【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)時(shí)制為主，計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)的制定由管人事的部門(mén)根據(jù)各產(chǎn)品的生產(chǎn)工序及設(shè)備性能分工序制定方案，交負(fù)責(zé)生產(chǎn)管理的主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)審核認(rèn)為可行后再管人事的部門(mén)負(fù)責(zé)召開(kāi)專題會(huì)議或提交總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定。生產(chǎn)工序及設(shè)備有改變時(shí)管人事的部門(mén)應(yīng)及時(shí)修訂相應(yīng)的計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)，保證計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)的合理性。加強(qiáng)工資的審核及分配。財(cái)務(wù)部對(duì)發(fā)放的工資、福利等費(fèi)用進(jìn)行審核，計(jì)時(shí)工資應(yīng)按考勤及相關(guān)工資標(biāo)準(zhǔn)審核，計(jì)件工資應(yīng)按產(chǎn)品生產(chǎn)量及崗位工資標(biāo)準(zhǔn)審核，福利等費(fèi)用應(yīng)根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)及公司的相關(guān)規(guī)定審核。會(huì)計(jì)人員應(yīng)將工資、福利等費(fèi)用按《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算，合理分配到期間費(fèi)用及生產(chǎn)成本中。嚴(yán)格進(jìn)行生產(chǎn)成本核算，會(huì)計(jì)人員對(duì)進(jìn)入生產(chǎn)成本的物料和費(fèi)用要按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：各原始單據(jù)要素是否齊全，匯總數(shù)據(jù)及明細(xì)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，庫(kù)房及各車間統(tǒng)計(jì)報(bào)表的正確性。生產(chǎn)成本的計(jì)算采用品種法，每月25日為成本費(fèi)用的截止日，由成本會(huì)計(jì)與車間物料員共同盤(pán)點(diǎn)生產(chǎn)線上的在制品及物料，檢查在制品的有效期及是否存在異常。根據(jù)完工產(chǎn)品和在制品分別核算生產(chǎn)成本，在制品的物料采用實(shí)際成本法核算。制造費(fèi)用按明細(xì)科目歸集，月末按完工產(chǎn)品的各標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)進(jìn)行分配，未完工產(chǎn)品應(yīng)分擔(dān)的費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到在制品成本中。對(duì)期間費(fèi)用，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定設(shè)明細(xì)科目核算，嚴(yán)格費(fèi)用的歸集、核算、分配，月末期間費(fèi)用不保留余額。第十條 存貨與倉(cāng)庫(kù)管理加強(qiáng)存貨與倉(cāng)庫(kù)管理，財(cái)務(wù)部對(duì)購(gòu)入成本的合理性，合法性進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)建立倉(cāng)庫(kù)物料核算明細(xì)帳，對(duì)庫(kù)存物料進(jìn)行數(shù)量金額式明細(xì)核算，對(duì)入帳的存貨按倉(cāng)庫(kù)管理員簽收的材料入庫(kù)單、退庫(kù)單及對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨合同審核入帳數(shù)量、金額，對(duì)發(fā)出存貨按材料出庫(kù)單、退庫(kù)單等進(jìn)行分項(xiàng)核對(duì)。月末根據(jù)領(lǐng)料匯總表經(jīng)與車間領(lǐng)料統(tǒng)計(jì)表核對(duì)無(wú)誤后按產(chǎn)品品種進(jìn)行分品種核算。對(duì)庫(kù)存物料要進(jìn)行限額管理，財(cái)務(wù)部控制庫(kù)存物料的上限，上限的標(biāo)準(zhǔn)是各物料車間生產(chǎn)用連續(xù)二至三個(gè)月的總量，可適當(dāng)考慮季節(jié)性生產(chǎn)和大的訂單。財(cái)務(wù)部設(shè)成本會(huì)計(jì)為庫(kù)存物料上限控制的核對(duì)人員，每月負(fù)責(zé)核對(duì)一次，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人主抓庫(kù)存物料上限控制的落實(shí)及改進(jìn)。對(duì)超過(guò)上限的物料，財(cái)務(wù)部應(yīng)通知物資部取消定單，或者限制支付貨款。