【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)龋瑥?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)；。出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)復(fù)核過(guò)的支付申請(qǐng)?jiān)俅螐?fù)核，確認(rèn)無(wú)誤后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，對(duì)不符合公司規(guī)定的，有權(quán)拒絕付款；，應(yīng)事先獲得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽批（在現(xiàn)金支票存根聯(lián)簽字）?，F(xiàn)金管理；，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，如遇特殊情況，需超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，該公司財(cái)務(wù)部必須上報(bào)原因并獲得公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可超過(guò)限額；：現(xiàn)金結(jié)算的上限為一千元，各公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：、津貼；；；、福利費(fèi)用；；；；。超出現(xiàn)金支出范圍的不得使用現(xiàn)金。：，庫(kù)存現(xiàn)金的日常收支和保管由出納負(fù)責(zé)；。出納必須嚴(yán)格執(zhí)行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)解交銀行；，現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天（最遲應(yīng)于下個(gè)工作日上午）存入銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自使用公款，不準(zhǔn)用白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬；，序時(shí)記錄現(xiàn)金日記帳，出納每天須自己盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，將現(xiàn)金余額上報(bào)公司出納主管。每月結(jié)帳前財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)盤一次，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，并傳真給公司出納主管，財(cái)務(wù)經(jīng)理每月至少還隨機(jī)抽盤兩次，并在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)；，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)做好票據(jù)與現(xiàn)金的記錄與核對(duì)工作；，辦理大額現(xiàn)金提存時(shí)必須兩人同行，并派專車接送。對(duì)頻繁使用現(xiàn)金的部門或崗位可借支一定備用金，如收銀，備用金納入庫(kù)存現(xiàn)金管理。經(jīng)辦人在使用備用金時(shí)，如屬于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)的支出，按正常的報(bào)銷流程報(bào)銷；如屬于預(yù)算外款項(xiàng)的，應(yīng)補(bǔ)辦申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)批準(zhǔn)后的申請(qǐng)進(jìn)行報(bào)銷。出納應(yīng)隨時(shí)對(duì)備用金的保管及使用情況進(jìn)行檢查，并提出相關(guān)意見。當(dāng)備用金保管人員發(fā)生崗位（或工作）調(diào)動(dòng)時(shí)，須交回備用金后，才能辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)，接替其工作的人員應(yīng)重新申請(qǐng)備用金。銀行帳戶管理實(shí)行“收支兩條線”銀行賬戶管理，各地公司分別設(shè)立收入賬戶和支出賬戶，不得混用。各地公司開立賬戶時(shí)，必須經(jīng)****公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方可開立賬戶，不得擅自開立賬戶。對(duì)于臨時(shí)性、長(zhǎng)期不用的賬戶應(yīng)及時(shí)清理、撤銷，撤銷賬戶必須經(jīng)****公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方可撤銷。嚴(yán)禁出借、出租賬戶給外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。財(cái)務(wù)專用章及法人代表個(gè)人名章應(yīng)分設(shè)專人保管，嚴(yán)禁由一人全部保管（原則上財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管）。印鑒保管人出差時(shí)委托他人代管，但不得由一人同管。出納根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間序時(shí)登記銀行存款日記帳（分賬戶），隨時(shí)掌握銀行存款余額情況，并每天填寫銀行存款日?qǐng)?bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和公司出納主管；結(jié)算金額在1000元以上的支出業(yè)務(wù)必須通過(guò)銀行存款帳戶轉(zhuǎn)賬，由經(jīng)辦人按照支付審批流程完成所有審批手續(xù)并附相關(guān)單據(jù)后，出納開具轉(zhuǎn)賬支票，對(duì)審批手續(xù)或所附相關(guān)單據(jù)不完整的，出納不予辦理。