【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 276 XXXX 藥業(yè)有限公司 企業(yè)管理制度 題 目 其他應(yīng)收款及備用金管理制度 編號(hào) HY/MF00076 起 草 XXX 審 核 陶 程 批 準(zhǔn) XXX 版本 第一版 發(fā)布日期 實(shí)施日期 修訂狀態(tài) 0 一 目的 為規(guī)范個(gè)人借款、報(bào)帳程序，加強(qiáng)個(gè)人借款的管理，降低呆壞帳發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的損失，貫徹“提、審、核”制度，特制定本辦法。 二 適用范圍 適用于一切借款報(bào)賬業(yè)務(wù)的管理。 三 職責(zé) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款管理及備用金使用協(xié)議的簽訂。 四 正文 1 個(gè)人借款范圍 出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)（ 1000元人民幣）以下的零星現(xiàn)金支出及備用金支出。 2 借款程序 借款人提出申請(qǐng)，填寫(xiě)借款單，準(zhǔn)備出差申請(qǐng)單、簽呈表、采購(gòu)計(jì)劃等證明本次借款用途的證明文件。 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核本次借款的真實(shí)性、必要性、借款金額的合理性。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核經(jīng)辦人以往借款情況，堅(jiān)持“前清后借”，凡不能清帳者：（ 1）、計(jì)劃財(cái)務(wù)部不再批準(zhǔn)借款，并通知經(jīng)辦人 的部門(mén)主管督促經(jīng)辦人還款清帳；（ 2）、工資不再發(fā)放，直到扣完為止；（ 3）、數(shù)額特別大，短期內(nèi)從工資中不能扣完的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理辦公會(huì)反映，公司將采取停職、責(zé)令限期還款、運(yùn)用法律手段等方式以維護(hù)公司利益。 XXXX/公司級(jí)文件 /財(cái)務(wù)管理 277 計(jì)劃財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，交由總經(jīng)理核準(zhǔn)。 借款人到計(jì)劃財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)款。 3 備用金管理制度 為提高工作效率，減少財(cái)務(wù)手續(xù)，對(duì)特殊崗位人員實(shí)行備用金管理制度。 首次申領(lǐng)備用金時(shí)，使用人提出申請(qǐng)，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)申請(qǐng)人的工作性質(zhì)和具體情況對(duì)該員工使用備作金 的必要性和備用金限額進(jìn)行初審。 初審后交由分管副總復(fù)審、總經(jīng)理核準(zhǔn)。 首次使用由備用金時(shí)應(yīng)以借款單形式全額借出，并簽訂備用金使用協(xié)議。 備用金保管人因工作變動(dòng)不需使用備用金時(shí)，需首先全額交回備用金后方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。 備用金只能用于指定的用途。 備用金的日常管理由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，備用金支出后應(yīng)由經(jīng)辦人憑合法票據(jù)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)， 出納憑報(bào)銷(xiāo)憑證向經(jīng)辦人支付相同金額的款項(xiàng)，用以補(bǔ)足備用金。 4 附則 本規(guī)定自 XXXX年 1月 1日起執(zhí)行。 本制度歸 口計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 XXXX/公司級(jí)文件 /財(cái)務(wù)管理 278 XXXX 藥業(yè)有限公司 企業(yè)管理制度 題 目 出口“免、抵、退”稅單證傳遞辦法 編號(hào) HY/MF00077 起 草 董應(yīng)奇 審 核 陶 程 批 準(zhǔn) XXX 版本 第一版 發(fā)布日 期 實(shí)施日期 修訂狀態(tài) 0 一 目的 出口免、抵、退稅政策是國(guó)家為了提高企業(yè)出口產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，通過(guò)免、抵、退稅的辦法降低出口產(chǎn)品稅賦 ，在稅收方面給予的優(yōu)惠。由于國(guó)家出口退稅政策變化較大且出口退稅操作時(shí)限性較強(qiáng)，順利實(shí)現(xiàn)出口退稅，避免不必要的損失。 二 范圍 適用于產(chǎn)品出口過(guò)程中出口單證（出口發(fā)票、出口結(jié)匯水單、收匯通知、出口報(bào)關(guān)單、出口核銷(xiāo)單）的傳遞。 三 職責(zé) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部按各自職能負(fù)責(zé)本辦法的具體實(shí)施。 四 正文 1 出口單證的范圍 本辦法中出口單證指出口發(fā)票、出口結(jié)匯水單、收匯通知、出口報(bào)關(guān)單、出口核銷(xiāo)單。 2 出口單證的集齊時(shí)間 自 XXXX年 1月 1日起生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物，自報(bào)關(guān)出口之日起 3個(gè)月內(nèi)必須收齊出口單 證（指出口已收匯核銷(xiāo)的單證）。對(duì)于超過(guò) 3個(gè)月未收齊的單證或未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理“免、抵、退” XXXX/公司級(jí)文件 /財(cái)務(wù)管理 279 稅手續(xù)的出口貨物，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)算補(bǔ)征增值稅。 3 出口單證的收集和核銷(xiāo) 出口發(fā)票的開(kāi)具 按國(guó)家稅務(wù)總局的出口退稅政策相關(guān)規(guī)定，出口單位只能以 FOB 價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅。貨物一旦報(bào)關(guān)離港，國(guó)際業(yè)務(wù)部在 2 日內(nèi)開(kāi)具出口發(fā)票并傳到計(jì)劃財(cái)務(wù)部，出口發(fā)票要注明是 FOB 價(jià)或是 CIF 價(jià)，如果本單出口貨物為 CIF 價(jià)，還要注明相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、傭金。 出口報(bào)關(guān)單 紙質(zhì)出口報(bào)關(guān)單由國(guó)際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)在 貨物離港后 3 周內(nèi)傳遞到計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 收匯核銷(xiāo) 每月收齊出口單證和收到外銷(xiāo)貨款后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)到外匯管理局對(duì)出口單證進(jìn)行核銷(xiāo)，外匯管理局規(guī)定每月的核銷(xiāo)時(shí)間是每月 25 日。 