物料控制的具體上限如下:(1)、主要、常用原料藥的上限標(biāo)準(zhǔn)是該原料藥在車間連續(xù)三個(gè)月的生產(chǎn)用總量；(2)、大宗、常用輔料的上限標(biāo)準(zhǔn)是該輔料在車間連續(xù)二個(gè)月的生產(chǎn)用總量；除大宗、常用輔料以外的其他輔料的上限標(biāo)準(zhǔn)是該輔料在車間連續(xù)三個(gè)月的生產(chǎn)用總量；(3)、大宗、常用內(nèi)、外包裝材料的上限標(biāo)準(zhǔn)是該材料在車間連續(xù)二個(gè)月的生產(chǎn)用總量；除大宗、常用內(nèi)、外包裝材料以外的其他包裝材料的上限標(biāo)準(zhǔn)是該材料在車間連續(xù)三個(gè)月的生產(chǎn)用總量；(4)、特殊定單及臨時(shí)性生產(chǎn)的品種所用原輔料及包裝材料按單次定單用量為上限；(5)、特殊情況需要儲(chǔ)備超過(guò)上限物料的，須由物控部申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后儲(chǔ)備，儲(chǔ)備量不能超過(guò)經(jīng)審批的總量。(6)、庫(kù)存物料從入庫(kù)日起超過(guò)三個(gè)月未用或六個(gè)月內(nèi)沒(méi)有用完均為異常儲(chǔ)備，特殊情況除外。對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤(pán)存制”，每個(gè)季度末由會(huì)計(jì)人員及倉(cāng)庫(kù)人員共同對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確保帳實(shí)相符、帳帳相符。對(duì)盤(pán)點(diǎn)有異常的存貨要及時(shí)進(jìn)行分析，因倉(cāng)庫(kù)管理不善造成的異常，根據(jù)損失金額上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論處理，一次性損失金額超過(guò)10萬(wàn)元及以上的報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)處理。低值易耗品管理、維修工器具、衛(wèi)生用具、勞保用品、辦公用品等，單位價(jià)值在20元以上至300元以下，或者使用年限在1年以下。，辦公用品由行政部門(mén)核實(shí)，生產(chǎn)及維修、化驗(yàn)、試驗(yàn)等物料由各部門(mén)、車間負(fù)責(zé)人核定，200元以內(nèi)的由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，200元以上的由經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理或其他主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可購(gòu)置。，對(duì)出庫(kù)的低值易耗品，如果是屬于更換領(lǐng)用，則應(yīng)交回報(bào)廢的低值易耗品。，行政部指定專人造冊(cè)登記，定期清點(diǎn)、維修。，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)分別計(jì)入制造成本及期間費(fèi)用。對(duì)在用低值易耗品由使用部門(mén)、主管部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行登記管理，每年末進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)已報(bào)廢或毀損的低值易耗品使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)消帳。第十一條 工薪管理職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由管人事的部門(mén)于每月的8號(hào)前書(shū)面通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門(mén)，作為計(jì)算工資的依據(jù)。工資的計(jì)算和支付要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放。會(huì)計(jì)人員要依據(jù)工資總額及國(guó)家相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用，按費(fèi)用的性質(zhì)分別記入制造成本及期間費(fèi)用。解聘及辭退人員的補(bǔ)償應(yīng)由管人事的部門(mén)根據(jù)《勞動(dòng)法》相關(guān)規(guī)定給予補(bǔ)償，補(bǔ)償金額列入當(dāng)月工資表內(nèi)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按規(guī)定將離職人員的補(bǔ)償分別記入制造成本及期間費(fèi)用。工資及福利等須經(jīng)總經(jīng)理審批后發(fā)放。發(fā)放工資及福利應(yīng)由本人簽名或由財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)發(fā)到其本人的工資卡內(nèi)。本人不在時(shí)應(yīng)由指定的代理人代為領(lǐng)取，代理人應(yīng)向財(cái)務(wù)出納出示書(shū)面代理委托書(shū)，如不能出示委托書(shū)，應(yīng)由本人發(fā)短信或電話告知財(cái)務(wù)出納其指定的代理人，代理人代其領(lǐng)工資時(shí)應(yīng)簽名。員工在規(guī)定期內(nèi)未領(lǐng)取的工資，會(huì)計(jì)應(yīng)將其工資進(jìn)行掛帳處理。第十二條 經(jīng)濟(jì)往來(lái)帳務(wù)管理公司對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同除銷售產(chǎn)品、小批量生產(chǎn)物料采購(gòu)?fù)鈶?yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，便于財(cái)務(wù)監(jiān)控合同風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司的合法權(quán)益。