【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。 本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。 由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以 說明。 本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。 19 系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。 系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。 本預(yù)算表 本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。 系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。 系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。 系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。 系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。 金來源運(yùn)用表 系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制而成。 20 由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。 由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說明。 □ 推行預(yù)算制度的組織 1．公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總 經(jīng) 理 副主任委員：副總經(jīng)理 委 員：貿(mào)易部經(jīng)理 內(nèi)銷部經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理 總務(wù)部經(jīng)理 會(huì)計(jì)部經(jīng)理 總經(jīng)理室主任 生產(chǎn)管理中心主任 第一廠廠長 第二廠廠長 執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副理 2．一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長 委 員： 副廠長 副廠長 主 任 執(zhí)行秘書： 專 員 3．二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長 委 員： 副廠長 副廠長 主 任 科 長 21 科 長 執(zhí)行秘書： 專 員 預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)： (1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。 (2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。 (3)協(xié)調(diào)各部門 間的矛盾或分歧事項(xiàng)。 (4)預(yù)算的核準(zhǔn)。 (5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。 (6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。 ： (1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。 (2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。 (3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。 (4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。 (5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。 (6)勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。 (7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 □ 預(yù)算編審程序及 日程進(jìn)度 10 月 1 日 公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目 標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。 10 月 11 日 召開公司預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營 目標(biāo)。 12 日 召開一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。 13 日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。 26 日 總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。 公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提交公 22 司預(yù)算委員會(huì)討論。 11 月 1 日 召開第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。 2 日 總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。各部門根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱 及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案。 9 日 供應(yīng)部開始編制預(yù)算。 13 日 一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。 20 日 會(huì)計(jì)部開始編制預(yù)算。 12 月 1 日 總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計(jì)劃說明書。 