單證傳遞的時(shí)間要求 根據(jù) ，自 XXXX年 1月 1日起貨物報(bào)關(guān)出口后，國(guó)際業(yè)務(wù)部須在出口后第3個(gè)月的 25日之前將貨款催回到帳、并將相關(guān)出口單證傳遞到計(jì)劃財(cái)務(wù)部，以便計(jì)劃財(cái)務(wù)部按規(guī)定核銷(xiāo)、申報(bào)“免、抵、退”稅。 4 出口貨物電子信息及單證信息的傳遞 出口貨物電子信息 國(guó)家稅務(wù)總局（國(guó)稅函 ［ 2021］ 95 號(hào)）關(guān)于利用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的通知規(guī)定：出口企業(yè)貨物報(bào)關(guān)出口后，在次月 5日前將出口電子信息（報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)單）通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”報(bào)送到主管?chē)?guó)家稅務(wù)局。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的沒(méi)有電子數(shù)據(jù)和有電子數(shù)據(jù)但企業(yè)未申報(bào)的“免、抵、退”出口額，按企業(yè)申報(bào)的相對(duì)應(yīng)的出口額或電子數(shù)據(jù)中的離岸價(jià)等計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并在次月視同內(nèi)銷(xiāo)繳納增值稅。 出口貨物單證信息 自 XXXX年 1月 1日起，每月出口的貨物單證信息（出口日期、發(fā)票號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷(xiāo)單號(hào)），國(guó)際業(yè)務(wù)部須在貨物出口的次月 4 日前報(bào)送到 計(jì)劃財(cái)務(wù)部，以便計(jì)劃財(cái)務(wù)部在 5日前向主管?chē)?guó)家稅務(wù)局報(bào)送相關(guān)信息，享受出口“免、抵、退”稅。 5 附則 本規(guī)定自 XXXX 年 1 月 1 日起執(zhí)行。 本制度歸口計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 XXXX/公司級(jí)文件 /財(cái)務(wù)管理 280 XXXX 藥業(yè)有限公司 企業(yè)管理制度 題 目 固定資產(chǎn)管理制度 編號(hào) HY/MF00078 起 草 XXX 審 核 陶 程 批 準(zhǔn) XXX 版本 第一版 發(fā)布日期 實(shí)施日期 修 訂狀態(tài) 0 一 目的 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、修理、保管、報(bào)廢及折舊的管理，特制定本辦法。 二 范圍 本制度適用于公司固定資產(chǎn)的管理。 三 職責(zé) 按照“統(tǒng)一價(jià)值管理，集中技術(shù)管理，分級(jí)實(shí)物管理”的原則，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)全公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一進(jìn)行價(jià)值（計(jì)價(jià)、折舊）管理；設(shè)備動(dòng)力部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)技術(shù)檔案管理以及驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、大修等業(yè)務(wù)管理；使用部門(mén)對(duì)其所使用的固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行日常使用、維修和保管的管理。 四 正文 1 固定資產(chǎn)的定義 使用期限在一年以上的房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電子 設(shè)備及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的單位價(jià)值在 2,，并且使用期限在兩年以上的物品。 2 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則 XXXX/公司級(jí)文件 /財(cái)務(wù)管理 281 購(gòu)入的新增固定資產(chǎn)，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本等計(jì)價(jià)。 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本計(jì)價(jià)。 接受捐增的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安 裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過(guò)度程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 3 固定資產(chǎn)折舊的提取年限及折舊范圍 固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)資產(chǎn)折舊，每類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限詳見(jiàn)《 XXXX藥業(yè)有限公司會(huì)計(jì)政策》，凈殘值率統(tǒng)一為 5%。 折舊按月提取，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月 照提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。 凡是公司在用的固定資產(chǎn) ， 包括因季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備 ， 以融資方式租入和經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) 。 己提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)可不計(jì)提折舊。 由計(jì)劃財(cái)務(wù)部按類(lèi)別、分部門(mén)編制“固定資產(chǎn)折舊明細(xì)計(jì)算表”，分別分?jǐn)偟礁鬈?chē)間制造費(fèi) 用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用及各部門(mén)的管理費(fèi)用。 4 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的管理與控制 固定資產(chǎn)的投資決策程序 固定資產(chǎn)投資決策管理必須履行以下程序： 由使用部門(mén)提出自建或外購(gòu)的申請(qǐng)和預(yù)算報(bào)告 ；由設(shè)備動(dòng)力部對(duì)報(bào)告進(jìn) 行技術(shù)可行性分析 ； 由綜合計(jì)劃部對(duì)報(bào)告