【正文】 終利潤(rùn)分配留成公益金中予以扣除。 10 (四 )其他雜費(fèi) 如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天 10 元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。 第三條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批 (一 )住宿公司部門(mén)副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過(guò) 80 元，主辦業(yè)務(wù)不能超過(guò) 60 元，業(yè)務(wù)員不能超過(guò) 45 元。 (三 )其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。 借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 9 第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。 □ 零基準(zhǔn)預(yù)算的操作方式 零基準(zhǔn)預(yù)算的進(jìn)行方式，大致上分為以下 3 個(gè)順序進(jìn)行。 此處最重要的可 能就是零基準(zhǔn)這句話的意思了。于是， 在 1971 年將其導(dǎo)入喬治亞州，借此機(jī)會(huì)而推展到整個(gè)美國(guó)國(guó)內(nèi)。為了突破當(dāng)時(shí)的情況， 提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。 零基準(zhǔn)預(yù)算制度 □ 零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生 零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱(chēng)做 ZBB，即 Zｅｒｏ－ Bａｓｅ－ Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱(chēng)。 ：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。 第七條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表 各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后 2 日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。 (一 )定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。 6 (三 )擔(dān)保的審批。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng) 營(yíng)民展規(guī)劃，資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。 (二 )結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。 (三 )財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定 期存 款余額等資料編列 銀行短期借款明細(xì)表 (附表 )呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。 4 (三 )推銷(xiāo)費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比 例推算編列。 第九條 材料支出 資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列 (附表 )。 第八條 資本支出 (一 )土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。 (二 )預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來(lái)源運(yùn)用比較表 (附表 )一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。 第二條 資金范圍 本辦法所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。 第四條 內(nèi)銷(xiāo)收入 營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收 (兌 )現(xiàn)數(shù)編列 (附表)。 第七條 其他收入 凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。 (二 )房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需 支付資金編列。 第十條 薪資 會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 (四 )管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。 第十三條 異常說(shuō)明 各單位應(yīng)按月編制 資金來(lái)源運(yùn)用比較表 ，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門(mén)填列 資金差異報(bào)告表 (附表 )列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。 第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與 接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。 年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專(zhuān)題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在 300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在 3002021 萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。 第五條 其他業(yè)務(wù)的審批 (一 )領(lǐng)用空白支票。 (三 )利息的減免。 (二 )定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。 資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并 且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。 二、審批順序： 先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有 關(guān)部門(mén)，后報(bào)財(cái)務(wù)線 (按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可 )。這個(gè)名符其實(shí)的零基準(zhǔn)預(yù)算的構(gòu)想，起初誕生于美國(guó)。一經(jīng)實(shí)施后， TＩ公司盡管銷(xiāo)售減少，卻成功地降低 了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤(rùn)而渡過(guò)了公司創(chuàng)立以 來(lái)的危機(jī)。 而這個(gè) 8 無(wú)意間與卡特前總統(tǒng)同時(shí)誕生的預(yù)算方式，在 1978 年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也開(kāi)始注意了。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)開(kāi)始，希望能打破預(yù)算，也可能說(shuō)是從什么都沒(méi)有的狀態(tài)出發(fā)的意思。 就預(yù)算設(shè)定對(duì)象的各個(gè)業(yè)務(wù)個(gè)案，制作成記載其目的、預(yù) 測(cè)中的成果及必要費(fèi)用等的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表。 第二條 借款審批及標(biāo)準(zhǔn) (一 )出差人員借款， 必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 借款憑證 ，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。 (四 )試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超過(guò) 80 元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報(bào)銷(xiāo)。 (五 )車(chē)船票 按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。 (二 )屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷(xiāo)。職工無(wú)職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院?jiǎn)螕?jù)報(bào)銷(xiāo)一半醫(yī)藥費(fèi) (家屬名單由人事部門(mén)核定 )。 第六條 其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一 )屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用， 2021 元以?xún)?nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷(xiāo)。 資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則 □ 總 則 第一條 目的及依據(jù) 為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨配合財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依 關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法 第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。 (二 )各公司會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表 (附表 )按月配合修訂。 第六條 退稅收入 (一 )退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列 (附表 )。 □ 支 出 13 第八條 資本支出 (一 )支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門(mén)依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。 第九條 材料支出 資材部門(mén)依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、 結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列 (附表 )。 (三 )推銷(xiāo)費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。其數(shù)額在 30 萬(wàn)元以上，均應(yīng)加說(shuō)明。 (三 )財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表 (附表 )呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營(yíng)決策之參考。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤(rùn)，甚至無(wú)法繼續(xù)它的生存。 本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。 各部門(mén)目標(biāo)： (1)貿(mào)易部： ① 充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。 ⑤ 外銷(xiāo)成長(zhǎng)率 ( )％，年度外銷(xiāo)金額 ( )元。 ④ 內(nèi)銷(xiāo)成長(zhǎng)率 ( )％，年度內(nèi)銷(xiāo)金額 ( )元。 ③ 降低平均庫(kù)存量：Ａ料 ( )天， ( )磅。 ② 精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。 ② 適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。 (7)總經(jīng)理室 (生產(chǎn)管理中心 )： ① 研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。 (8)一、二廠： ① 總務(wù)： ａ .改善員工伙食方案。 ｂ .推動(dòng) QＣＣ活動(dòng) (質(zhì)量管理圈 )。 ｃ .靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。 2．客戶別銷(xiāo)售計(jì)劃表 由貿(mào)易部及內(nèi)銷(xiāo)部根據(jù)市場(chǎng)情況，客戶往來(lái)情況預(yù)計(jì)各客戶的銷(xiāo)售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。 6．標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表 系各生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購(gòu)計(jì)劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。 本表由生產(chǎn)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。 系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專(zhuān)案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。 系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開(kāi)支，并依據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷(xiāo)管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。 由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營(yíng)業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說(shuō)明。 (4)預(yù)算的核準(zhǔn)。 (2)提供各部門(mén)所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。 (6)勸導(dǎo)各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。 12 日 召開(kāi)一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，責(zé)成各部門(mén)主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。 11 月 1 日 召開(kāi)第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)的年度產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃。 9 日 供應(yīng)部開(kāi)始編制預(yù)算。 5 日 召開(kāi)第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算案。 第二條 本公司推行利潤(rùn)中心制度，旨在激勵(lì)員工發(fā)揮自動(dòng)自發(fā)精神，工作更加勤奮，俾使全體股東獲得更多的投資報(bào)酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)的精神，從而加速公司的成長(zhǎng)與發(fā)展。 第六條 各部設(shè)經(jīng)理負(fù)責(zé)該部投資的經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。 (二 )稽核室專(zhuān)司分析各部的經(jīng)營(yíng)管理狀況，研究更新的經(jīng)營(yíng)管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，公司章則 制度，各部室辦事細(xì)則，及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)投資計(jì)劃的審核。 (六 )會(huì)計(jì)部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類(lèi)帳務(wù)外，并按月分別提供各中心的資產(chǎn)負(fù)債及盈余損益等經(jīng)營(yíng)分析所必需的各項(xiàng)資料。 (四 )貿(mào)易利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)本公司或代理他公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)。 (八 )罐頭食品利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)各類(lèi)食品罐頭生產(chǎn)。 第十二條 以部 (中心 )為盈利單位，以其資產(chǎn)負(fù)債計(jì)算其損益。 (照銀行利息變動(dòng) )。 第十六條 會(huì)計(jì)部每月十五日前列報(bào)各部 (中心 )前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計(jì)算，供各部 (中心 )經(jīng)理及總 (副 )經(jīng)理經(jīng)營(yíng)之需。 □ 資產(chǎn)劃分 第十九條 各部 (中心 )成立之初，各部均依下列方式分配資產(chǎn)與負(fù)債。 (四 )土地除各部占用及必需的空地處，劃歸財(cái)務(wù)部。 第二十條 各部為爭(zhēng)取更多利潤(rùn)而必需新添設(shè)備時(shí)，可擬具計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸款，利息按第十四條第一款計(jì)算。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)金，按各部的盈虧及各單位的工作績(jī)效分配之。 第二十七條 各中心及各單位當(dāng)年度結(jié)算的獎(jiǎng)金，均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。 第三十條 各中心當(dāng)月資料如逾期送達(dá)會(huì)計(jì)部，其收入部分當(dāng)月不予認(rèn)定。 第三十二 條 內(nèi)部調(diào)撥單據(jù) (包括成品入庫(kù)單及商品調(diào)撥單 )，如未按時(shí)送達(dá)，除撥出單位的收入不予計(jì)算外 (次月亦不予計(jì)算 )，撥入單位的支出部分，比照第三十條支出部分處理，由延誤單位負(fù)責(zé)。 (三 )管理 (事業(yè) )部支援各事業(yè)部的經(jīng)營(yíng)，其下設(shè)： 27 ：分別支援各部的庶務(wù)、人事工作。 ：開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，分析各部的經(jīng)營(yíng)管理狀況，研究有效的經(jīng)營(yíng)管理方式，協(xié)助各部提高其經(jīng)營(yíng)效能。 (四 )各事業(yè)部為經(jīng)營(yíng)之所需，可經(jīng)總裁的批準(zhǔn)后，向管理 (事業(yè) )部貸款，計(jì)息方式如下： ，利息以月息 ％計(jì)算。 (七 )人事任免、調(diào)動(dòng)、核薪及有關(guān)從業(yè)人員福利等事項(xiàng)，各事業(yè)部負(fù)責(zé)人均有參與決定之權(quán)，惟須依公司的規(guī)定，由管理部統(tǒng)籌辦理并發(fā)布之。各中心 的周轉(zhuǎn)金額視業(yè)務(wù)需要另訂之。 ，由撥出部門(mén)開(kāi)立 事業(yè)部物品調(diào)撥單 ，該單一式三聯(lián)，撥入出部門(mén)各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，入帳的金額，仍按成本計(jì)算，不計(jì)算 內(nèi)部利益 。 、成品依實(shí)存量撥歸各事業(yè)部。點(diǎn)交的數(shù)應(yīng)按事業(yè)部所屬中心分別列冊(cè)，并由各該中心切實(shí)保管與運(yùn)用。 (三 )各事業(yè)部當(dāng)年度結(jié)算的獎(jiǎng)勵(lì)金，原則上均應(yīng)于次年二月底前發(fā)放。 第六條 本制度呈總裁核準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下： ，從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜 6 小時(shí)以上