【正文】 ，定期。 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 37 ，應(yīng)設(shè)有專職的保管人員，其職責(zé)包括： 存貨 管理的規(guī)章制度，并組織實(shí)施。 ． 5負(fù)責(zé)組織清產(chǎn)核資和存貨價值重估工作。 ． 3負(fù)責(zé)組織定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。 ，應(yīng)設(shè)有專職的存貨核算與管理人員，其職責(zé)包括： ． 1負(fù)責(zé)制定和修訂本單位的存貨管理辦法，協(xié)助建立健全本單位的存貨管理網(wǎng)絡(luò)。 ． 3倉庫內(nèi)部管理人員的工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)分開。 ． 1采購員、驗(yàn)收員（含質(zhì)檢員）、保管員、財務(wù)材料會計崗位相互分離。分公司存貨按原材料、低值易耗品進(jìn)行分類。 2 規(guī)范性引入文件 中華人民共和國《會計法》、財政部《企 業(yè)會計準(zhǔn)則第 1號 —— 存貨》及其 應(yīng)用指南 ,《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范》、《國電電力發(fā)展股份有限公司存貨管理辦法》。合同約定提供履約保函的，首次款項(xiàng)支付前，必須驗(yàn)證施工單位的履約保函， 工程預(yù)付款一般不超過合同總價的 20%，總進(jìn)度款支付金額一般不超過合同金額的 80%，預(yù)付款在支付進(jìn)度款時扣回。 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 34 工程支付預(yù)付款的， 依據(jù)合同填寫“工程付款通知單 ”。 設(shè)備支付預(yù)付款的， 依據(jù)合同填寫“設(shè)備預(yù)付款審批表 ” ,合同管理和承辦部門為 工物資管理部門 ，財務(wù) 產(chǎn)權(quán) 部為審核和付款部門， 由 其他 相關(guān)部門會簽后，須經(jīng)分公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字審批后， 方可支付。 ，確需預(yù)付廠家貨款的直供材料、備品應(yīng)在廠家提供履約保函后辦理。預(yù)付款由相關(guān)部門履行預(yù)付賬款會簽程序后，經(jīng)分公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)合同和會簽單支付預(yù)付款。個人借款需經(jīng)部門 負(fù)責(zé)人 、分公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部 負(fù)責(zé)人 審核后辦理借款。 員工個人借款應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，個人借款采用還舊借新的原則，上次借款尚未清還的，本次不得借支新款。 ． 1差旅費(fèi)借款 1000元以內(nèi)可支付現(xiàn)金， 1000元以上采用 現(xiàn)金支票 方式支付。 ． 2 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)借款：職工因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要借款，應(yīng)依據(jù)相關(guān)合同、計劃等完整地填寫一式三聯(lián)的借款單，明確借款理由，經(jīng)部門 負(fù)責(zé)人 、財務(wù)產(chǎn)權(quán)部、分公司分管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn) 后方可辦理。借款人出差或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢，必須及時辦理沖賬手續(xù)，核銷借款。借款理由必須是因出差或業(yè)務(wù)等工作需要，任何個人原因借款，一律不予辦理。借款人必須是公司正式員工，非公司正式員工不 得借款。對于賬齡長以及欠款單位或個人資金支付能力差的應(yīng)收賬款，核對人員應(yīng)及時向財務(wù)產(chǎn)權(quán)部門 負(fù)責(zé)人 報告，并督促經(jīng)辦人員加大催收力度。應(yīng)收賬款必須在 3個月內(nèi)收回。應(yīng)收電費(fèi)款項(xiàng)應(yīng)遵循“上月電費(fèi)，本月結(jié)清”的原則 ，如果上月電費(fèi)在本月不能及時收回，應(yīng)及時催收并向財務(wù)產(chǎn)權(quán)部 負(fù)責(zé)人 報告。 2 規(guī)范性引入文件 《中華人民共和國會計法》 、《國電電力發(fā)展股份有限公司會計核算辦法》、《國電電力發(fā)展股份有限公司應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理辦法》 3 應(yīng)收、預(yù)付款及應(yīng)付款的內(nèi)容與要求 、預(yù)付款及應(yīng)付款內(nèi)容 應(yīng)收、預(yù)付及應(yīng)付款是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等。 。 、工程建設(shè)付款應(yīng)以“計劃、合同”為依據(jù)，并嚴(yán)格按照合 同付款條件支付 ；強(qiáng)化預(yù)付賬款審批管理，切實(shí)減少預(yù)付賬款額度。 （分限額上下）必須使用經(jīng)國電電力審定的支付賬戶，不得多賬戶對外支付。 （熱）費(fèi)回收考核制度，對電（熱）費(fèi)回收情況進(jìn)行考核。 ，所有電（熱）費(fèi)等各項(xiàng)收入須全額存入此賬戶； 收 入賬戶不得發(fā)生任何形式的資 金支出。如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時與管理責(zé)任人溝通或與銀行聯(lián)系，查明原因。各單位在采用銀行匯票、銀行本票等結(jié)算方式時，按時結(jié)算貨款，余款或超過付款期限的票據(jù)應(yīng)及時 辦理 轉(zhuǎn)賬收回。 ，在開立賬戶時必須經(jīng)過本單位總會計師或本單位分管領(lǐng)導(dǎo)（未設(shè)置總會計師的單位）批準(zhǔn)。 核人員負(fù)責(zé)按月及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)專人復(fù)核，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部 負(fù)責(zé)人 簽章，并與開戶銀行核對相符后加蓋銀行公章。領(lǐng)用時需辦理領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)，登記領(lǐng)用數(shù)量和起止號碼。 ，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理或接 觸銀行存款業(yè)務(wù)。 ?；巳藛T審核銀行存款記賬憑證及所附原始憑證，并在記賬憑證上簽字或蓋章。 制證人員有權(quán)對不真實(shí)、不合法的原始憑證，國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 27 不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。