管理人員每年發(fā)領帶一條；生產(chǎn)人員按勞動保護規(guī)定時限發(fā)放勞動防護用品。對于臨時出國人員費用開支標準和管理辦法按 (84)財外字第610 號文的規(guī)定執(zhí)行 (詳見附件 )。國家 關于省級國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定 等文件均見本文附件。 內(nèi)部稽核制度 □ 總 則 第一條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。艱苦卓絕 第三條 稽 核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據(jù)上簽章。 第五條 稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。 第七條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。 第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證 (或公文 )交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應力求親切，切忌傲凌或偏私。 □ 帳務稽核 第十二條 記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項 (一 )每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。 (三 )轉帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 (五 )傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。 (七 )傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。 35 第十三條 帳簿檢查時，應注意下列事項 (一 )各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。 (三 )各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。 (四 )各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃 形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在 處蓋章證明。 (六 )各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。 (八 )舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋 空白作廢 戮記注銷。 第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項 (一 )檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。 (二 )現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。 (四 )托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據(jù)。 (六 )金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全 ，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。 (八 )內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。 (十 )營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。 (二 )各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。 (四 )報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 □ 財務稽核 第十六條 檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注意下列事項 (一 )購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。 (三 )債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。 第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值 的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內(nèi)，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。 □ 總務人事稽核 第十九條 檢查各項費用時，應注意下列事項 37 (一 )總公司各單位，各項費用支付與物品領用是否已依規(guī)定呈核準許核銷。 (三 )各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。 (二 )儲藏物品的保管是否妥善。 (四 )領物憑證，是否均經(jīng)有關人員簽章始行核發(fā)。 (六 )有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。 (二 )各種 登記卡的記載是否正確詳明。 (四 )登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉移事項。 第二十二條 營業(yè)用品器具是否編號設簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。 (二 )各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn) 象。 (四 )各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任適當，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。 (六 )職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產(chǎn)價值評估，且是否閱覽行政機關資料核對。 零用金管理細則 (一 )有關零用金之設置劃分如下： 務部負責各單位之零星支付。 (二 )零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持 5 萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。 ，不得超過 1000 元，特別事故者應由企業(yè)部經(jīng)理核準。 (四 )零用金保管及作業(yè)程序如下： 39 ，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。 ，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。 。 (六 )本細則經(jīng)奉準后實施。 第二條 資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。 第四條 應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。 第六條 應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。 第八條 有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。 第十條 上項人員應采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務。 40 第十二條 存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲， 訂貨與倉儲等等。 第十五條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等 (每年一次為宜 )。 第十七條 盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。 、出納，根據(jù)人事部核定編制設置。 (二 )關于費用開支范圍等有關財務規(guī)定 ，由人事部核定，定員定編定工資標準。 41 ，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。 、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購買節(jié)約使用。 建議設置食堂的單位，都要成立監(jiān)委會，在員工中選舉監(jiān)委會成員，加強對職工食堂的管理和監(jiān)督，責任是監(jiān)督職工食堂收支情況，每月帳目由職工食堂向監(jiān)委會匯報一次，并抄報財務部一份，每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。 第二條 本公司財產(chǎn)管理系由財務部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下： 。 ：小轎車、客貨車、推高機、起重機、機車、手推車、臺車。 42 ：輸電、配電、變電設備、照明 設備。 ：機具設備 (計時機、復印機、打字機、計算機、電話機、對講機、擴音機、油印機等 )、家俱設備 (寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱 )、通訊設備。 ：防護設備 (清防警衛(wèi)、醫(yī)療 )裝潢設備、康樂設備。 第四條 由購入而取得之不動產(chǎn)，應即辦理所有權移轉登記，其有關產(chǎn)權之登記與變更登 記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務部另行規(guī)定辦理。 第六條 有關不動產(chǎn)出租或租入，均應事先訂立契約書，并會財務部復核轉呈總經(jīng)理核準后始得辦理。 、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則即為費用支出。 ，所需之維護費用作為費用支出。 第九條 固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價值為準，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。 43 第十一條 有關固定資產(chǎn)設帳，財務部于總分類設置 土地 、 房屋及建筑 、 機器設備 、 電氣設備 、 空氣調(diào)節(jié)設備 、 事務設備 、 供水設備 、 其他設備 ，機械與各項設備之 備抵折舊 等科目，設置財產(chǎn)目錄卡 (附表十一 )，并于各負責管理部門設置同式財產(chǎn)目錄表，詳細記錄負責保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認留存。 第十二條 本辦法經(jīng)呈準公布實施，修改時亦同。 第二條 盤點范圍 (一 )存貨盤點：系指原料、物 料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、