【文章內(nèi)容簡介】 276 XXXX 藥業(yè)有限公司 企業(yè)管理制度 題 目 其他應收款及備用金管理制度 編號 HY/MF00076 起 草 XXX 審 核 陶 程 批 準 XXX 版本 第一版 發(fā)布日期 實施日期 修訂狀態(tài) 0 一 目的 為規(guī)范個人借款、報帳程序，加強個人借款的管理，降低呆壞帳發(fā)生風險，減少不必要的損失，貫徹“提、審、核”制度，特制定本辦法。 二 適用范圍 適用于一切借款報賬業(yè)務的管理。 三 職責 計劃財務部負責其他應收款管理及備用金使用協(xié)議的簽訂。 四 正文 1 個人借款范圍 出差人員隨身攜帶的差旅費； 結算起點（ 1000元人民幣）以下的零星現(xiàn)金支出及備用金支出。 2 借款程序 借款人提出申請，填寫借款單，準備出差申請單、簽呈表、采購計劃等證明本次借款用途的證明文件。 部門負責人審核本次借款的真實性、必要性、借款金額的合理性。 計劃財務部審核經(jīng)辦人以往借款情況，堅持“前清后借”，凡不能清帳者：（ 1）、計劃財務部不再批準借款，并通知經(jīng)辦人 的部門主管督促經(jīng)辦人還款清帳；（ 2）、工資不再發(fā)放，直到扣完為止；（ 3）、數(shù)額特別大，短期內(nèi)從工資中不能扣完的，計劃財務部應及時向公司總經(jīng)理辦公會反映，公司將采取停職、責令限期還款、運用法律手段等方式以維護公司利益。 XXXX/公司級文件 /財務管理 277 計劃財務經(jīng)理審核簽字后，交由總經(jīng)理核準。 借款人到計劃財務部出納處領款。 3 備用金管理制度 為提高工作效率，減少財務手續(xù)，對特殊崗位人員實行備用金管理制度。 首次申領備用金時，使用人提出申請，由部門領導根據(jù)申請人的工作性質(zhì)和具體情況對該員工使用備作金 的必要性和備用金限額進行初審。 初審后交由分管副總復審、總經(jīng)理核準。 首次使用由備用金時應以借款單形式全額借出，并簽訂備用金使用協(xié)議。 備用金保管人因工作變動不需使用備用金時，需首先全額交回備用金后方可辦理調(diào)動手續(xù)。 備用金只能用于指定的用途。 備用金的日常管理由計劃財務部負責，備用金支出后應由經(jīng)辦人憑合法票據(jù)辦理報銷手續(xù)， 出納憑報銷憑證向經(jīng)辦人支付相同金額的款項，用以補足備用金。 4 附則 本規(guī)定自 XXXX年 1月 1日起執(zhí)行。 本制度歸 口計劃財務部，由計劃財務部負責解釋。 XXXX/公司級文件 /財務管理 278 XXXX 藥業(yè)有限公司 企業(yè)管理制度 題 目 出口“免、抵、退”稅單證傳遞辦法 編號 HY/MF00077 起 草 董應奇 審 核 陶 程 批 準 XXX 版本 第一版 發(fā)布日 期 實施日期 修訂狀態(tài) 0 一 目的 出口免、抵、退稅政策是國家為了提高企業(yè)出口產(chǎn)品在國際市場上的競爭力，通過免、抵、退稅的辦法降低出口產(chǎn)品稅賦 ，在稅收方面給予的優(yōu)惠。由于國家出口退稅政策變化較大且出口退稅操作時限性較強，順利實現(xiàn)出口退稅，避免不必要的損失。 二 范圍 適用于產(chǎn)品出口過程中出口單證（出口發(fā)票、出口結匯水單、收匯通知、出口報關單、出口核銷單）的傳遞。 三 職責 計劃財務部、國際業(yè)務部按各自職能負責本辦法的具體實施。 四 正文 1 出口單證的范圍 本辦法中出口單證指出口發(fā)票、出口結匯水單、收匯通知、出口報關單、出口核銷單。 2 出口單證的集齊時間 自 XXXX年 1月 1日起生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物，自報關出口之日起 3個月內(nèi)必須收齊出口單 證（指出口已收匯核銷的單證）。對于超過 3個月未收齊的單證或未向主管稅務機關申報辦理“免、抵、退” XXXX/公司級文件 /財務管理 279 稅手續(xù)的出口貨物，主管稅務機關將按內(nèi)銷貨物計算補征增值稅。 3 出口單證的收集和核銷 出口發(fā)票的開具 按國家稅務總局的出口退稅政策相關規(guī)定，出口單位只能以 FOB 價申報“免、抵、退”稅。貨物一旦報關離港，國際業(yè)務部在 2 日內(nèi)開具出口發(fā)票并傳到計劃財務部，出口發(fā)票要注明是 FOB 價或是 CIF 價，如果本單出口貨物為 CIF 價，還要注明相應的運費、保費、傭金。 出口報關單 紙質(zhì)出口報關單由國際業(yè)務部負責在 貨物離港后 3 周內(nèi)傳遞到計劃財務部。 收匯核銷 每月收齊出口單證和收到外銷貨款后，計劃財務部負責到外匯管理局對出口單證進行核銷，外匯管理局規(guī)定每月的核銷時間是每月 25 日。 單證傳遞的時間要求 根據(jù) ，自 XXXX年 1月 1日起貨物報關出口后，國際業(yè)務部須在出口后第3個月的 25日之前將貨款催回到帳、并將相關出口單證傳遞到計劃財務部，以便計劃財務部按規(guī)定核銷、申報“免、抵、退”稅。 