【正文】 學(xué)校的帳目，須接受并服從財政、教育、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、物價等部門的監(jiān)督和檢查。六、負(fù)債管理學(xué)校對不同類別的債務(wù)分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項債務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)歸還。終結(jié)前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到帳、物相符。五、資產(chǎn)管理學(xué)校在各種存款的管理上，必須嚴(yán)格按照財政部門的要求，由財務(wù)室統(tǒng)管，負(fù)責(zé)結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對現(xiàn)金及各種存款進行清查、校對等業(yè)務(wù)。首先，正確編制財務(wù)收支計劃；其次，要精打細(xì)算，妥善安排，把有限的錢用在“刀刃”上。四、支出管理我校的各項支出是為了保證學(xué)校完成教學(xué)、教育任務(wù)而發(fā)生的，各項資產(chǎn)的耗費及損失，必須嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟效果，其支出管理的要求有：嚴(yán)格執(zhí)行國家的各項財經(jīng)規(guī)則和財經(jīng)紀(jì)律，即嚴(yán)格遵守《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財務(wù)制度》的各項規(guī)定。[收費票據(jù)要指定人員保管，要建立嚴(yán)格領(lǐng)用制度。（按一費制文件）收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行收費時公開接受社會和群眾監(jiān)督，張榜或發(fā)通知公布收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，并按有關(guān)規(guī)定，對家庭經(jīng)濟確有困難的學(xué)生，進行書雜費減免。收入預(yù)算，考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預(yù)算，則根據(jù)學(xué)校教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。預(yù)算編制，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數(shù)字指標(biāo)必須運用科學(xué)合理的方法，依據(jù)充分確實的資料和收支的規(guī)律，進行計算，力求各項數(shù)的真實準(zhǔn)確，不任意編造。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統(tǒng)一編列預(yù)算，報經(jīng)財政部門核定。學(xué)校的產(chǎn)業(yè)及勤工儉學(xué)活動由學(xué)校財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。做到合理編制預(yù)算，加強經(jīng)濟核算，加強資金管理，防止資金流失，積極地對經(jīng)濟活動進行財務(wù)的有效監(jiān)控，為此制定本制度：一、財務(wù)管理體制學(xué)校的財務(wù)工作，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制，學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第57條 本制度自發(fā)布之日起施行。內(nèi)部財務(wù)報表的格式和報送要求按教育局的規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表以及預(yù)算外資金收支明細(xì)表、專項支出明細(xì)表等有關(guān)附表。第54條 凡是調(diào)離本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門不得簽轉(zhuǎn)行政關(guān)系、黨團組織介紹信和工資轉(zhuǎn)移證明。前款未還的，原則上不辦理第二次借款。對不符合規(guī)定的借款，一律不得借出；對已發(fā)生的暫付款應(yīng)按批準(zhǔn)的借款期限及有關(guān)規(guī)定及時辦理清理結(jié)算。暫付款的發(fā)生必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。第51條 對生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工，應(yīng)按規(guī)定從職工福利費中給予適當(dāng)解決。對管理中存在的問題，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時提出改進意見。屬于定額內(nèi)的自然損耗，可根據(jù)財務(wù)、會計制度的規(guī)定及時處理；屬于管理不善或因過失造成的財產(chǎn)損失，應(yīng)追究其經(jīng)濟責(zé)任；屬于違法犯罪而造成的財產(chǎn)損失，移交司法機關(guān)處理。第48條 為了加強財產(chǎn)物資的管理，本校將定期不定期地對固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、銀行存款和債權(quán)、債務(wù)等進行全面或局部清查。⒎同城一次性支出或在一個單位購物在500元以上，以及購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。單位的現(xiàn)金支出，必須說明用途，向銀行提取現(xiàn)金時，也應(yīng)如實寫明用途。⒋單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。⒉單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。⒈單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款帳戶辦理。⒈支付教職工工資、津貼；⒉支付個人勞動報酬；⒊支付個人的各種獎金；⒋各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；⒌向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；⒍出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⒎結(jié)算起點以下的零星支出；⒏執(zhí)行緊急任務(wù)、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可動用現(xiàn)金。⒋出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財務(wù)專用章。財務(wù)會計和出納會計之間票據(jù)的傳遞應(yīng)嚴(yán)格手續(xù)?？铐検崭逗?，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。出納人員和報帳員應(yīng)積極配合接受抽查，以確保帳款相符。⒈各有關(guān)單位必須配備相應(yīng)的財會人員，做到錢物分管。第44條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰，由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。⒌使用各種收支憑證，必須如實寫明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資。平時開出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取?？瞻字北仨殗?yán)格領(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應(yīng)由領(lǐng)取人簽章；支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會計原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。第43條 銀行帳戶管理。⒉單位撤銷帳戶時，必須對開戶銀行核對帳目余額，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。第42條 銀行存款帳戶開立和撤銷。凡屬本年的各項收入都要及時入帳，屬于本年的各項支出，都要按規(guī)定列支。⒌嚴(yán)格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費審批權(quán)限，經(jīng)財會部門審核報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報銷。⒊經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出的不同特點，采取分類項的管理辦法。不辦理無計劃的開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。