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正文內(nèi)容

財務(wù)管理制度詳細(xì)細(xì)則-閱讀頁

2024-08-28 16:00本頁面
  

【正文】 七、本制度所稱資金管理包括: 措管理:資本金籌集、勞動資金籌集; 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理; 結(jié)算資金(應(yīng)收款項)管理; 八、資金、管理應(yīng)遵循的原則; ,使用合規(guī); ,講求效益; ,防范風(fēng)險; ,責(zé)任到人; 九、資金籌集: 、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等; 、變動,應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn),不得弄虛作假; ,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。 ( 1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》,不得坐支現(xiàn)金; ( 2)銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任; ( 3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存; ( 4)外匯的收入,使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。 十一、結(jié)算資金管理: : ( 1)入帳有據(jù),處理合規(guī); ( 2)跟蹤管理,掌握動態(tài); ( 3)清理及時,回款迅速; ( 4)節(jié)約資金,力戒損失; ( 5)職責(zé)明確,失誤必究。 實行“源頭負(fù)責(zé)制”,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項,誰負(fù)責(zé)到底,并納入業(yè)績考核。 十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券 (包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構(gòu)成公司的長期投資。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),正確計算損益。 十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算,企業(yè)對外投資股權(quán)在 20%以下(不含 20%)的采用成本法,股權(quán)在 20%— 50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在 50%以上(不含 50%)的,應(yīng)編制合并會計報表。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。 十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。 十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購臵、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。 、物資管理,業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,管物的部門和人員,必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。 二十、物資減少: ,嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存; ; 、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理; 、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理,落實貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重,并需了解客戶資信程度和信譽; 、報損物資 應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn),并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理; 、費用指標(biāo)管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產(chǎn)品報廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn); 。 二十二、其他事項: ; 。 二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度: 合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》; 原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障; 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障; 籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系; 投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系; 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度; 新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制; 各項消耗指標(biāo)及行政費用管理制度; 分析考核獎懲制度。 二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度,及時發(fā)現(xiàn)問題 ,迅速予以糾正。 二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn),做到心中有數(shù),應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃,通過組織實施、過程控制、分析、考核,確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實現(xiàn)。 二十九、編制的原則: 、積極、可靠、適當(dāng)留有余地,保障企業(yè)資產(chǎn)及資本增值; ,在保障年度總目標(biāo)實現(xiàn)的前提下,在進(jìn)度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整; ,計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息,運用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上; “兩上兩上”反復(fù)平衡、落實; 即下達(dá)目標(biāo)→上報計劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實到各部門分管的指標(biāo) :在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,尋求投資與發(fā)展,兼顧職工集體福利。 三十一、綜合平衡的主要指標(biāo): 、凈利潤及上交利潤; ; ; ; 。 三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn),業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。 年度、季度進(jìn)行全面檢查分析,及時糾正問題和調(diào)整計劃,不定期地按需要進(jìn)行專題分析,如利潤指標(biāo)、費用完成情況,產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等; 。 。 三十五、考核的原則和要求: ,層層考核。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點,采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法,例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志,不用單純以技術(shù)衡量;銷售業(yè)債應(yīng)以貨款 到帳為依據(jù);指標(biāo)完成情況以計劃、指標(biāo)、會計記錄為依據(jù); 。 三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo) 、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率; ,如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收(應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率)籌資成本、投資報酬率等; ; ,應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。 三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度,設(shè)臵稽核部門、人員或崗位,明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求,確保順利開發(fā)工作。 四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律: 客觀、公正、保密核查事實,提出建議。 四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作,保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。 四十四、建立原始記錄管理制度,確保各項數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實、及時。 四十五、編制內(nèi)部價格,滿足會計核算,內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。 四十六、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn):按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。 四十七、完善計量、檢測、儀器和手段,保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費用歸屬,包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務(wù)計量的儀器儀表。 。
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