最新財(cái)務(wù)管理制度匯編(參考版)
2025-04-15 07:17本頁(yè)面
【正文】 技術(shù)資料分享 。第七十六條 本制度報(bào)主管部門及財(cái)稅機(jī)關(guān)備案，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)試行。第七十四條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字。第七十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人保管，并分類填制目錄。第十四章 會(huì)計(jì)檔案管理辦法第六十九條 凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第六十八條 工作人員玩忽職守，故意或過失造成會(huì)計(jì)檔案資料的損壞或丟失，情節(jié)較輕的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予處罰。第六十六條 用于保存會(huì)計(jì)檔案的封面、盒、袋要按統(tǒng)一尺寸、規(guī)格制作，卷脊、封面的內(nèi)容要按統(tǒng)一項(xiàng)目印制，經(jīng)辦人和審核人員要逐項(xiàng)填寫清楚，并按規(guī)定簽名或蓋章，以明確管理人員的責(zé)任。第六十五條 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在年度終了后，由財(cái)務(wù)部門指定專人保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門編制移交清冊(cè)，移交檔案管理部門統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案管理部門的，可由財(cái)務(wù)部門內(nèi)部專人繼續(xù)保管。第十三章 會(huì)計(jì)資料保管第六十三條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第六十一條 年度的財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)有相關(guān)規(guī)定資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》向主管機(jī)關(guān)、有關(guān)部門及股東及時(shí)報(bào)告。第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告第五十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。第五十八條 利潤(rùn)分配按照公司章程規(guī)定執(zhí)行。第五十六條 利潤(rùn)是指企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)所獲得的以貨幣為計(jì)量單位的經(jīng)營(yíng)成果。第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬。第十一章 收入、利潤(rùn)、利潤(rùn)分配第五十四條 收入是公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益流入。（二）一切支出必須有合法憑證，白條單、收據(jù)一律不予支付。如無清單提供，部門及財(cái)務(wù)部原則上不予審定或?qū)徍?，若有特殊情況，必須寫明無法提供的情況說明并有證明人證明及部門負(fù)責(zé)人簽字審定。維修清單必須注明維修車輛車牌號(hào)及加蓋維修單位印章及開單人簽字。出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，必須退回原單位重開，不得在原始憑證上更正。（四）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。（三）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，或原發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件并蓋上該單位發(fā)票專用章，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。第五十二條 原始憑證審核原則（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。經(jīng)部門審定和財(cái)務(wù)審核無誤單據(jù)才能送最終簽批人簽批，經(jīng)最終簽批人簽批的單據(jù)才能到財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及出納處報(bào)銷。（四）財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部對(duì)各部門送來的報(bào)銷單據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性、完整性和有效性進(jìn)行審核、確認(rèn)。屬于項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的，需要項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目所屬部門審定。若缺失、或遺漏事前申請(qǐng)表的，部門審定及財(cái)務(wù)有權(quán)不予審定或?qū)徍?。（二）原始憑證的粘貼：申請(qǐng)報(bào)銷人應(yīng)持有效的原始憑證并將原始憑證平整粘貼在按要求規(guī)格托底后面（托底粘貼面應(yīng)為空白，）?？偨?jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷由班子成員聯(lián)簽。觸犯國(guó)家刑律的，交由國(guó)家有關(guān)部門處理。第四十八條 嚴(yán)禁串戶列支費(fèi)用項(xiàng)目，嚴(yán)禁費(fèi)用跨期入賬。遭受阻擾時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向省總公司預(yù)算財(cái)務(wù)部報(bào)告。第四十七條 嚴(yán)禁虛開費(fèi)用發(fā)票套現(xiàn)虛開費(fèi)用發(fā)票套現(xiàn)屬于違法違規(guī)行為，一旦查實(shí)，必將嚴(yán)懲。第四十五條 各項(xiàng)支出均需由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或支付證明單，列明各項(xiàng)費(fèi)用支出情況，先由所在部門負(fù)責(zé)人審核，交財(cái)務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理。4. 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)汽車修理費(fèi)用的復(fù)核與結(jié)算支付工作，對(duì)虛列修理項(xiàng)目、虛高項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付，并報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)。3. 報(bào)銷汽車修理費(fèi)時(shí)，應(yīng)提交：手續(xù)齊備的修車業(yè)務(wù)申請(qǐng)報(bào)告、修理費(fèi)發(fā)票、汽車維修業(yè)務(wù)清單。司機(jī)提交修車業(yè)務(wù)申請(qǐng)報(bào)告，綜合事務(wù)部負(fù)責(zé)汽車維修事務(wù)經(jīng)辦人員、綜合事務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。司機(jī)與汽車維修工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位回避制度。制定維修工程預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)有財(cái)務(wù)人員參與，預(yù)結(jié)算方案須經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴懿块T、工程歸口部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。指固定資產(chǎn)和低值易耗品修理支出,應(yīng)嚴(yán)格控制在核定的年度預(yù)算內(nèi)開支。第四十三條 宣傳廣告費(fèi)按照稅法規(guī)定的支出比例不超過銷售收入的15％。公司用于接待來訪客人的茶葉、水果和飲料等，統(tǒng)一由綜合事務(wù)部負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管和發(fā)放，不得突破費(fèi)用預(yù)算限額。第四十二條
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