公司財務(wù)管理制度word版(編輯修改稿)
2025-05-29 01:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 移交而推脫責(zé)任。 第三章 會計核算制度 第一條 公司記帳會計年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日止，記帳本位幣是人民幣。 第二條 公司記帳原則采用借貸記帳法，計價基礎(chǔ)按歷史成本計價，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)收入的取得和費用的發(fā)生。 第三條 公司將持有時間短、流動性強(qiáng)、價值變動風(fēng)險很少、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的短期債券投資視為現(xiàn)金等 價物。 第四條 為了貫徹配比原則，要嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出。收益性支出記入當(dāng)期費用，資本性支出，如遞延資產(chǎn)分以后年度五年內(nèi)攤銷。 第五條 營業(yè)收入確認(rèn)方法： 公司營業(yè)收入按下列標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)： ○銷售商品： 公司已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方； 公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán)； 相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)； 與該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量。 第六條 利潤分配程序 公司凈利潤按下列順序分配： 彌補(bǔ)以前年度虧損； 法定盈余公積金，按稅后 利潤 10%提取； 法定公益金，按稅后利潤 5%提?。? 根據(jù)股東大會決議，可提取任意公積金； 分配投資者利潤，經(jīng)董事會決定其分配方案。 第四章 財務(wù)報銷制度 第一項 財務(wù)支出、費用報銷審批管理 第一條 章程規(guī)定由總經(jīng)理審批的部分各部門負(fù)責(zé)人的費用由總經(jīng)理審批簽字。 第二條 本年度規(guī)定的計劃行政費用和日常用報銷、固定資產(chǎn)資金支出需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。 第三條 業(yè)務(wù)經(jīng)營的費用報銷需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。 第二項 報銷審批程序管理 第一條 經(jīng)手人將原始憑證按要求粘貼整齊，到財務(wù)部辦理審核手續(xù)。 第二條 各部門會計應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，并認(rèn)真填寫報銷單，對不符合財務(wù)報銷制度的單據(jù)應(yīng)不予審核。 第三條 經(jīng)財務(wù)審核的報銷單經(jīng)部門經(jīng)理、 總經(jīng)理及付總經(jīng)理 簽字后，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。 財務(wù)主管審核的內(nèi)容： （ 1）報銷單填寫是否規(guī)范、工整，計算是否正確。 （ 2）報銷單是否有分管會計、經(jīng)手人、部門經(jīng)理、 總經(jīng)理及付總經(jīng)理 簽字。 （ 3）費用開支是否合理、合法。 （ 4）如審核發(fā)現(xiàn)報銷違反財經(jīng)紀(jì)律、超出開支、不符合財務(wù)規(guī)定要求時，有權(quán)向負(fù)責(zé)人 、部門財務(wù)人員提出異議，并提出處理意見。 第三項 報銷標(biāo)準(zhǔn) （一）差旅費報銷 第一條 采用“三級報銷制”報銷時須財務(wù)審核、經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)才可報銷。 第二條 結(jié)合本公司經(jīng)營性質(zhì)，差旅費開支規(guī)定 如下： 差旅時間：按啟程日起，返回前日止，計算出差天數(shù)。 公司員工出差，原則上不準(zhǔn)乘飛機(jī)、軟臥。特殊需要者必須先報分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 出差期間發(fā)生的招待費，一般不予報銷，特殊情況必須事先請
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