【正文】 生的應(yīng)收及暫付款項，學(xué)校應(yīng)嚴格控制其額度及收回償還時間，不得長期掛帳。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準下達，必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性，做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。會計機構(gòu)負責(zé)人和總帳會計的任免按規(guī)定程序報經(jīng)上級教育主管部門同意。第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學(xué)校所有的會計業(yè)務(wù)，如工會帳、紅十字會帳、食堂帳、勤工儉學(xué)帳必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。銀行留存印鑒由出納和總帳會計分別保管，進一步建立和完善內(nèi)部監(jiān)督制度，做到凡事有章可循，有人負責(zé)，有人監(jiān)督。三、庫存現(xiàn)金最高限額不得超過1500元。每年六月份，學(xué)校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符，并按規(guī)定匯總上報給市教育局規(guī)劃財務(wù)處。事業(yè)收入中，學(xué)校收取的學(xué)雜費、住宿費、擇校費、借讀費和信息技術(shù)教育費等預(yù)算外資金收入，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。凡經(jīng)批準或按文件規(guī)定收取的所有費用必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行。第十三條勵行節(jié)約，嚴格控制消費性支出和獎金福利的發(fā)放。部門預(yù)算中凡設(shè)備采購在5千元以上，基建維修工程在1萬元以上的項目，學(xué)校在實施前將書面報告市教育局，經(jīng)批準后，再按有關(guān)程序進行政府采購或公開招投標。第十五條嚴格執(zhí)行上級文件規(guī)定，按照財經(jīng)紀律和法規(guī)要求，對違反財務(wù)規(guī)定、財經(jīng)紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。第4條 根據(jù)《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。嚴格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。1按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。二、出納崗位職責(zé)嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。第三篇：學(xué)校財務(wù)管理制度田東縣作登瑤族鄉(xiāng)初級中學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度第一章 總則第一條：為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點，制定本學(xué)校財務(wù)管理制度。如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。第三節(jié) 會計工作職責(zé)第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負責(zé)人是否同意報銷等。(3)上級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。(6)國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否?？顚Ｓ?，結(jié)余資金的分配情況。有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務(wù)資料的完整性、及時性、準確性。出納人員不得兼任收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作。重大經(jīng)濟事項必須校長辦公會集體研究決定。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔責(zé)任，財會人員承擔相應(yīng)責(zé)任。第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。第五章 支出管理制度第一條：支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。第四條：完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得支付。第六章 附則第一條：本制度自修訂之日起實施，學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。通過對資金的領(lǐng)撥和運用，對全校的財務(wù)活動進行綜合管理，在科學(xué)預(yù)測各種因素對收支影響的前提下，合理編制預(yù)算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項資金，從而保證全年各項工作的順利完成。第6條 記帳會計具體組織本校的財務(wù)會計工作，編制經(jīng)費預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進工作的建議和意見，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算。本校校長是校全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對本校財務(wù)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：⒈貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會制度和財經(jīng)紀律。⒉負責(zé)與出納進行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。對于未達帳項，要及時查詢。⒈嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受中心學(xué)校定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。校領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔任財務(wù)工作。不同事項的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，記帳憑證每月送交稽核人員審核。第18條 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。報帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。第21條 財務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟專用章與法人私章）。第25條 學(xué)校經(jīng)常性開支由校長審批；重大購置、維修和其他重大支出需報教育局和黨委政府研究討論決定。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀。行政事業(yè)性收費票據(jù)、結(jié)算票據(jù)在購領(lǐng)時需在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。⒋對錯填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。⒋票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。財務(wù)辦公室必須在核定的預(yù)算內(nèi)向財政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費，不得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款。第35條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、固定資產(chǎn)臨時出租收入、利息收入等。