【正文】 款日記賬可采用計(jì)算機(jī)打印的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂成冊(cè)，要求每天登記并打印。其余賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月、按季或者按年打印。對(duì)賬及清查工作按以下要求進(jìn)行： 賬證核對(duì)。 賬賬核對(duì)。 賬實(shí)核對(duì)。 定期結(jié)賬： 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬按日結(jié)賬，總賬和其他明細(xì)賬按月結(jié)賬。 結(jié)賬 后，應(yīng)同時(shí)在硬盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)上備份當(dāng)月數(shù)據(jù)存檔。 編制財(cái)務(wù)報(bào)告 分公司必須按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定和國(guó)電電力公司的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者（股東）權(quán)益變動(dòng)表等及財(cái)務(wù)報(bào)表附表。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表及封皮的標(biāo)準(zhǔn)格式由國(guó)電電力統(tǒng)一規(guī)定。 任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。本期財(cái)務(wù)報(bào)表與上期財(cái)務(wù)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。 認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)情況說明書。編制的財(cái)務(wù)情況說明書要做到文字簡(jiǎn)練、重點(diǎn)突出、層次分明、分析全面、數(shù)據(jù)真實(shí)、問題準(zhǔn)確、措施得當(dāng)。 財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)報(bào)表目錄、企業(yè)基礎(chǔ)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表（包括財(cái)務(wù)報(bào)表附表）、財(cái)務(wù)情況說明書等依次編寫頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 分公司負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。 如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。 總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是： 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。 總會(huì)計(jì)師主要實(shí)施對(duì)貫徹國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和法規(guī)情況的監(jiān)督；對(duì)配置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的監(jiān)督；對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的監(jiān)督；對(duì)分公司各項(xiàng)收入和支出，資金的籌集和使用的監(jiān)督；對(duì)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)督等。 會(huì)計(jì)人員主要實(shí)施具體業(yè)務(wù)監(jiān)督；充分發(fā)揮各專業(yè)崗位的職能，把好報(bào)銷關(guān)、核算關(guān)、管理關(guān)及報(bào)表關(guān)。對(duì)可能造成重大損失的事項(xiàng)有權(quán)予以抵制并向分公司主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，必要時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行上述會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)有監(jiān)督權(quán)利的同時(shí)，應(yīng)認(rèn)真履行會(huì)計(jì)專業(yè)崗位職責(zé)，有權(quán)對(duì) 發(fā)現(xiàn)的如下情況予以抵制和處理： 國(guó)電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財(cái)務(wù) 管理辦法 23 對(duì)內(nèi)容不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。 總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員，對(duì)違反國(guó)家法規(guī)和制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支不予制止和糾正，監(jiān)督不力又不及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)而造成損 失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)失職責(zé)任，造成重大損失的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。 應(yīng)當(dāng)按國(guó)電電力指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得示意會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)的審計(jì)報(bào)告。 2 規(guī)范性引入文件 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》、《國(guó)電電力發(fā)展股份有限公司會(huì)計(jì)核算辦法》、《國(guó)電電力發(fā)展股份有限公司資金管理制度》 3 資金管理的內(nèi)容與要求 資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 權(quán)劃分 ，在資金管理中履行下列主要職責(zé)： ，嚴(yán)格執(zhí)行分公司資金管理制度； ，保證資金使用鏈條安全、可靠，不斷提高分公司資金使用效益； ，規(guī)范銀行賬戶管理； ，對(duì)資金流動(dòng)和資金狀況進(jìn)行監(jiān)控。 ； 。 。 國(guó)電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財(cái)務(wù) 管理辦法 25 現(xiàn)金的收入來源主要包括： 、處罰賠償款、備用金退回款、 風(fēng)險(xiǎn)抵押金。 。 。 。 、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 （結(jié)算起點(diǎn)為 1000元人民幣）。 ，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人賬款時(shí)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金 (試行 )》、《國(guó)電電力發(fā)展股份有限公司資金 管理辦法》的規(guī)定辦理現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部制證人員按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核現(xiàn)金收入來源和支出用途，正確計(jì)算和準(zhǔn)確收支現(xiàn)金。 ， 稽核人員審核庫(kù)存現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證，并簽字或蓋章。 清點(diǎn)控制，每個(gè)工作日結(jié)束之前，出納員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，如有差錯(cuò)，及時(shí)查找原因。 。否則財(cái)務(wù)一律拒絕付款。 ，為確?，F(xiàn)金的安全，分公司應(yīng)當(dāng)派專職車輛。 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣 資金 (試行 )》、《國(guó)電電力發(fā)展股份有限公司資金管理辦法》的規(guī)定辦理銀行存款收、付款業(yè)務(wù)，審核銀行存款收入來源和支出用途，正確計(jì)算和準(zhǔn)確收支銀行存款 。 ，經(jīng)國(guó)電電力公司本部批準(zhǔn)開設(shè)銀行賬戶，規(guī)范銀行賬戶管理； 只能開設(shè)一個(gè)基本戶，用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付；根據(jù)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要可以開設(shè)臨時(shí)存款賬戶；因特定用途需要可開立專用存款賬戶。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型填制相應(yīng)原始憑證單據(jù)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，向?qū)徟藛T提交銀行存款支付申請(qǐng)單。經(jīng)辦人按照分公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批流程、審批權(quán)限辦理資金支付審批手續(xù)。 。審核無誤后，按照有關(guān)要求填制記賬憑證。 。通過稽核，保證銀行付款業(yè)務(wù)的正確性和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性，防止記賬失實(shí)并及時(shí)糾正錯(cuò)誤。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)稽核無誤的記賬憑證，按規(guī)定辦理銀行存款結(jié)算手續(xù)。 。用于簽發(fā)票據(jù)的預(yù)留銀行印鑒不能由出納員一人保管；出納員交付業(yè)務(wù)人員的各類銀行票據(jù)，應(yīng)建立專門的登記簿，登記編號(hào)、金額、時(shí)間、用途等項(xiàng)內(nèi)容；出納員禁止簽發(fā)沒有收款單位或沒有金額的空白支票，嚴(yán)禁在未領(lǐng)用的銀行票據(jù)上加蓋有效印鑒；填寫錯(cuò)誤或其他原因造成的作廢的銀行支票須加蓋“作廢”戳記，并與存根一起保存?zhèn)洳?；發(fā)現(xiàn)銀行票據(jù)遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，并按規(guī)定辦理掛失手續(xù)，造成損失的應(yīng)當(dāng)追究遺失人的責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，出納員要及時(shí)與銀行聯(lián)系，查明原因，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)超過一個(gè)月仍未達(dá)的，要及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部 負(fù)責(zé)人 進(jìn)行處理。 ，應(yīng)指定專人管理，保證將其他 貨幣 資金的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)、正確地 登記入賬。 （其他貨幣資金管理責(zé)任人除外）負(fù)責(zé)按月及時(shí)與銀行核對(duì)其他貨幣資金余額，編制其他貨幣資金余額調(diào)節(jié)表。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)超過一個(gè)月仍未達(dá)的，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部 負(fù)責(zé)人 ，及時(shí)查明原因進(jìn)行處理。 國(guó)電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財(cái)務(wù) 管理辦法 28 （熱）費(fèi)回收力度： （熱）費(fèi)回收率不得低于 90%，全年總計(jì)不得低于 100%。 “年預(yù)算，月計(jì)劃，日調(diào)度”的資金預(yù)算管理模式，分公司要按時(shí)向國(guó)電電力財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部上報(bào)月度資金計(jì)劃。 建立對(duì)資金計(jì)劃執(zhí)行的考核制度。 ，分公司要采用網(wǎng)上銀行支付等 先進(jìn)的支付方式。 附件： 國(guó)電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財(cái)務(wù) 管理辦法 29 附件 1： 庫(kù)存現(xiàn)金控制流程圖 未通過 通過 未通過 通過 收付款申請(qǐng) 審 核 會(huì)計(jì)制證 現(xiàn)金日記賬 出納收付款 稽核 出納清點(diǎn) 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 盤點(diǎn)控制 國(guó)電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財(cái)務(wù) 管理辦法 30 附件 2： 庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)銷流程圖 業(yè)務(wù)發(fā)生部門 授權(quán)審簽人員 未通過 財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部制證人員 通過 財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部制證人員 未通過 未通過 財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部稽核人員 通過 財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部出納員 制取原始憑證 支付庫(kù)存現(xiàn)金 審簽原始憑證 編制記賬憑證 業(yè)務(wù)發(fā)生部門 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)主任 會(huì)審部門主任 分公司領(lǐng)導(dǎo) 審核憑證 審核原始憑證 原始憑證 稽核憑證 國(guó)電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財(cái)務(wù) 管理辦法 31 附件 3： 庫(kù)存銀 行存款控制流程圖 業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員 業(yè)務(wù)部門 負(fù)責(zé)人 未通過 及其他審批人員 通過 未通過 財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部制單人員 通過 財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部制單人員 財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部稽核人員 未通過 未通過 通過 財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部出納員 收、付款 編制記賬憑證 稽核 審核 審批 填制、獲取原始憑證 國(guó)電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財(cái)務(wù) 管理辦法 32 第 四 章 應(yīng)收 及預(yù)付 管理 辦法 1 目的 為加強(qiáng)分公司應(yīng)收、預(yù)付款及付款管理，加速資金周轉(zhuǎn)，防范資金運(yùn)作中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，特制定本辦法。 ． 1簽訂合同的應(yīng)收賬款 分公司與電網(wǎng)公司進(jìn)行電費(fèi)結(jié)算的依據(jù)是電網(wǎng)公司出具的月度電費(fèi)結(jié)算單； 計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部 核定電費(fèi)后，財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)催收電費(fèi)， 計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部 協(xié)助。 ． 2 其他的應(yīng)收賬款應(yīng)依據(jù)與對(duì)方單位簽訂的勞務(wù)合同、購(gòu)銷合同以及對(duì)方書面認(rèn)可的欠款證明，確認(rèn)應(yīng)收賬款。 ． 3 財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部應(yīng)設(shè)置專人，定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款，及時(shí)清欠。 ． 1專人借款原則。 ． 2 ?？顚Ｓ迷瓌t。 ． 3 及時(shí)沖賬原則。 國(guó)電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財(cái)務(wù) 管理辦法 33 ． 1 差旅費(fèi)借款：職工因公出差借款，必須完整地填寫一式三聯(lián)的借款單，并做到四定，即定人數(shù)、定任務(wù)、定時(shí)間、定線路，經(jīng)部門主管、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由費(fèi)用會(huì)計(jì)核定借款金額，財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部審批后方可辦理。 ． 3經(jīng)常發(fā)生零星采購(gòu)業(yè)務(wù)的部門，財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部針對(duì)具體人員采用定額備用金制度。 ． 2經(jīng)濟(jì) 工作業(yè)務(wù)借款一律使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。對(duì)逾期 30 日未及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部發(fā)出催款通知，在 7日內(nèi)仍未辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)的從借款人工資中扣收，并按照銀行同期存款利率扣發(fā)借款利息。 預(yù)付賬款必須建立保全制度，簽訂的相關(guān)合同需明確預(yù)付賬款比例、金額和時(shí)間進(jìn)度， 財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部必須留存相關(guān)合同副本 。 對(duì) 30 萬(wàn)元以下的各 類服務(wù)合同、技術(shù)服務(wù)及咨詢性質(zhì) 等服務(wù)類的 合同原則上不支付預(yù)付款；確需支 付預(yù)付款的，經(jīng)相關(guān)部門會(huì)簽后，分公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。支付的預(yù)付款，須經(jīng)分公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，方可支付，且預(yù)付款額不得超過貨款的 10%， 特殊情況需要增加預(yù)付款的比例時(shí)，須經(jīng)總經(jīng)理簽字，方可辦理。 預(yù)付款最高限額一般不超過合同金額的 30%。合同管理和承辦部門為計(jì)劃經(jīng)營(yíng) 部，財(cái)務(wù) 產(chǎn)權(quán) 部為審核和付款部門， 由 其他 相關(guān)部門會(huì)簽后，經(jīng)分公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字審批后，方可支付。 附件：預(yù)付賬款最高限額控制表 國(guó)電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財(cái)務(wù) 管理辦法 35 附件： 預(yù)付賬 款最高限額支付審批表 業(yè)務(wù)性質(zhì) 預(yù)付賬款最高限額 對(duì) 30 萬(wàn)元及以下金額的各類合同及技術(shù)服務(wù)、咨詢性質(zhì)的合同 原則上不支付預(yù)付款 設(shè)備采購(gòu)預(yù)付款 不得超過合同金額的 30% 工程預(yù)付款 不得超過合同總價(jià)的 20%；總進(jìn)度款支付金額不得超過合同金額的 80% 市場(chǎng)采購(gòu)材料備品 不得超過貨款的 10% 國(guó)電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財(cái)務(wù) 管理辦法 36 第 五 章 存貨 管理辦法 1 目的 為了加強(qiáng)存貨管理，確保存貨的安全、完整， 提高存貨運(yùn)營(yíng)效率 ， 結(jié)合分公司實(shí)際情況，特制定本辦法。 3 術(shù)語(yǔ) 存貨 是指在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。 4 崗位和部門職責(zé) 分公司 應(yīng)根據(jù)國(guó)電電力有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身特點(diǎn)，建立健全存貨內(nèi)部管理制度，實(shí)行存貨管理人員崗位職責(zé)相互分離。 ． 2領(lǐng) 料員、審批員、保管員崗位相互分離。 ． 4從計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)保管、領(lǐng)用（消耗）、庫(kù)存及盤點(diǎn)到財(cái)務(wù)結(jié)算與核算整個(gè)存貨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)明確職責(zé)分工，制定切實(shí)可行的內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程，以確保存貨整個(gè)流程環(huán)節(jié)的預(yù)控、可控、在控。 ． 2負(fù)責(zé)存貨會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映存貨 增減變動(dòng)和減值準(zhǔn)備計(jì)提情況。 ． 4 會(huì)同并督促存貨管理部門辦理存貨的增減、轉(zhuǎn)移、出售、減值、盤盈、盤虧等工作。 ． 6負(fù)責(zé)組織存貨的投保、理賠工作。 、保管、發(fā)出工作，對(duì)存貨的安全性、完整性負(fù)