⒈必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財政財務(wù)制度及財經(jīng)紀(jì)律。第40條 支出管理要求。屬于專項工程的，專項工程完工后，要進行專項驗收。尚小、小平一次性支出2000元以上，其他學(xué)校一次性支出1000元以上，由學(xué)校行政會議研究決定；尚小、小平一次性支出3000元以上，其他學(xué)校一次性支出2000元以上，由學(xué)校教師代表大會研究決定。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，編造預(yù)算，經(jīng)財務(wù)辦公室審核，報校長辦公會研究批準(zhǔn)后辦理。培訓(xùn)費原則上不低于生均公用經(jīng)費的5%。⑸購進的資產(chǎn)單價在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，或單價雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和財務(wù)辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。⑶購買?？厣唐?，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。⑴各校因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟實用、先急后緩的原則，年初擬定全年計劃，經(jīng)中心學(xué)校審定后，按報批權(quán)限履行報批手續(xù)，方可購置。所屬學(xué)校到中心學(xué)校辦公的（除尚小、幼兒園外）可每次報差旅費10元。確需出差的，應(yīng)對出差的人數(shù)、時間、路線要嚴(yán)格把關(guān)。按財政部門關(guān)于差旅費的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。公用經(jīng)費管理具體要求是：⒈辦公費用。堅持財會人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。第38條 公用經(jīng)費支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費預(yù)算，強化定額管理。⒋購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收入庫或交付使用時列報支出，同時列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。⒉職工福利費和由單位支付的工會經(jīng)費等，應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實有人數(shù)按月計算提取上繳，根據(jù)上撥直接列報支出。第37條 各項支出必須符合現(xiàn)行財務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。第35條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、固定資產(chǎn)臨時出租收入、利息收入等。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。⒉調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實行收支兩條線管理。財務(wù)辦公室必須在核定的預(yù)算內(nèi)向財政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費，不得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款。預(yù)算的編制要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅持實事求是的原則，根據(jù)行政計劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項工作正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。、偽造票據(jù)，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的學(xué)?；騻€人除一律查封外，按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。⒋票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。屬于個人故意或過失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個人原因造成的，要及時報主管機關(guān)處理。⒈已用完的票據(jù)，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。⒋對錯填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。⒊填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務(wù)專用章或單位公章。⒈收取工本費的項目只能使用《行政機關(guān)工本費收據(jù)》；與外單位以及與本校內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對外的預(yù)收、暫收款應(yīng)用《貴州省行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)》。票據(jù)使用完后，由財政部門核銷。行政事業(yè)性收費票據(jù)、結(jié)算票據(jù)在購領(lǐng)時需在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。具體工作由記帳會計負(fù)責(zé)。第28條 學(xué)校所有票據(jù)（本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費票據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。⒍原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀。⒊文字簡明扼要，?shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證，一定要寫透。第27條 原始記錄的填制必須符合以下要求：⒈填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實可靠，反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。第26條 審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴(yán)格把關(guān)。第25條 學(xué)校經(jīng)常性開支由校長審批；重大購置、維修和其他重大支出需報教育局和黨委政府研究討論決定。第24條 所屬各學(xué)校的費用支出憑證必須先由各學(xué)校的負(fù)責(zé)人進行初步審核，審核后的憑證報財務(wù)辦公室審核，審核合格后簽署“同意列支”意見，再由審批人員批報。行政事業(yè)性收費項目和標(biāo)準(zhǔn)按財政、物價部門審批的收費許可文件執(zhí)行。審核由記帳會計擔(dān)任，批報由中心校長擔(dān)任，實行“一支筆”審批。第21條 財務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟專用章與法人私章）。各類財產(chǎn)物資的購買由學(xué)校辦公室實行嚴(yán)格的驗收領(lǐng)取制度。學(xué)校辦公用品由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上人員分工辦理。報帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。出納人員不得兼任保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。第19條 為了加強學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證學(xué)校經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制制度。第18條 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議；對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報?；藣徫挥捎泿嫾嫒?。、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細(xì)分類帳；；，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳有關(guān)帳戶的余額核對，同時將銀行存款日記帳與銀行對帳單進行對帳；、根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的資料，編制會計報表和財務(wù)情況說明書。不同事項的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，記帳憑證每月送交稽核人員審核。出納人員應(yīng)及時審查原始