【正文】 業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。 內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制的目標(biāo)是：形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整；規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的“監(jiān)控器”職能。我們這里討論的內(nèi)部控制，取其狹義的概念。廣義的內(nèi)部控制包括全部管理控制，它已經(jīng)超越了會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)的范圍，滲透到經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面和管理的全過(guò)程。內(nèi)部控制制度施行于那些超出會(huì)計(jì)制度直接起作用的有關(guān)事項(xiàng)?，F(xiàn)代企業(yè)比較注重財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，本文所言的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，也想從內(nèi)部控制的角度入手。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)該根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求而制定。有法可依，即制定完善的財(cái)務(wù)制度，作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)；有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)，即明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照制度的要求處理相關(guān)事務(wù)；違法必究，即對(duì)違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。 為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證財(cái)務(wù)管理制度的多人核查、流程稽核以及內(nèi)部控制制度都對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)處理作了約束性的硬性規(guī)定，這在很大程度上為財(cái)務(wù)管理工作提供了質(zhì)量上的保障。所以，財(cái)務(wù)管理制度為財(cái)務(wù)管理工作提供了方法上的保證。216。 為財(cái)務(wù)管理工作提供體系保證財(cái)務(wù)管理制度涉及的面非常廣，從經(jīng)營(yíng)的事前計(jì)劃到事中控制再到事后監(jiān)督，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)始的財(cái)務(wù)全面預(yù)算到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束的財(cái)務(wù)分析和部門(mén)績(jī)效考核，從注重合理合法性的外部審計(jì)到查錯(cuò)補(bǔ)漏、始終貫穿其中的內(nèi)部審計(jì)，可以說(shuō)財(cái)務(wù)管理制度是一個(gè)非常嚴(yán)密而又彼此銜接的系統(tǒng)。所以，財(cái)務(wù)管理制度為財(cái)務(wù)管理工作提供了組織層面的保證。（2）財(cái)務(wù)管理制度的作用216。財(cái)務(wù)管理制度是關(guān)于財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。規(guī)則讓企業(yè)的活動(dòng)合理、合規(guī)，而合理合規(guī)的行為會(huì)產(chǎn)生效率。正式的規(guī)則，如明確個(gè)人的行為目標(biāo)、界定個(gè)人的行為范圍和職責(zé)、懲罰的規(guī)則、以上問(wèn)題的度量規(guī)則等；非正式的規(guī)則，如人們的行為習(xí)慣等。企業(yè)的籌資、投資和資金分配流程如下圖所示：企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)流程圖①財(cái)務(wù)管理制度（1）財(cái)務(wù)管理制度釋義到底什么是制度？有人說(shuō)，制度就是對(duì)客觀存在規(guī)律的模擬；也有人說(shuō)，制度就是為了規(guī)范人們的行為，制度的核心在于對(duì)相關(guān)人員的行為進(jìn)行合理地激勵(lì)與約束。簡(jiǎn)言之就是資金的支出和運(yùn)用活動(dòng)。即企業(yè)所有者最初投入的資金、企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中逐年積累下來(lái)的公積金、公益金和利潤(rùn)，以及企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中取得的貸款、債務(wù)性質(zhì)的各類(lèi)資產(chǎn)和應(yīng)付款。這三大活動(dòng)構(gòu)成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。所以，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，現(xiàn)金流一直是財(cái)務(wù)管理圍繞的中心。所以，財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃及財(cái)務(wù)控制就形成了財(cái)務(wù)管理的循環(huán)，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。它實(shí)現(xiàn)管理的手段就是：通過(guò)對(duì)企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程控制，使決策者對(duì)全面經(jīng)營(yíng)計(jì)劃得到相應(yīng)落實(shí)并得以實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理的職能是決策、計(jì)劃和控制。按照財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確定義，財(cái)務(wù)管理是：組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。因此，正視自己的現(xiàn)狀，一步一個(gè)腳印，踏踏實(shí)實(shí)做好基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)工作，是我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。