第38條 公用經(jīng)費支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費預(yù)算，強化定額管理。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。⑴各校因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟實用、先急后緩的原則，年初擬定全年計劃，經(jīng)中心學(xué)校審定后，按報批權(quán)限履行報批手續(xù)，方可購置。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，編造預(yù)算，經(jīng)財務(wù)辦公室審核，報校長辦公會研究批準后辦理。⒈必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，嚴格遵守有關(guān)財政財務(wù)制度及財經(jīng)紀律。凡屬本年的各項收入都要及時入帳，屬于本年的各項支出，都要按規(guī)定列支。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。第44條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰，由有關(guān)責(zé)任人負責(zé)。財務(wù)會計和出納會計之間票據(jù)的傳遞應(yīng)嚴格手續(xù)。⒉單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。⒎同城一次性支出或在一個單位購物在500元以上，以及購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。第51條 對生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工，應(yīng)按規(guī)定從職工福利費中給予適當解決。第54條 凡是調(diào)離本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門不得簽轉(zhuǎn)行政關(guān)系、黨團組織介紹信和工資轉(zhuǎn)移證明。做到合理編制預(yù)算，加強經(jīng)濟核算，加強資金管理，防止資金流失，積極地對經(jīng)濟活動進行財務(wù)的有效監(jiān)控，為此制定本制度：一、財務(wù)管理體制學(xué)校的財務(wù)工作，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制，學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。收入預(yù)算，考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預(yù)算，則根據(jù)學(xué)校教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。首先，正確編制財務(wù)收支計劃；其次，要精打細算，妥善安排，把有限的錢用在“刀刃”上。學(xué)校的帳目，須接受并服從財政、教育、審計、紀檢、監(jiān)察、物價等部門的監(jiān)督和檢查。五、資產(chǎn)管理學(xué)校在各種存款的管理上，必須嚴格按照財政部門的要求，由財務(wù)室統(tǒng)管，負責(zé)結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對現(xiàn)金及各種存款進行清查、校對等業(yè)務(wù)。（按一費制文件）收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，在執(zhí)行收費時公開接受社會和群眾監(jiān)督，張榜或發(fā)通知公布收費項目和標準，并按有關(guān)規(guī)定，對家庭經(jīng)濟確有困難的學(xué)生，進行書雜費減免。學(xué)校的產(chǎn)業(yè)及勤工儉學(xué)活動由學(xué)校財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表以及預(yù)算外資金收支明細表、專項支出明細表等有關(guān)附表。暫付款的發(fā)生必須嚴格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。第48條 為了加強財產(chǎn)物資的管理，本校將定期不定期地對固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、銀行存款和債權(quán)、債務(wù)等進行全面或局部清查。⒋單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。⒋出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財務(wù)專用章。⒈各有關(guān)單位必須配備相應(yīng)的財會人員，做到錢物分管。空白支票必須嚴格領(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應(yīng)由領(lǐng)取人簽章；支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會計原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。第42條 銀行存款帳戶開立和撤銷。不辦理無計劃的開支，不辦理超標準的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。尚小、小平一次性支出2000元以上，其他學(xué)校一次性支出1000元以上，由學(xué)校行政會議研究決定；尚小、小平一次性支出3000元以上，其他學(xué)校一次性支出2000元以上，由學(xué)校教師代表大會研究決定。⑶購買?？厣唐?，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。按財政部門關(guān)于差旅費的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。堅持財會人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。第37條 各項支出必須符合現(xiàn)行財務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。預(yù)算外資金收入嚴格實行收支兩條線管理。、偽造票據(jù)，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的學(xué)?；騻€人除一律查封外，按國家有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。票據(jù)使用完后，由財政部門核銷。⒍原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。第26條 審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴格把關(guān)。審核由記帳會計擔任，批報由中心校長擔任，實行“一支筆”審批。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上人員分工辦理。第19條 為了加強學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證學(xué)校經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制制度。、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細分類帳；；，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細分類帳的余額與總分類帳有關(guān)帳戶的余額核對，同時將銀行存款日記帳與銀行對帳單進行對帳；、根據(jù)總分類帳和明細分類帳的資料，編制會計報表和財務(wù)情況說明書。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。⒊負責(zé)登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)，真實準確。⒋所有款項的收付，以及其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項都要及時進行會計處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財務(wù)處理程