5 日 召開第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算案。 6 日 頒布年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算。 7 日 各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。 利潤中心管理制度 綜合性公司的利潤中心制度 □ 總 則 第一條 本辦法制定利潤中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、次產(chǎn)劃分及酬金分配等基本事項(xiàng)。 第二條 本公司推行利潤中心制度，旨在激勵(lì)員工發(fā)揮自動(dòng)自發(fā)精神，工作更加勤奮，俾使全體股東獲得更多的投資報(bào)酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)的精神，從而加速公司的成長與發(fā)展。 第三條 利潤中心制度的推行，各部 (中心 )均須制定必須達(dá)成的年度盈利目標(biāo)，施以分層負(fù)責(zé)，從而最大限度地發(fā)揮各級(jí)人員個(gè)人的潛力，以收個(gè)別經(jīng)營之效，更須注重整體管理，這樣就能發(fā)揮以公司為主體的團(tuán)隊(duì)精神。 第四條 凡本公司所屬單位人員，均依本準(zhǔn)則制定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。 □ 組織原則 23 第五條 本公司所屬單位依營業(yè) (或產(chǎn)品 )類別分成若干部， 以部為單獨(dú)盈利的利潤中心，依據(jù)董事會(huì)的決策，總經(jīng)理的指示及董事會(huì)分配的盈利目標(biāo)，經(jīng)營該中心所屬資材，執(zhí)行營利活動(dòng)。 第六條 各部設(shè)經(jīng)理負(fù)責(zé)該部投資的經(jīng)營及業(yè)務(wù)的經(jīng)營。 第七條 部以下視業(yè)務(wù)需要設(shè)科，各設(shè)科長，承經(jīng)理之命，執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。 第八條 總公司設(shè)秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部、支援各利潤中心的經(jīng)營。 (一 )秘書室統(tǒng)籌管理全公司文書收發(fā)及資料管理。 (二 )稽核室專司分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營計(jì)劃，公司章則 制度，各部室辦事細(xì)則，及新產(chǎn)品開發(fā)投資計(jì)劃的審核。 (三 )人事室統(tǒng)一掌管全公司有關(guān)人事資料、考勤、招聘并支援協(xié)助各部的人力。 (四 )電腦室掌理統(tǒng)計(jì)分析各部有關(guān)的經(jīng)營統(tǒng)計(jì)資料。 (五 )總務(wù)部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性的庶務(wù)工作。 (六 )會(huì)計(jì)部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類帳務(wù)外，并按月分別提供各中心的資產(chǎn)負(fù)債及盈余損益等經(jīng)營分析所必需的各項(xiàng)資料。 (七 )財(cái)務(wù)部除掌管公司金錢、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外，并協(xié)助各部的財(cái)務(wù)調(diào)度。 第九條 本公司設(shè)下列各利潤中心： (一 )超級(jí)市場(chǎng)部利潤中心：負(fù)責(zé)各連銷超級(jí)市場(chǎng)及連 銷商店貨品的批發(fā)業(yè)務(wù)。 (二 )服飾沙龍利潤中心：負(fù)責(zé)國際服飾沙龍國內(nèi)外各式男女服飾銷售管理業(yè)務(wù) (三 )西點(diǎn)面包利潤中心：負(fù)責(zé)各式西點(diǎn)、中點(diǎn)面包的加工及銷售業(yè)務(wù)。 (四 )貿(mào)易利潤中心：負(fù)責(zé)本公司或代理他公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)。 (五 )業(yè)務(wù)利潤中心：負(fù)責(zé)本公司各種加工制品的銷售，促銷及機(jī)動(dòng)販賣。 (六 )奶品利潤中心：負(fù)責(zé)奶品類食品的生產(chǎn)。 (七 )調(diào)味食品利潤中心：負(fù)責(zé)加工調(diào)制各類肉類加工品速凍食品生產(chǎn)。 (八 )罐頭食品利潤中心：負(fù)責(zé)各類食品罐頭生產(chǎn)。 □ 管理方式 24 第十條 總經(jīng)理秉承董事長之命，執(zhí)行 董事會(huì)決議的公司年度投資報(bào)酬率目標(biāo)。 第十一條 各部 (中心 )經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命，指揮各該利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，并負(fù)責(zé)該部財(cái)務(wù)的經(jīng)營。如不能達(dá)到所訂盈利目標(biāo)，應(yīng)自請(qǐng)讓賢或另調(diào)他職。 第十二條 以部 (中心 )為盈利單位，以其資產(chǎn)負(fù)債計(jì)算其損益。 第十三條 利潤中心相互間物質(zhì)的收交、人力的支援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證行之。甲中心的索價(jià)高于外購價(jià)格時(shí)，乙中心得請(qǐng)求甲中心以外購價(jià)格讓渡或外購之。 第十四條 各部 (中心 )為經(jīng)營所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸款，利息計(jì)算如下： (一 )各部當(dāng)月利息，以上月份流動(dòng)資金帳面余額的 1％計(jì)算。 (照銀行利息變動(dòng) )。 (二 )各部當(dāng)年度累積盈余及累積虧損，亦并入流動(dòng)資金計(jì)息。 (三 )配合各部內(nèi)營業(yè)計(jì)劃實(shí)施，向 銀行專案貸款 (限進(jìn)口機(jī)器及外銷貸款 )，依原貸款利息撥該中心使用。 第十五條 各部 (中心 )的現(xiàn)金票據(jù)、存款，有價(jià)證券等均由財(cái)務(wù)部保管，內(nèi)部交易以 內(nèi)部往來 憑證行之。 第十六條 會(huì)計(jì)部每月十五日前列報(bào)各部 (中心 )前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計(jì)算，供各部 (中心 )經(jīng)理及總 (副 )經(jīng)理經(jīng)營之需。同時(shí)需列報(bào)各部的成本費(fèi)用分析，供各部經(jīng)理作管理措施的參考 。 第十七條 秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部的費(fèi)用預(yù)算分由各部 (中心 )依投資額 (或服務(wù) )多寡的比例，按月定額分?jǐn)傊? 第十八條 各部除營業(yè)活動(dòng)外，一切對(duì)外的承諾，簽約、及財(cái)務(wù)的借貸，均由總公司代表統(tǒng)籌辦理。 □ 資產(chǎn)劃分 第十九條 各部 (中心 )成立之初，各部均依下列方式分配資產(chǎn)與負(fù)債。 25 (一 )總公司的現(xiàn)金由各中心申請(qǐng)貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。 (二 )設(shè)備依各部 (中心 )實(shí)際所需，劃分于各部。 (三 )材料、半成品、成品依實(shí)存量撥歸各部 (中心 )。 (四 )土地除各部占用及必需的空地處，劃歸財(cái)務(wù)部。嗣后各部使用時(shí)，計(jì)收租金或重行劃歸該部。 (五 )公司現(xiàn)有的負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債比例分配于各部 (中心 )。 (六 )各部不需要的資產(chǎn) (設(shè)備 )統(tǒng)歸總務(wù)部處理，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得自行變賣。 第二十條 各部為爭(zhēng)取更多利潤而必需新添設(shè)備時(shí)，可擬具計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸款，利息按第十四條第一款計(jì)算。 □ 酬金的計(jì)算及分配 第二十一條 利潤中心制度實(shí)施前，員工薪資應(yīng)作合理的調(diào)整嗣后，除依物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)定期調(diào)整，及職務(wù)變動(dòng)按職務(wù)等級(jí)調(diào)整外，采用定期性加薪原則 。 第二十二條 每三個(gè)月定期檢查各部 (中心 )業(yè)績 (不含對(duì)外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益 )，依下列計(jì)算加發(fā)業(yè)績獎(jiǎng)金： 第二十三條 前條所訂業(yè)績獎(jiǎng)金由會(huì)計(jì)部、稽核室核算，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由各部經(jīng)理全權(quán)決定部內(nèi)人員的分配，送會(huì)計(jì)部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放。 第二十四條 年度終了結(jié)算，預(yù)計(jì)可分配盈余中，超出股息 812％的盈余 (各部預(yù)計(jì)收入盈余 )，以股東與員工分享為原則。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營獎(jiǎng)金，按各部的盈虧及各單位的工作績效分配之。但各中心間及個(gè)的差別，以不超過 100 與65 的比為原則 (有特別功績和無一點(diǎn)成績者 例外 )。 第二十五條 各部實(shí)得的經(jīng)營獎(jiǎng)金額，由各中心經(jīng)理分配后，呈總經(jīng)理核定后發(fā)給之。 第二十六條 公司對(duì)各中心 (投資最少利益最多者 )及各單位平時(shí)較出力的人員(有發(fā)明及創(chuàng)造者，有改善成效者，有建議成績者 )，可發(fā)給特別獎(jiǎng)金。 第二十七條 各中心及各單位當(dāng)年度結(jié)算的獎(jiǎng)金，均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。會(huì)計(jì)部應(yīng)依法辦理扣繳，并視同薪資依發(fā)放月份的費(fèi)用入帳。 26 第二十八條 各中心經(jīng)營財(cái)物的缺短或呆帳，均應(yīng)自該中心的盈余中扣除。 □ 附 則 第二十九條 各中心當(dāng)月的資料，限于次月三日前送達(dá)會(huì)計(jì) 部，會(huì)計(jì)部應(yīng)于次月15 日前算妥各中心的盈虧，每季并應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎(jiǎng)金總額，呈總經(jīng)理核定后，分送各中心分配，各中心分配名單應(yīng)于月底前送交會(huì)計(jì)部，以便并薪于五日發(fā)放。 第三十條 各中心當(dāng)月資料如逾期送達(dá)會(huì)計(jì)部，其收入部分當(dāng)月不予認(rèn)定。但可轉(zhuǎn)列次月收入計(jì)算，其支出部分 (包括費(fèi)用、人工、原料及成本 )亦同，但應(yīng)自當(dāng)期應(yīng)得獎(jiǎng)金中扣除此項(xiàng)金額，以為罰則。 第三十一條 前項(xiàng)逾期送達(dá)的單據(jù)，會(huì)計(jì)部應(yīng)予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應(yīng)呈總經(jīng)理特準(zhǔn)。經(jīng)呈準(zhǔn)后，列入當(dāng)期損益中不扣除獎(jiǎng)金，否則一律依前項(xiàng)規(guī)定處理。 第三十二 條 內(nèi)部調(diào)撥單據(jù) (包括成品入庫單及商品調(diào)撥單 )，如未按時(shí)送達(dá)，除撥出單位的收入不予計(jì)算外 (次月亦不予計(jì)算 )，撥入單位的支出部分，比照第三十條支出部分處理，由延誤單位