【正文】 人按照合同條款和具體付款事宜做出用款申請，審計部部長簽字后，由各建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及供應(yīng)公司總經(jīng)理審簽，再經(jīng)總裁、財務(wù)總經(jīng)理審簽后方可辦理。特殊情況必須使用現(xiàn)金結(jié)算的單位，必須經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總公司批準(zhǔn)。第三條 各單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須及時辦理入帳手續(xù)，對遲延入帳的當(dāng)事人，總公司將根據(jù)遲延入帳的金額和時間予以處罰。第五條 各單位在旅游系統(tǒng)消費的餐宿費，由各消費單位或經(jīng)辦人到前臺辦理相關(guān)手續(xù)，并到各自單位找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將收據(jù)及用款申請簽字手續(xù)辦好，及時交給各自單位財務(wù)會計人員。旅游系統(tǒng)前臺人員將收回款項及時上繳各自財務(wù)部門，各單位當(dāng)月發(fā)生的餐宿費要在下月25號前必須辦理完，過期辦理者，各單位財務(wù)部門有權(quán)拒付，所發(fā)生的費用由經(jīng)辦人自己承擔(dān)。第一條 成本費用的確認(rèn)與計量會計上確認(rèn)一項費用主要遵循配比原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和生產(chǎn)成本的界限，期間費用應(yīng)該直接計入當(dāng)期損益，生產(chǎn)成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品。商品流通企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期已銷商品的進(jìn)價轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費用。企業(yè)應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工時，產(chǎn)量記錄等資料，計算職工工資，計入成本費用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未發(fā)生的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀?。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法，一?jīng)確定，不得任意變更。工業(yè)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。一般地，產(chǎn)品成本的計算程序為：對費用進(jìn)行確認(rèn)，確定產(chǎn)品成本的核算范圍。對既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品，將月初在產(chǎn)品費用與本月生產(chǎn)費用之和在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計算出該種完工產(chǎn)品的成本、第三條 生產(chǎn)成本的歸集公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的直接材料、直接人工費、直接廢品損失、直接外部加工費和制造費用，計入產(chǎn)品成本。包括：原材料、輔助材料、外購配套件、燃料、動力、包裝物及其它直接材料。直接人工費：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、補貼、加班費和獎金。制造費用：指公司各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用。企業(yè)發(fā)生的各項制造費用日常由財務(wù)會計直接進(jìn)行歸集，月終將其分配計入各成本計算對象。待攤費用核算企業(yè)已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期共同負(fù)擔(dān)的，分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢?nèi)的各項費用。預(yù)提費用通過“預(yù)提費用”科目進(jìn)行核算。如預(yù)提的租金、保險費等。集團(tuán)公司各單位成本計算方法原則上采用“分批法”、“品種法”、“分步法”，如采用其他方法應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)。第四條 集團(tuán)公司各單位的下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及公司贊助、捐贈支出。第八章 期間費用管理細(xì)則第一條 董事會費管理細(xì)則集團(tuán)公司董事會、監(jiān)事會成員以及集團(tuán)公司總經(jīng)理為公司業(yè)務(wù)所發(fā)生的一切費用，必須由董事長審核簽批。第三條 餐宿費等業(yè)務(wù)招待費用宴請餐宿費報銷單據(jù)必須先由單位宴請人簽字，并詳細(xì)注明來客單位，再經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后，財務(wù)方可予以報銷。各單位出差過程中發(fā)生的招待費用按差旅費管理辦法執(zhí)行。使用集團(tuán)公司交通工具不支付交通費及補貼。 住宿費依據(jù)住宿單據(jù)核實后，在給付標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷，超支部分自己負(fù)擔(dān)。