制證人員對原始憑證是否真實(shí)、合法，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求，審批人員簽字是否齊全，金額計算有無錯誤，支付范圍是 否符合規(guī)定等進(jìn)行審核。審批人員根據(jù)各自權(quán)限和職責(zé)范圍對原始憑單進(jìn)行審核批準(zhǔn)。 。 應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)： 。按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式辦理各項(xiàng)收支款項(xiàng)，并按不同結(jié)算方式的使用范圍、條件和結(jié)算程序，及時、合理安排結(jié)算時間，辦理結(jié)算手續(xù)。在額度不超過 10000元的，自己提??；超過 10000元的，必須經(jīng) 會計機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人同意財務(wù)其他人員陪同的情況下方可提取。 ，必須在經(jīng) 會計機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可去銀行提取。 ，會計制證，然后出納根據(jù)憑證付現(xiàn)； “部門 負(fù)責(zé)人 、經(jīng)辦人”等項(xiàng)目，必須本人簽字； ，項(xiàng)目齊全，數(shù)字相符，樣式合法， 否則財務(wù)部不予辦理； “主管”、“審批”和“制表”欄需簽字部分不得復(fù)寫。 盤點(diǎn)控制，稽核人員應(yīng)定期或不定期清查庫存現(xiàn)金，核對庫存現(xiàn)金日記賬，做國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 26 到賬實(shí)相符。 收付控制，出納員根據(jù)經(jīng)過稽核的庫存現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證，收付庫存現(xiàn)金，并在記賬憑證上加蓋私章，在原始憑證上加 蓋“本憑證已報銷”戳記。 制證人員 有權(quán) 對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理 ； 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 。 、 工程物資、原材料、 辦公用品、勞保用品、福利用品及其他工作用品時，超過結(jié)算起點(diǎn)的，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 。 。 。 ： 、津貼。 。 。 《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記及計算機(jī)系統(tǒng)管理工作。 ，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)和監(jiān)督的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān) 督。 其他貨幣資金 是指公司的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款、保函押金等各項(xiàng)資金。 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 24 第 三 章 貨幣資金 管理辦法 1 目的 為加強(qiáng)分公司資金管理 ，優(yōu)化資金配置，規(guī)范資金運(yùn)作，防范資金管理中的潛在風(fēng)險，降低資金成本，提高資金使用效益，特制定本辦法。 必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督，如實(shí)提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他有關(guān)會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留，并及時向會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報告，必要時向總會計師或者分公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告； 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員補(bǔ)充或更正； 對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充或更正。超出會計機(jī)構(gòu)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向總會計師或分公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告； 對違反規(guī)定不納入分公司統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正； 對違反分公司內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向 總會計師或者分公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告； 對分公司制定的生產(chǎn)、基建、經(jīng)營計劃和財務(wù)成本預(yù)算以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督； 對指使、強(qiáng)令編造、篡改財務(wù)報告的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)立即向總會計師或者分公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告； 對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬的行為，堅決制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)立即向總會計師或者分公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告。 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有權(quán)對如下做法和行為予以抵制和處理： 對違反國家政策法規(guī)、國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向總會計師或者廠（公司 ） 分管領(lǐng)導(dǎo)報告； 對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度。 會計師、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員還具有如下監(jiān)督權(quán)利： 總會計師有權(quán)對分公司的長期發(fā)展規(guī)劃和短期經(jīng)營計劃及各種預(yù)算等提出實(shí)施和改進(jìn)意見。 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主要實(shí)施對會計核算和財務(wù)管理監(jiān)督；對會計信息質(zhì)量的監(jiān)督。 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 22 會計監(jiān)督要實(shí)行分公司負(fù)責(zé)人、總會計師、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員分層監(jiān)督，分級負(fù)責(zé)并各有所側(cè)重。 