公司對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同必須將其原件轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按合同規(guī)定審核付款，并負(fù)責(zé)合同的保管及歸檔。應(yīng)收帳款的帳務(wù)管理，由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)，月發(fā)生額超過(guò)100萬(wàn)元，月末欠款超過(guò)200萬(wàn)元的客戶應(yīng)按月與對(duì)方核對(duì)確認(rèn)；月發(fā)生額在30100萬(wàn)元之間，月末欠款在50200萬(wàn)元之間的客戶應(yīng)按季與對(duì)方核對(duì)確認(rèn)；月發(fā)生額在30萬(wàn)元以內(nèi)，月末欠款在50萬(wàn)元以內(nèi)的客戶應(yīng)按年與對(duì)方核對(duì)確認(rèn)。對(duì)超過(guò)一年未發(fā)生結(jié)算，但年末有欠款的客戶應(yīng)由各銷售部書(shū)面發(fā)出催款函，經(jīng)書(shū)面催款仍不能收回，應(yīng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)欠款金額及具體欠款情況提交總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定，是否采用上門(mén)催款或啟動(dòng)法律程序。應(yīng)付帳款的帳務(wù)管理，由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)，月發(fā)生額在30萬(wàn)元以上，月末應(yīng)付款在50萬(wàn)元以上，且供貨品種較多的供應(yīng)商應(yīng)按月與對(duì)方核對(duì)確認(rèn)；月發(fā)生額在1030萬(wàn)元之間，月末欠款在3050萬(wàn)元之間，且供貨品種較多的供應(yīng)商應(yīng)按季與對(duì)方核對(duì)確認(rèn)；其他供應(yīng)商往來(lái)帳至少一年核對(duì)一次。第十三條 固定資產(chǎn)管理規(guī)定固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、器具、工具、家具、模具、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備。,本公司固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在300元以上，使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、器具、工具、家具、模具、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的購(gòu)建，應(yīng)將所要購(gòu)建的固定資產(chǎn)列出計(jì)劃，作好貨比三家并填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，報(bào)送分管副總經(jīng)理簽批，送財(cái)務(wù)部審核、詢價(jià)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名后，再報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可購(gòu)建。對(duì)單位價(jià)值超過(guò)10萬(wàn)元的購(gòu)入固定資產(chǎn)、擴(kuò)大生產(chǎn)建造固定資產(chǎn)、技改更新固定資產(chǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)購(gòu)、建的部門(mén)將計(jì)劃報(bào)專題會(huì)議討論決定，參加專題會(huì)議的人員至少有一名副總、物控部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、設(shè)備部負(fù)責(zé)人、使用車間及使用部門(mén)負(fù)責(zé)人共同參加。、大批、集中采購(gòu)、建造固定資產(chǎn)應(yīng)采取招標(biāo)方式或三家以上的供應(yīng)商性、價(jià)比對(duì)比，保質(zhì)、保量，降低購(gòu)、建成本。 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由設(shè)備部負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，其他固定資產(chǎn)由采購(gòu)部負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)原則上必須簽訂購(gòu)買(mǎi)合同，對(duì)一次性付款，金額不超過(guò)3000元的可以不簽訂購(gòu)買(mǎi)合同。財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)、建要進(jìn)行審核。、經(jīng)辦人、相關(guān)技術(shù)人員共同驗(yàn)收，并出具固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)由各驗(yàn)收人簽署意見(jiàn)，使用部門(mén)或車間負(fù)責(zé)人應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上寫(xiě)明固定資產(chǎn)試用情