4 出口貨物電子信息及單證信息的傳遞 出口貨物電子信息 國家稅務總局（國稅函 ［ 2021］ 95 號）關于利用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的通知規(guī)定：出口企業(yè)貨物報關出口后，在次月 5日前將出口電子信息（報關單、核銷單）通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”報送到主管國家稅務局。對于生產(chǎn)企業(yè)申報的沒有電子數(shù)據(jù)和有電子數(shù)據(jù)但企業(yè)未申報的“免、抵、退”出口額，按企業(yè)申報的相對應的出口額或電子數(shù)據(jù)中的離岸價等計算銷項稅額，并在次月視同內(nèi)銷繳納增值稅。 出口貨物單證信息 自 XXXX年 1月 1日起，每月出口的貨物單證信息（出口日期、發(fā)票號、報關單號、核銷單號），國際業(yè)務部須在貨物出口的次月 4 日前報送到 計劃財務部，以便計劃財務部在 5日前向主管國家稅務局報送相關信息，享受出口“免、抵、退”稅。 5 附則 本規(guī)定自 XXXX 年 1 月 1 日起執(zhí)行。 本制度歸口計劃財務部，由計劃財務部負責解釋。 XXXX/公司級文件 /財務管理 280 XXXX 藥業(yè)有限公司 企業(yè)管理制度 題 目 固定資產(chǎn)管理制度 編號 HY/MF00078 起 草 XXX 審 核 陶 程 批 準 XXX 版本 第一版 發(fā)布日期 實施日期 修 訂狀態(tài) 0 一 目的 為加強固定資產(chǎn)的購置、使用、維護、修理、保管、報廢及折舊的管理，特制定本辦法。 二 范圍 本制度適用于公司固定資產(chǎn)的管理。 三 職責 按照“統(tǒng)一價值管理，集中技術管理，分級實物管理”的原則，由計劃財務部對全公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一進行價值（計價、折舊）管理；設備動力部負責固定資產(chǎn)技術檔案管理以及驗收、調(diào)撥、報廢、大修等業(yè)務管理；使用部門對其所使用的固定資產(chǎn)實物進行日常使用、維修和保管的管理。 四 正文 1 固定資產(chǎn)的定義 使用期限在一年以上的房屋建筑物、運輸設備、機器設備、電子 設備及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的單位價值在 2,，并且使用期限在兩年以上的物品。 2 固定資產(chǎn)的計價原則 XXXX/公司級文件 /財務管理 281 購入的新增固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運輸費用、保險費、包裝費、安裝成本等計價。 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝成本計價。 接受捐增的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單所列金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安 裝調(diào)試費等計價；無發(fā)票帳單的，按照同類設備市價計價。在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改、擴建發(fā)生的支出，減去改、擴建過度程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 3 固定資產(chǎn)折舊的提取年限及折舊范圍 固定資產(chǎn)按平均年限法計提固定資產(chǎn)資產(chǎn)折舊，每類固定資產(chǎn)的折舊年限詳見《 XXXX藥業(yè)有限公司會計政策》，凈殘值率統(tǒng)一為 5%。 折舊按月提取，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月 照提折舊，從下月起不計提折舊。 凡是公司在用的固定資產(chǎn) ， 包括因季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備 ， 以融資方式租入和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) 。 己提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)可不計提折舊。 由計劃財務部按類別、分部門編制“固定資產(chǎn)折舊明細計算表”，分別分攤到各車間制造費 用、輔助生產(chǎn)費用及各部門的管理費用。 4 固定資產(chǎn)業(yè)務的管理與控制 固定資產(chǎn)的投資決策程序 固定資產(chǎn)投資決策管理必須履行以下程序： 由使用部門提出自建或外購的申請和預算報告 ；由設備動力部對報告進 行技術可行性分析 ； 由綜合計劃部對報告