出納收到支票后，須及時(shí)送存開戶銀行，不得壓票或延期辦理，更不允許錯(cuò)過(guò)支票有效期；各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人（會(huì)計(jì)）定期核對(duì)銀行賬戶金額，會(huì)計(jì)每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（如有未達(dá)帳項(xiàng)，須查明原因，并及時(shí)跟蹤到帳情況）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部出納主管。監(jiān)督檢查公司及其所屬各地公司財(cái)務(wù)部建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，須立即采取措施，控制風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)所有人員調(diào)離公司、離職時(shí)，各財(cái)務(wù)部必須檢查公司是否給該員工辦理了商務(wù)信用卡，如辦理了，調(diào)離公司的，將信用卡年費(fèi)轉(zhuǎn)入調(diào)入公司；離職的，書面通知離職人員和銀行，公司不再承擔(dān)該信用卡的所有風(fēng)險(xiǎn)和年費(fèi)。第六節(jié) 票據(jù)管理制度銀行票據(jù)管理、保管和使用，包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票、銀行結(jié)算憑證等；，銀行票據(jù)存放在保險(xiǎn)柜中，建立銀行票據(jù)登記薄，記錄銀行票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況；每月要對(duì)銀行票據(jù)進(jìn)行一次清點(diǎn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核，確保銀行票據(jù)安全、合理使用；P220（0900）：根據(jù)要求，各公司財(cái)務(wù)部不得用網(wǎng)上銀行支付各種款項(xiàng)。、遠(yuǎn)期支票；嚴(yán)禁出租、出借支票；，應(yīng)堅(jiān)持票印分管的原則，空白票據(jù)和財(cái)務(wù)專用章不得由一人保管；“轉(zhuǎn)賬請(qǐng)款單”，完成財(cái)務(wù)支出審批程序后，由財(cái)務(wù)部簽發(fā)支票；“支票領(lǐng)用登記簿”上順序編號(hào)，并寫明開票日期、收款單位名稱、款項(xiàng)用途、金額或規(guī)定的款項(xiàng)限額；支票領(lǐng)用人必須在支票存根及“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字；，注銷后與存根一起附在下一張支票的記賬憑證后保存，同時(shí)將作廢支票右上角的支票號(hào)剪切后粘貼于“支票領(lǐng)用登記簿”相應(yīng)支票號(hào)欄。發(fā)票管理、銷售普通發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票，稅務(wù)局監(jiān)制的收據(jù)及其他收款收據(jù)；；由財(cái)務(wù)部專人持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的發(fā)票種類、數(shù)量進(jìn)行購(gòu)買。發(fā)票購(gòu)回后交財(cái)務(wù)發(fā)票管理人員，在發(fā)票登記薄上登記，增值稅發(fā)票須及時(shí)讀入稅控機(jī)中。各使用部門到財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員處領(lǐng)取發(fā)票，將已使用的發(fā)票存根聯(lián)交回，經(jīng)驗(yàn)明無(wú)誤后，在發(fā)票登記薄上核銷，發(fā)票管理人員再發(fā)給新的發(fā)票，領(lǐng)用人在發(fā)票登記簿上簽字。，不得相互借用。（須收回銷售小票第一聯(lián)（給客戶聯(lián)）并粘貼在增值稅發(fā)票存根聯(lián)后面）；《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》或?qū)Ψ缴形凑J(rèn)證的原增值稅發(fā)票后，財(cái)務(wù)部人員方可開具增值稅紅字發(fā)票。：(1)購(gòu)進(jìn)的商品用于本公司員工福利、內(nèi)部使用；(2)向個(gè)人消費(fèi)者銷售應(yīng)稅商品；(3)向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅商品；(4)向一般納稅人銷售自用的應(yīng)稅商品，原則上不得開具增值稅發(fā)票，如對(duì)方要求，在取得對(duì)方一般納稅人資格證明的復(fù)印件（蓋鮮章）后方可開具。由客服中心人員根據(jù)實(shí)際交易開具普通銷售發(fā)票（須收回銷售小票第一聯(lián)（給客戶聯(lián)）并粘貼在普通銷售發(fā)票存根聯(lián)后面）；不得虛開，不得開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票，必須按發(fā)票號(hào)碼順序填開；填寫時(shí)要項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，同一張發(fā)票的所有聯(lián)次必須一次復(fù)寫，且各聯(lián)次內(nèi)容必須一致。；；，所開單位名稱須與供應(yīng)商增值稅發(fā)票上的單位名稱一致，填寫時(shí)要項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，同一張發(fā)票的所有聯(lián)次必須一次復(fù)寫，且各聯(lián)次內(nèi)容必須一致。供應(yīng)商發(fā)票的收取，商品部協(xié)助；、稅號(hào)、注冊(cè)地址是否與供應(yīng)商資料一致，發(fā)票印章是否清晰，發(fā)票印章是否有蓋重，發(fā)票密碼區(qū)是否出格，發(fā)票金額是否與對(duì)帳單金額一致；“已收發(fā)票”章。財(cái)務(wù)部收到稅票后審核發(fā)票是否準(zhǔn)確、有效，并及時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證，未通過(guò)認(rèn)證的，及時(shí)通知供應(yīng)商，避免無(wú)法換票給供應(yīng)商帶來(lái)?yè)p失與不必要的麻煩；，之后收到的發(fā)票到下月進(jìn)行付款。結(jié)算手續(xù)齊全，因其他原因需要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行扣款或延遲付款時(shí)，由商品部確認(rèn)后財(cái)務(wù)才能執(zhí)行。