【正文】 終利潤分配留成公益金中予以扣除。 10 (四 )其他雜費 如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天 10 元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。 第三條 出差開支標準及報銷審批 (一 )住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過 80 元，主辦業(yè)務不能超過 60 元，業(yè)務員不能超過 45 元。 (三 )其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。 借款和各項費用開支標準及審批程序 9 第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。 □ 零基準預算的操作方式 零基準預算的進行方式，大致上分為以下 3 個順序進行。 此處最重要的可 能就是零基準這句話的意思了。于是， 在 1971 年將其導入喬治亞州，借此機會而推展到整個美國國內(nèi)。為了突破當時的情況， 提出零基準預算為政策。 零基準預算制度 □ 零基準預算的產(chǎn)生 零基準預算又被稱做 ZBB，即 Zｅｒｏ－ Bａｓｅ－ Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱。 ：指財務主管根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。 第七條 統(tǒng)計報表 各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后 2 日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。 (一 )定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務審批，審批同意后，方可自行辦理。對外擔保，由資金部審核，財務總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。 6 (三 )擔保的審批。集團內(nèi)各二級公司應在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務，經(jīng) 營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。 (二 )結(jié)算中心具有管理和服務的雙重職能。 (三 )財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定 期存 款余額等資料編列 銀行短期借款明細表 (附表 )呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。其數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。 4 (三 )推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比 例推算編列。 第九條 材料支出 資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列 (附表 )。 第八條 資本支出 (一 )土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。 (二 )預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表 (附表 )一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務部。 第二條 資金范圍 本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。 第四條 內(nèi)銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收 (兌 )現(xiàn)數(shù)編列 (附表)。 第七條 其他收入 凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。 (二 )房屋：依據(jù)興建工程進度，預計所需 支付資金編列。 第十條 薪資 會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。 (四 )管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。 第十三條 異常說明 各單位應按月編制 資金來源運用比較表 ，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列 資金差異報告表 (附表 )列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。 第十五條 本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與 接受管理的關系，在結(jié)算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關系。 年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在 300萬元以下的由財務總監(jiān)審批，擔保額在 3002021 萬元的，由財務總監(jiān)核準，董事長審批。 第五條 其他業(yè)務的審批 (一 )領用空白支票。 (三 )利息的減免。 (二 )定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。 資金部要及時掌握銀行存款余額，并 且每兩天向財務總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。 二、審批順序： 先下級，后上級；先定性審批，后集中標準；先經(jīng)業(yè)務線、行政線有 關部門，后報財務線 (按表中所標號的順序即可 )。這個名符其實的零基準預算的構(gòu)想，起初誕生于美國。一經(jīng)實施后， TＩ公司盡管銷售減少，卻成功地降低 了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤而渡過了公司創(chuàng)立以 來的危機。 而這個 8 無意間與卡特前總統(tǒng)同時誕生的預算方式，在 1978 年被導入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。零基準，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思。 就預算設定對象的各個業(yè)務個案，制作成記載其目的、預 測中的成果及必要費用等的個別業(yè)務計劃表。 第二條 借款審批及標準 (一 )出差人員借款， 必須先到財務部領取 借款憑證 ，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各線主管領導批準，最后經(jīng)財務經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。 (四 )試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。高層領導因工作需要住宿費超過 80 元標準后經(jīng)財務部總監(jiān)批準后可予報銷。 (五 )車船票 按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。 (二 )屬指標內(nèi)的業(yè)務招待費，報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由各線主管領導審批，方能付款報銷。職工無職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院單據(jù)報銷一半醫(yī)藥費 (家屬名單由人事部門核定 )。 第六條 其他費用開支標準及審批 (一 )屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用， 2021 元以內(nèi)的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領導批準，然后送財務經(jīng)理審核報銷。 資金預算作業(yè)準則 □ 總 則 第一條 目的及依據(jù) 為提高各公司經(jīng)營效暨配合財務部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各公司除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用之最高效益，特依 關系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法 第一至四條規(guī)定，訂定本準則。 (二 )各公司會計部門應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表 (附表 )按月配合修訂。 第六條 退稅收入 (一 )退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列 (附表 )。 □ 支 出 13 第八條 資本支出 (一 )支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預算數(shù)編列。 第九條 材料支出 資材部門依請購、采購、 結(jié)匯作業(yè)，分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列 (附表 )。 (三 )推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。其數(shù)額在 30 萬元以上，均應加說明。 (三 )財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細表 (附表 )呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營決策之參考。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。 本計劃即是基于后者的需要而擬訂。 各部門目標： (1)貿(mào)易部： ① 充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。 ⑤ 外銷成長率 ( )％，年度外銷金額 ( )元。 ④ 內(nèi)銷成長率 ( )％，年度內(nèi)銷金額 ( )元。 ③ 降低平均庫存量：Ａ料 ( )天， ( )磅。 ② 精簡人事，控制管理費用。 ② 適時提供各項管理報表。 (7)總經(jīng)理室 (生產(chǎn)管理中心 )： ① 研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新配方。 (8)一、二廠： ① 總務： ａ .改善員工伙食方案。 ｂ .推動 QＣＣ活動 (質(zhì)量管理圈 )。 ｃ .靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。 2．客戶別銷售計劃表 由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。 6．標準用料設定表 系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預算表及考核費用支出的依據(jù)。 本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設定表加以匯編而成。 系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標準人工費用設定表，標準制造費用設定表，固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預算表所編制的人工及制造費用年度預算金額。 系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務費用年度預算。 由總經(jīng)理室就前述有關資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。 (4)預算的核準。 (2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考。 (6)勸導各部門切實執(zhí)行預算有關事宜。 12 日 召開一、二廠預算委員會，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，頒布一、二廠年度經(jīng)營目標，責成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表，并設定產(chǎn)能、用料、人工及費用預算標準。 11 月 1 日 召開第二次公司預算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃。 9 日 供應部開始編制預算。 5 日 召開第三次公司預算委員會，討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預算案。 第二條 本公司推行利潤中心制度，旨在激勵員工發(fā)揮自動自發(fā)精神，工作更加勤奮，俾使全體股東獲得更多的投資報酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)的精神，從而加速公司的成長與發(fā)展。 第六條 各部設經(jīng)理負責該部投資的經(jīng)營及業(yè)務的經(jīng)營。 (二 )稽核室專司分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營計劃，公司章則 制度，各部室辦事細則，及新產(chǎn)品開發(fā)投資計劃的審核。 (六 )會計部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類帳務外，并按月分別提供各中心的資產(chǎn)負債及盈余損益等經(jīng)營分析所必需的各項資料。 (四 )貿(mào)易利潤中心：負責本公司或代理他公司進出口業(yè)務。 (八 )罐頭食品利潤中心：負責各類食品罐頭生產(chǎn)。 第十二條 以部 (中心 )為盈利單位，以其資產(chǎn)負債計算其損益。 (照銀行利息變動 )。 第十六條 會計部每月十五日前列報各部 (中心 )前月的資產(chǎn)負債及損益計算，供各部 (中心 )經(jīng)理及總 (副 )經(jīng)理經(jīng)營之需。 □ 資產(chǎn)劃分 第十九條 各部 (中心 )成立之初，各部均依下列方式分配資產(chǎn)與負債。 (四 )土地除各部占用及必需的空地處，劃歸財務部。 第二十條 各部為爭取更多利潤而必需新添設備時，可擬具計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后，向財務部貸款，利息按第十四條第一款計算。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營獎金，按各部的盈虧及各單位的工作績效分配之。 第二十七條 各中心及各單位當年度結(jié)算的獎金，均應于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。 第三十條 各中心當月資料如逾期送達會計部，其收入部分當月不予認定。 第三十二 條 內(nèi)部調(diào)撥單據(jù) (包括成品入庫單及商品調(diào)撥單 )，如未按時送達，除撥出單位的收入不予計算外 (次月亦不予計算 )，撥入單位的支出部分，比照第三十條支出部分處理，由延誤單位負責。 (三 )管理 (事業(yè) )部支援各事業(yè)部的經(jīng)營，其下設： 27 ：分別支援各部的庶務、人事工作。 ：開發(fā)新產(chǎn)品，分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究有效的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其經(jīng)營效能。 (四 )各事業(yè)部為經(jīng)營之所需，可經(jīng)總裁的批準后，向管理 (事業(yè) )部貸款，計息方式如下： ，利息以月息 ％計算。 (七 )人事任免、調(diào)動、核薪及有關從業(yè)人員福利等事項，各事業(yè)部負責人均有參與決定之權(quán)，惟須依公司的規(guī)定，由管理部統(tǒng)籌辦理并發(fā)布之。各中心 的周轉(zhuǎn)金額視業(yè)務需要另訂之。 ，由撥出部門開立 事業(yè)部物品調(diào)撥單 ，該單一式三聯(lián)，撥入出部門各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財務會計，入帳的金額，仍按成本計算，不計算 內(nèi)部利益 。 、成品依實存量撥歸各事業(yè)部。點交的數(shù)應按事業(yè)部所屬中心分別列冊，并由各該中心切實保管與運用。 (三 )各事業(yè)部當年度結(jié)算的獎勵金，原則上均應于次年二月底前發(fā)放。 第六條 本制度呈總裁核準后實施，修正時亦同。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下： ，從晚上 8 時至次日晨 7 時之間，在車上過夜 6 小時以上