然而，由于我國(guó)曾經(jīng)經(jīng)歷過(guò)特殊的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，財(cái)務(wù)管理采用蘇聯(lián)的模式長(zhǎng)達(dá)40年之久；即便在1992年，財(cái)政部頒布新的財(cái)務(wù)通則，恢復(fù)到借鑒英美模式之后，新的財(cái)務(wù)管理模式,也就經(jīng)歷了短短10年多點(diǎn)的時(shí)間。目 錄前 言 4一、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度 5財(cái)務(wù)管理 5（1）財(cái)務(wù)管理的概念和職能 5（2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)概述 5財(cái)務(wù)管理制度 7（1）財(cái)務(wù)管理制度釋義 7（2）財(cái)務(wù)管理制度的作用 7（3）財(cái)務(wù)管理制度的運(yùn)作 8二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì) 9內(nèi)部控制概述 9（1）內(nèi)部控制 9（2）內(nèi)部控制的目標(biāo)和內(nèi)容 10企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則 10（1）合法性原則 10（2）整體性原則 11（3）針對(duì)性原則 11（4）一貫性原則 11（5）適應(yīng)性原則 11（6）經(jīng)濟(jì)性原則 12（7）適用性和發(fā)展性原則 12財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟和要點(diǎn) 12（1）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 12（2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn) 13三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的基本內(nèi)容 14財(cái)務(wù)稽核制度 14（1）制度設(shè)立的目的 14（2）財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù) 14財(cái)務(wù)組織制度 15（1）制度設(shè)立的目的 15（2）財(cái)務(wù)組織制度的內(nèi)容 15全面預(yù)算管理制度 16（1）制度設(shè)立的目的 16（2）全面預(yù)算工作的總體任務(wù) 16（3）全面預(yù)算的編制方法和優(yōu)缺點(diǎn) 16（4）摩托羅拉的全面預(yù)算體系 17內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 18（1）制度設(shè)計(jì)的目的 18（2）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的任務(wù)和方法 18（3）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容和要點(diǎn) 18生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 20（1）制度設(shè)計(jì)的目的 20（2）生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù) 20生產(chǎn)成本核算制度 20（1）制度設(shè)計(jì)的目的 20（2）生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) 20（3）成本核算制度的基本概念 20（4）成本控制的內(nèi)容和方法 21財(cái)務(wù)分析制度 21（1）制度設(shè)計(jì)的目的 21（2）財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù) 21（3）財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容和方法 22四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行 22財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施的組織保證 22財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力度 23財(cái)務(wù)管理制度原則性和靈活性的協(xié)調(diào) 24對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的再認(rèn)識(shí) 24結(jié) 論 25附件Ⅰ：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范例 26財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核制度 26財(cái)務(wù)組織制度 26全面預(yù)算管理制度 27生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 27附件Ⅱ：注釋 28附件Ⅲ：參考文獻(xiàn) 28淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)前 言進(jìn)入21世紀(jì)，中國(guó)企業(yè)改革的步伐越來(lái)越快，隨著西方大量新思維、新模式的不斷涌入，中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，正在經(jīng)歷著前所未有的變革。為了在即將到來(lái)的全球經(jīng)濟(jì)大戰(zhàn)中經(jīng)受住考驗(yàn)，中國(guó)的很多大企業(yè)，都在試圖通過(guò)培訓(xùn)和導(dǎo)入西方先進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式，改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，提升財(cái)務(wù)管理人員的理財(cái)能力。所以，我國(guó)大部分企業(yè)的現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)管理水平還停留在完善財(cái)務(wù)管理制度的初級(jí)階段，如果不考慮自身現(xiàn)狀，急于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，盲目引入已經(jīng)積累了一百多年的西方先進(jìn)理念，無(wú)疑會(huì)拔苗助長(zhǎng)