其他規(guī)定各部門使用完并交財(cái)務(wù)部核銷的票據(jù)由票據(jù)管理人按順序裝訂成冊(cè)，填寫清單，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。發(fā)票稽核財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員有權(quán)不定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行稽核，對(duì)違規(guī)操作的，報(bào)告對(duì)務(wù)部及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。第七節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表管理制度會(huì)計(jì)報(bào)告編制、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)管理報(bào)表等。：；；；；。：；；；；；。會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送；季度、半年度和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。每月5日，各地公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人（含財(cái)務(wù)副總）將上一月的財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送到公司財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部編制合并報(bào)表，經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后，于當(dāng)月10日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部、分管副總裁，并抄送相關(guān)人員。第八節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案的分類會(huì)計(jì)檔案指記錄公司經(jīng)營(yíng)情況的所有資料，包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、帳本、報(bào)表、協(xié)議、合同、對(duì)帳單、商品入庫(kù)單、出庫(kù)單、退貨單等原始單據(jù)。會(huì)計(jì)檔案管理權(quán)限會(huì)計(jì)檔案必須按照業(yè)務(wù)的先后順序分類分月及時(shí)裝訂成冊(cè)，協(xié)議、合同、報(bào)表等重要資料由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，會(huì)計(jì)憑證、帳本等由財(cái)務(wù)主管保管，與廠商銷售及成本有關(guān)的銷售（退貨）憑證、銷售日?qǐng)?bào)表等原始單據(jù)由結(jié)算會(huì)計(jì)保管，且裝訂成冊(cè)。檔案管理必須安全，避免水浸、雨淋、蟲咬、丟失等現(xiàn)象。會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱會(huì)計(jì)擋案屬公司機(jī)密文件，一般情況下不得帶出財(cái)務(wù)部，如有特殊情況需總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人共同批準(zhǔn)后方可帶出，使用完畢必須當(dāng)日歸還，并做好借用記錄。非財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好調(diào)閱記錄。會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)檔案的銷毀必須符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的年限（規(guī)定附后），各公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，匯報(bào)需銷毀的檔案內(nèi)容、冊(cè)數(shù)、年限等，經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。銷毀時(shí)必須裝箱，財(cái)務(wù)、行政和現(xiàn)場(chǎng)管理員三方人員在場(chǎng)共同監(jiān)督銷毀。保管年限規(guī)定：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證的保管年限都是15年；：總賬、明細(xì)賬、日記賬（除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）、輔助賬簿的保管年限都是15年；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的保管年限是25年；固定資產(chǎn)卡片是在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年；（長(zhǎng)期保存）：月季度財(cái)務(wù)報(bào)告（包括文字分析），保管年限是3年；年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）（包括財(cái)務(wù)分析）屬于永久性保管；：會(huì)計(jì)移交清冊(cè)的保管年限是15年；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久性保管；銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單的保管年限是5年。第九節(jié) 會(huì)計(jì)稽核管理制度總則，保證各公司會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，正確反映經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度；，指定專人施實(shí)；、有價(jià)證券、原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)檔案、合同簽定等的稽核