業(yè)務(wù)招待費以單據(jù)核實報銷。 通訊補貼、伙食補貼等各項補貼，各單位要先將補貼標(biāo)準(zhǔn)報總公司勞資處，由由人事勞資處上報董事長批準(zhǔn)。（注：低職位人員隨同高職位人員同行出差，其宿費及伙食費可比照高職位人員的標(biāo)準(zhǔn)給付）禮品單據(jù)單獨粘貼，按公司有關(guān)禮品費用的規(guī)定履行審批手續(xù)。強調(diào)：業(yè)務(wù)員外出時可根據(jù)時間、路途，合理選擇最佳交通工具（包括飛機(jī)，但必須事先征得集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)的同意，經(jīng)宋建鵬或周亞倫審簽后財務(wù)方可支付）。發(fā)放時，必須由業(yè)務(wù)員本人領(lǐng)取，一律不允許代領(lǐng)。龍口市內(nèi)出差不計算出差補貼。附件：（1） 差旅費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：（見下頁表）（2）各級別人員乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)(見下表)強調(diào)：根據(jù)工作需要，出差需乘坐飛機(jī)的領(lǐng)導(dǎo)，在向董事長或分管領(lǐng)導(dǎo)上交出差申請時，必須注明乘坐飛機(jī)，并以此做為機(jī)票簽字依據(jù)。下達(dá)流動資金定額的企業(yè)生產(chǎn)性費用支出，由經(jīng)辦人填寫“用款申請單”并簽字，經(jīng)所在企業(yè)一把手批準(zhǔn)簽字后到財務(wù)辦理支付手續(xù)。非生產(chǎn)性支出要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)管理規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費用單據(jù)由經(jīng)辦人簽字，所在企業(yè)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可辦理報銷手續(xù)。第六條 營銷費用各單位銷售部門根據(jù)業(yè)務(wù)員當(dāng)月實際銷售數(shù)量及回款金額，按企業(yè)銷售政策規(guī)定計算銷售人員應(yīng)得的工資、差旅費，以工資表的形式每月統(tǒng)一造表，由各單位領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，財務(wù)方可發(fā)放。企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)活動中，按照雙方約定需由企業(yè)返利或支付提成款的，必須按實際回款額計算提出，填寫“營銷費用支出單”，由經(jīng)辦人、企業(yè)會計、企業(yè)負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司分管總經(jīng)理審核簽字后，報董事長批準(zhǔn)方可辦理付款手續(xù)。下月10日前，由各廠銷售會計填寫統(tǒng)一的營銷費用匯總表，上報各廠財務(wù)主管，由財務(wù)主管上報集團(tuán)財務(wù)。第七條 禮品費用各單位對外贈送禮品原則上以公司自己生產(chǎn)的產(chǎn)品為主（如面料、葡萄酒、服裝等）。貴重禮品（海參、鍍金佛等）最后必須經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn)。第八條 加成股金加成股金由集團(tuán)公司勞資處按公司規(guī)定逐戶登記，支取、轉(zhuǎn)帳時必須由董事長及勞資處簽批后，財務(wù)方可辦理，財務(wù)部和勞資處按季度核對。第九條 各種補貼因工作需要公司對相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行的通訊、交通等補貼必須由董事長批準(zhǔn)總公司統(tǒng)一制表，簽批后財務(wù)部方可發(fā)放，各企業(yè)的補助標(biāo)準(zhǔn)高于公司統(tǒng)一規(guī)定者，需經(jīng)董事長批準(zhǔn)。主要包括會計憑證的取得、填制、審核等，會計帳簿的登記、核對、結(jié)帳等，會計檔案的歸檔要求、保管期限等，會計電算化的硬件和軟件要求、資料保管等。包括原始憑證和記帳憑證。各單位辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算時，必須取得或者填制原始憑證。② 外來原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。③、凡填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符，大小寫金額前面一律不允許出現(xiàn)空格且金額不允許涂改，金額涂改的原始憑證無效；購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，而且原始憑證書寫規(guī)范，如書寫不規(guī)范或大小寫金額前面未標(biāo)注專用符號的，公司業(yè)務(wù)人員要拒絕接受，如果業(yè)務(wù)人員接受，財務(wù)人員有權(quán)責(zé)令退回，否則，將追究財務(wù)人員的責(zé)任；支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。發(fā)票和收據(jù)必須用復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。⑤、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。從外單位取得原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。凡自制的原始單據(jù)不允許涂改，出現(xiàn)錯誤要重新填寫。