【正文】 第八十九條 本制度未涉及的各單項財務管理規(guī)定和辦法等均是本制度的附屬部分，由集團財務部制定，經(jīng)集團總裁批準后執(zhí)行。8．各企業(yè)應保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。銀行結(jié)算票據(jù)、財務收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，財務印鑒不得預留在空白財務票據(jù)上。3． 清算小組應本著維護公司利益、盡量避免資產(chǎn)損失、正確計算清算損益的原則，按照清算程序，刊登清算公告、審查債權人申報的債權、追收被清算企業(yè)債權、清理并處置清算企業(yè)有關未了業(yè)務及財產(chǎn)等，依法履行清算義務。損失及索賠情況應及時向集團報告。5．未經(jīng)確定的稅款，各單位在爭取免繳或少繳的同時，應及時報告直接上級單位或總部財務管理中心。2．福利費按工資總額的8%提取，%提取，工會經(jīng)費按工資總額的2%提取，各企業(yè)必須提全提足，不得少提漏提；按政府有關規(guī)定繳納社會保險費時，應由個人承擔的部分從員工工資中扣除。十、 財務報告第七十九條 財務報告由以下幾部分組成：1． 會計報表，包括：資產(chǎn)負債表（年、季、月）、損益表（年、季、月）現(xiàn)金流量（年、季）。第七十三條 各企業(yè)的差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、交通費、辦公費、誤餐費、福利費等日常費用的開支標準和報批程序與規(guī)范，由各企業(yè)遵從集團有關規(guī)定并結(jié)合公司的具體情況負責組織制訂和修改，各項費用的分類和開支標準由各公司財務部門制定，并報經(jīng)集團財務中心核定，集團財務副總裁審批后執(zhí)行。八、 成本費用管理第六十七條 集團實行統(tǒng)一領導下的分級成本管理。銷售折扣和折讓要按規(guī)定的程序進行審批，嚴禁越權審批、擅自折扣。第五十七條 低值易耗品管理1．辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置，辦理登記、領用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權限由各單位根據(jù)具體情況自行確定；生產(chǎn)用工具、器具等低值易耗品由采購部門按計劃采購。第五十一條 已驗收入庫但月末發(fā)票未到的存貨財務部門應暫估入帳，有合同的按合同價入帳，無合同的按采購部門提供的價格入帳。如債務人為與各級審批人有關聯(lián)關系或利益關系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準。12．各企業(yè)對長期客戶或重點客戶，以及金額在一定起點以上的往來客戶，應視情況按客戶名稱設置專宗，保管好相關的業(yè)務合同、提貨憑證、收付款憑據(jù)，并設置備查登記簿，逐筆記錄收、付情況。5．財務部門要定期編制客戶往來對帳單發(fā)送對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。5．財務部門應逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報各有關部門和本人。 第四十六條 已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復付款?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。 6．“現(xiàn)金日記帳”應使用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。第三十九條 無形資產(chǎn)所有權和使用權的購買、轉(zhuǎn)讓及授權他方使用必須經(jīng)過集團批準。財務、實物、使用部門應至少半年核對一次，做到帳、卡、物相一致。出售固定資產(chǎn)單位金額在20萬元以下的，由集團常務副總裁審批；20萬元以上的，由集團總裁審批。 （2）集團總部和各成員單位固定資產(chǎn)請購計劃金額在（1）所規(guī)定的限額至50萬元的，須報集團總裁審批。2． 設立新公司、參股其他公司等權益性長期投資，投資額100萬元以內(nèi)的，由集團總裁審批； 100萬元至500萬元（含500萬）的，由集團董事長審批；500萬元至1000萬元（含1000萬）的，由集團董事會批準；投資額在1000萬元以上的投資由集團股東會批準。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應按審批權限報集團董事長或總裁批準，合資企業(yè)由其董事會批準，同時必須要求被投資單位提供反擔保或抵押物，提供抵押物的，必須向政府有關部門辦理抵押登記。 第十九條 簽訂融資合同或協(xié)議時，應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。第十六條 權益性籌資 1．各企業(yè)的實收資本不得隨意變更。 利潤中心負責人：依據(jù)相關經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻唷?董事長辦公會：依據(jù)相關經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?，在?jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權責任機構(gòu)。 職能中心經(jīng)理：各管理職能中心經(jīng)理在專業(yè)職權范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?。