6 會計監(jiān)督 會計監(jiān)督的目的是在生產(chǎn)、基建活動中堅持貫徹依法經(jīng)營、依法治企、以德治企的方針，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu) 。除更正分公司留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。 年終，財務(wù)報告應(yīng)由國電電力指定的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，并將會計師事務(wù)所出具的審計報告隨同財務(wù)報告報送國電電力及有關(guān)部門。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，報送日期，并由分公司主要負(fù)責(zé)人、分公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總會計師、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、填 表人簽名或者蓋章。 按照 中國國電集團(tuán)和 國電電力規(guī)定的期限，及時報送財務(wù)報告。財務(wù)情況說明書是緊密結(jié)合財務(wù)報表數(shù)據(jù)，用文字形式報告和分析當(dāng)期分公司的基 本情況、財務(wù)情況、經(jīng)營狀況、經(jīng)營中存在的問題及解決措施和辦法的綜合信息資料。如果不同會計年度財務(wù)報表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)報表中加以說明。 財務(wù)報表之間、財務(wù)報表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。 財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到記錄真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務(wù) 管理辦法 21 分公司對外報送的財務(wù)報告要根據(jù)國電電力下發(fā)的格式和要求編制。財務(wù)報告包括財務(wù)報表及財務(wù)情況說明書。 年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度。 結(jié)賬前，應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符，具體有： 現(xiàn)金日記賬應(yīng)每日結(jié)賬并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，各種有價證券也應(yīng)隨時保持賬實(shí)相符； 銀行存款日記賬應(yīng)每日結(jié)賬并及時取回銀行對賬單核對，月末應(yīng)由非出納人 員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與開戶銀行核對相符后加蓋銀行公章； 應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額應(yīng)每月與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對 1次，并積極予以清理； 存貨應(yīng)按月進(jìn)行盤點(diǎn)清理 ,固定資產(chǎn)每年進(jìn)行 1次全面清查盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧或需要報廢毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因及時處理。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部的物資明細(xì)賬與物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對等。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證 字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 要定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與資產(chǎn)實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來款項(xiàng)等進(jìn)行核對清查，確保賬實(shí)相符，確保賬面數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。如每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的，可按旬打印。 發(fā)現(xiàn)賬面有錯誤記錄或數(shù)字需要更正時，不論發(fā)生在當(dāng)月結(jié)賬以前還是以后均應(yīng)采用重制記賬憑證，予以訂正原來錯誤記錄或數(shù)字 ，不得以更換原來會計憑證的方法來進(jìn)行訂正賬面錯誤記錄或數(shù)字。會計賬簿包括：總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 由于財務(wù)信息化程序中填制記賬憑證和登記賬簿設(shè)置一體化，在填制記賬憑證同時完成了登記賬簿。 會計人員必須嚴(yán)格按照財務(wù)信息化運(yùn)行程序和設(shè)備的操作規(guī)程操作，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)指定專人管理，每個會計崗位都要設(shè)置操作密碼。 登記會計賬簿 為適應(yīng)會計現(xiàn)代化需要，已經(jīng)實(shí)施財務(wù)信息化，擺脫了傳統(tǒng)的手工記賬方式。 原始憑證不得外借，其他單位、廠（公司）有關(guān)部門或員工如因特殊原因需要原始憑證時，經(jīng)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 對數(shù)量多規(guī)格相同的原始憑證，如發(fā)料單等，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。已審核報銷的原始憑證，由記賬憑證制單人或出納人員在粘貼的每張原始憑證上面加蓋“本憑證已報銷”章。 會計機(jī)構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。 阿拉伯金額數(shù)字之間有“ 0”時，漢字大寫金額要寫“零 ”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“ 0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“ 0’時，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“ 0”、元位也是“ 0”但角位不是“ 0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后寫“整”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。 所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)