【正文】 憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購(gòu)買實(shí)物的驗(yàn)收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補(bǔ)、錯(cuò)誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實(shí)、有效等。根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。校領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)工作。在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熱愛(ài)本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)秘密，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法不斷完善機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。第13條 財(cái)會(huì)人員任用的基本條件。⒊負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受中心學(xué)校定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒎出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。⒍認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。⒋所有款項(xiàng)的收付，以及其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)都要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財(cái)務(wù)處理程序，及時(shí)傳遞。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)查詢。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。第11條 出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。⒑管理本校會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，并立卷歸檔。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，針對(duì)存在的不足之處提出改進(jìn)措施。⒍組織編制全校經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算，嚴(yán)格按計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，公布計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用情況。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對(duì)銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時(shí)分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。第10條 記帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。⒌審批校經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，了解學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策。⒊提出財(cái)會(huì)管理工作的指導(dǎo)性意見(jiàn)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全學(xué)校財(cái)會(huì)規(guī)章制度，不斷規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，并對(duì)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)行為制定具體的財(cái)務(wù)控制和管理辦法。本校校長(zhǎng)是校全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對(duì)本校財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：⒈貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。編制本校經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，根據(jù)中心學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，檢查、考核財(cái)會(huì)工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見(jiàn)，合理使用經(jīng)費(fèi)。第8條 報(bào)帳員負(fù)責(zé)登記本?，F(xiàn)金的收付。第7條 出納會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付。第6條 記帳會(huì)計(jì)具體組織本校的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，檢查、考核財(cái)會(huì)工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見(jiàn)，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費(fèi)，督促財(cái)會(huì)人員依法開(kāi)展會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算。學(xué)校財(cái)會(huì)工作應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第二章 各項(xiàng)制度第4條 本校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分校報(bào)帳管理”的財(cái)務(wù)管理體制。⑶ 建立健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟(jì)行為有章可循、照章辦事，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。通過(guò)對(duì)資金的領(lǐng)撥和運(yùn)用，對(duì)全校的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理，在科學(xué)預(yù)測(cè)各種因素對(duì)收支影響的前提下，合理編制預(yù)算，堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財(cái)務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，從而保證全年各項(xiàng)工作的順利完成。第2條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費(fèi)的方針，在以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。第四條：本制度視國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度更新和實(shí)際執(zhí)行情況而定期修訂。本制度由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋，學(xué)校上級(jí)財(cái)務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。第六章 附則第一條：本制度自修訂之日起實(shí)施，學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。第八條：專項(xiàng)資金要專項(xiàng)審批，對(duì)于其支出要單獨(dú)核算，專款專用，定期報(bào)送使用情況，同時(shí)建立專項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制，落實(shí)到人。尤其是要對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴(yán)控制這些支出的過(guò)快增長(zhǎng)。在執(zhí)行過(guò)程中，努力保證國(guó)家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開(kāi)支一律不得支付。用于職工待遇方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動(dòng)、財(cái)政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的個(gè)人福利待遇政策。對(duì)需要報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，要履行報(bào)批手續(xù)。要嚴(yán)格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。第四條：完善和執(zhí)行重大支出項(xiàng)目的審批程序。建立健全各項(xiàng)支出管理制度，增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性，積極采取措施，強(qiáng)化支出管理。第三條：支出管理的要求是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的方針、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。保證學(xué)校基本工作任務(wù)的完成。第五章 支出管理制度第一條：支出是學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。但取得其他收入須符合國(guó)家政策規(guī)定，不得違法取得。嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用，憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，并實(shí)行收費(fèi)公示制，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。學(xué)校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，再根據(jù)財(cái)政部門的核定，從財(cái)政專戶撥回。根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)賬，并及時(shí)、準(zhǔn)確地記賬，防止收入流失，提高核算的準(zhǔn)確性度。各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬。第二條：收入管理的要求：必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過(guò)非正常渠道組織收入。第四章 收入管理制度第一條：本校收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研、及其他活動(dòng)依法取得的非償還資金。不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行。調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請(qǐng)，報(bào)主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由開(kāi)戶銀行核定。原始記錄記載后按財(cái)務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便檢查。經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。第二條：原始記錄的格式按財(cái)政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。數(shù)量、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位。原始記錄編號(hào)。填制日期。審核和批報(bào)人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三條：學(xué)校重大購(gòu)置、維修和活動(dòng)費(fèi)用需報(bào)校長(zhǎng)室集體研究討論決定，并報(bào)請(qǐng)教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員分工辦理。報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財(cái)物保管工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，都要使下級(jí)受上級(jí)的監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)的制約，促進(jìn)上下級(jí)均忠于職守。第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度第一條：為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。第四條：財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。組長(zhǎng)由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任，小組成員由教代會(huì)推選。(8)其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。(6)國(guó)有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否?？顚Ｓ?，結(jié)余資金的分配情況。(4)貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購(gòu)建盤點(diǎn)情況。(2)各種收入的計(jì)劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預(yù)算管理。第二條：財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)象：本單位資金活動(dòng)情況。(3)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。第二節(jié) 財(cái)務(wù)監(jiān)督制度第一條：財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：(1)國(guó)家的方針、政策。(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬。第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購(gòu)單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。第三章 基礎(chǔ)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)處理程序第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫(kù)，不得保留賬外公款。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。如有差錯(cuò)，及時(shí)匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正。對(duì)違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。堅(jiān)持原則，顧全大局，愛(ài)崗敬業(yè)。第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)。第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。第三條：做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。第三節(jié) 會(huì)計(jì)工作職責(zé)第一條：貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，對(duì)學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。第二節(jié) 校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)第一條：貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第二章 財(cái)務(wù)組織管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制第一條：校長(zhǎng)對(duì)本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況?？茖W(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益。正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為。第三篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度田東縣作登瑤族鄉(xiāng)初級(jí)中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。二、出納崗位職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等