第二? 財務管理體制第六條 集團內(nèi)實行統(tǒng)一領導、分級管理、獨立核算的財務管理體制。2． 集團財務管理規(guī)則，包括各財務事項操作規(guī)范和管理權限，具體包括：178。 通過計劃與控制手段，對集團資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控；178。集團的財務管理工作，在集團高層領導下，由集團總部財務管理中心具體組織實施。178。2．利潤中心層二級利潤中心為鋼鐵業(yè)務、水泥事業(yè)部、廣建公司和機械制造公司，詳見責任中心劃分文件。此外，如在單項業(yè)務環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻嘞迿C構(gòu)，分別在細則中描述。全資企業(yè)注冊資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應報集團財務管理中心審核，經(jīng)批準后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應經(jīng)本單位董事會批準，并聘請會計師事務所驗資后報集團總部備案。 二、 投資管理第二十條 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。第二十六條 各企業(yè)應要求其所屬全資或控股企業(yè)按集團《會計管理制度》的規(guī)定報送有關會計報告，并監(jiān)督管理投資權益。3． 股票、基金等短期投資，在一級市場進行申購由集團董事長批準，二級市場上投資則必須經(jīng)集團董事會批準。 （3）集團總部和各成員單位固定資產(chǎn)請購計劃金額在50萬元－100萬元的，須報集團總裁辦公會審批。第三十七條 固定資產(chǎn)的購置與驗收： 1．大宗固定資產(chǎn)的購置應采取招標或詢價的方式。2．堅持年度盤點制度，由實物管理部門組織、財務部門配合，每年至少盤點清理一次，檢查其使用情況，編制固定資產(chǎn)清查盤點明細表，并寫出書面報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責任人等，按規(guī)定的審批程序和權限，報有關領導和部門批準后處理。第四十條 各企業(yè)財務部門應定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進行清理，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關會計政策及時處理，根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務處理，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。 7．出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。3．各企業(yè)財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。 第四十七條 備用金管理1．各單位應建立備用金審批制度。6．備用金審批權限：個人借支備用金不超過5000元的，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；超過5000元的報集團審批；集團總部，個人借支備用金不超過5000元的，由集團財務副總裁審批；不超過2萬元的，由分管副總裁及財務副總裁雙批，涉及財務人員的，由常務副總裁及財務副總裁雙批；不超過20萬元的，由集團總裁審批；20萬元以上的，由集團董事長審批。6．財務部門應每月向本單位領導和業(yè)務部門通報應收帳款情況，督促催收。13．財務部門每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進行綜合分析，密切關注債務人的近況，對快過訴訟時效期的債權或償債能力趨弱的債務人應及時提請銷售部門、本單位領導采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。第四十九條 關聯(lián)企業(yè)往來的管理 1．關聯(lián)企業(yè)往來是指集團內(nèi)各企業(yè)之間，包括集團總部與下屬企業(yè)之間、下屬企業(yè)相互之間，因資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)撥、費用墊付、貨物買賣等所發(fā)生的債權債務關系。第五十二條 用存貨抵償債務視同現(xiàn)金支付，應遵從集團關于付款審批權限的規(guī)定。2．個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新；3．低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。不得借折扣、折讓之名，轉(zhuǎn)移銷售收入、設置小金庫或為個人謀取利益。總部是集團的成本管理中心，負責領導、組織和協(xié)調(diào)集團的成本管理工作，對各企業(yè)的成本工作負有指導、培訓和監(jiān)督責任，各企業(yè)對本單位的成本工作負責。 九、 利潤及利潤分配管理第七十四條 集團所屬企業(yè)應根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略及利潤要求，結(jié)合本單位情況制定長短期利潤計劃；并根據(jù)情況的變化，對利潤計劃進行滾動調(diào)整。2． 會計報表附表，包括：費用報表（年、季、月）利潤分配表（年）等。3．員工醫(yī)療費、體檢費、職工困難補助、福利補貼等福利性支出由福利費中列支；工會開展