記帳憑證分為；現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。其中現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證，由本單位會計人員審核，轉(zhuǎn)帳憑證由各企業(yè)財務(wù)主管審核。填寫摘要，內(nèi)容要簡明清楚，要靠摘要欄右邊填寫以便裝訂查閱。 ②、填制記帳憑證時，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號。 ③、除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。 ④、如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增用藍(lán)字，調(diào)減用紅字。在合計金額前一格標(biāo)寫人民幣元的符號“￥”。⑦、實行會計電算化的單位，對于機(jī)制記帳憑證要認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。會計帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。登記會計帳簿的基本要求是： ① 登記帳簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入帳內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。③ 帳簿中書寫的文字和數(shù)字應(yīng)占格距的二分之一。⑤ 下列情況，可以用紅色墨水記帳：按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄帳頁中，登記減少數(shù)；在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字的其他會計記錄。訂本式帳簿，在啟用表上滿頁編號。沒有余額的帳戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額元欄內(nèi)用“σ”表示。月末必須結(jié)出本月發(fā)生額和累計發(fā)生額。過次承前共有三種方法：對需要結(jié)計本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計過次頁的合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶，結(jié)計過次頁的合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本年初起至本頁末止的累計數(shù)；對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。應(yīng)在錯誤之處劃一紅線，加蓋經(jīng)辦人章。日記帳須每天打印，與庫存現(xiàn)金核對無誤。各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳：① 結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。每月結(jié)帳時，應(yīng)將期末余額與本月發(fā)生額寫在同一行，在摘要欄注明“本月合計”字樣，結(jié)計本年累計發(fā)生額時，應(yīng)在摘要欄注明“本年累計”字樣，并分別在最后一筆業(yè)務(wù)、本月合計、本年累計欄下劃通欄單紅線結(jié)帳。③ 本月合計必須結(jié)出借、貸發(fā)生額及期末余額。在下一會計年度新建有關(guān)會計帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。雙軌運行六個月以上，并且各月核對無誤者，可向總公司財務(wù)提出申請脫手工核算，總公司財務(wù)組織人員考核合格后，方可脫手工，完全實行電算化。 第一條 會計檔案是會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須加強對會計檔案的管理工作，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀制度，切實把會計檔案管好。 第三條 檔案專管員對接管的檔案，應(yīng)保持原卷冊封裝，不得隨意拆封，個別需要拆封整理的，必須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后同原經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。歸檔的會計檔案應(yīng)具有連續(xù)性、系統(tǒng)性、綜合性和完整性，必須真實準(zhǔn)確地反映財務(wù)活動全過程的歷史面目。帳簿應(yīng)一年更換一次，不跨年度使用，各種帳簿歸檔時，應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真填寫好目錄。歸檔時，各種會計檔案都必須按規(guī)定裝訂成冊，按統(tǒng)一規(guī)格，封面和端面內(nèi)容要詳細(xì)填寫，并將單位、年月、名稱、卷號等全部寫明，不得隨意省略，填寫時必須用鋼筆或簽字筆，裝訂要整齊劃一、清潔牢固，封面和端面應(yīng)精良印刷，美觀耐用，封條處要蓋裝訂人的章。第六條 檔案室對檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。第七條 會計檔案不得借出，如特殊需要，須經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第八條 財會文書檔案與財會檔案一樣重要，應(yīng)管好用好：建立文件簽收制度，所有來文均登記存檔。年度終了檔案專管人員對上級來文進(jìn)行整理立卷，歸檔存放在財務(wù)部以便查找。建立支票登記制度和印簽使用登記制度，年末統(tǒng)一