【正文】 （4）財務(wù)部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準簽發(fā)遠期或空頭支票；（5）空白支票由出納人員保管。如有未達帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳。 銀行存款內(nèi)部控制（1）財務(wù)部內(nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進行銀行存款總分類核算。 在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進行。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款帳戶。第十四條、銀行存款管理 嚴格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。現(xiàn)金內(nèi)部控制（1）出納人員無權(quán)進行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會計人員制單；（2）收付款事項，必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實相符。 ⑤ 業(yè)務(wù)人員出差借款一般在5 000元以下，超過部分需部門經(jīng)理簽字擔(dān)保。 ④ 業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在10天內(nèi)報賬，對逾期末報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金。 ② 預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報賬的，由經(jīng)辦部門填寫費用報銷單，寫明用途，經(jīng)總公司總經(jīng)理或子公司、事業(yè)部總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部審核辦理。 現(xiàn)金支出的管理。 ① 無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用。 第十一條、以各部編報的、經(jīng)財務(wù)中心平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出的，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付。 ⑤ 因采購地點不確定、交通不便、收款方無銀行賬號不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。 ③ 結(jié)算起點以下的零星支出。 ① 職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 　?。?）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。 　　第六條、各子公司或事業(yè)部財務(wù)部負責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃的安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。 　　　第四條、總公司財務(wù)中心負責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。三、貨幣資金管理第一條、為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制。（3）財務(wù)人員定期向總部財務(wù)中心述職；（4）財務(wù)人員調(diào)離、辭職須首先征得總公司和本公司財務(wù)經(jīng)理（主管）同意，并監(jiān)督交接后離職。第三條、對各子公司或事業(yè)部財務(wù)人員實行會計委派制。二、財務(wù)人員的任用第一條、總公司財會人員，尤其高級管理人員，必須由具備一定資質(zhì)財務(wù)專業(yè)人員擔(dān)任，精通管理會計、責(zé)任會計、成本會計、投融資運作、資本市場等。（3）財務(wù)部實行垂直管理，在總公司財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)下協(xié)助各子公司或事業(yè)部總經(jīng)理開展工作。（2）財務(wù)部設(shè)立財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管崗位，財務(wù)經(jīng)理可根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模按各核算職能設(shè)置總賬、成本費用、銷售會計等崗位。第二條、子公司或事業(yè)部級（1）子公司或事業(yè)部設(shè)置財務(wù)部。（2）財務(wù)中心設(shè)立財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)助理、財務(wù)管理部經(jīng)理、資金結(jié)算部經(jīng)理崗位，財務(wù)管理部和資金結(jié)算部按相關(guān)職責(zé)設(shè)立相關(guān)崗位。*********有限公司財務(wù)管理制度為了加強財務(wù)管理，保證公司資產(chǎn)的安全完整，促進企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標的完成，特制訂以下管理制度。一、財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置第一條、總公司級（1）總公司設(shè)立財務(wù)中心，財務(wù)中心內(nèi)部設(shè)立財務(wù)管理部和資金結(jié)算部，財務(wù)管理部主要負責(zé)對各子公司或事業(yè)部的財務(wù)的管理和指導(dǎo)，會計報表的合并以及財務(wù)分析；資金結(jié)算部主要負責(zé)公司對內(nèi)對外的資金結(jié)算往來等。（3）財務(wù)中心由公司財務(wù)總監(jiān)在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一分管負責(zé)。財務(wù)部主要負責(zé)本級財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督。規(guī)模較小的公司或事業(yè)部可暫不設(shè)立財務(wù)經(jīng)理崗位。第三條、財務(wù)中心對公司整體財務(wù)制度的建立、財務(wù)核算、內(nèi)部控制、資金結(jié)算、財務(wù)分析、會計檔案保管等負責(zé)。第二條、總公司財務(wù)總監(jiān)為公司高級管理人員，由公司董事會任免。（1）各子公司或事業(yè)部的財務(wù)經(jīng)理、主管和其他財會人員均由總公司（財務(wù)中心）負責(zé)人員推薦、審查，由人力資源部門審批并辦理有關(guān)手續(xù)；（2）財務(wù)人員的薪酬福利、人事關(guān)系和崗位職務(wù)任免、調(diào)整權(quán)利歸總公司，由總公司派遣，并負責(zé)對全體財務(wù)人員的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)；各子公司或事業(yè)部無權(quán)擅自解聘財務(wù)人員。第四條、對財務(wù)人員的考評分別由總部財務(wù)中心負責(zé)人和各子公司或事業(yè)部總經(jīng)理分別打分考評，其比例分別占60%和40%。 　　 第二條、在全面預(yù)算體制下、月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。 　　第三條、財務(wù)中心和各所屬子公司或事業(yè)部財務(wù)部負責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施，并由審計部門負責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。 第五條、 各子公司或事業(yè)部必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)中心，財務(wù)中心于每年底根據(jù)總公司下年的發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。 第十條、現(xiàn)金的收入、支出范圍。 （2）支出范圍包括以下幾項。 ② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 ④ 發(fā)給職工的各種獎金。 ⑥ 中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。 第十二條、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理現(xiàn)金收入的管理。 ② 業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，在業(yè)務(wù)完成后3日內(nèi)其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，余款不得不報留作他用。 ① 預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具資金申請單、借款單，寫明用途、金額，總公司總經(jīng)理或各子公司事業(yè)部總經(jīng)理簽字后交財務(wù)中心或子公司事業(yè)部財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，審計部門按預(yù)算審核。 ③ 預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按