【正文】 行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。厲行節(jié)約，合理使用資金。建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。第四條 公司財(cái)務(wù)各部門的職能。第三條 各部配備部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)、副主任、財(cái)務(wù)主管和合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。第二條 公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理，全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總公司的工作。董事長(zhǎng)是本公司的法定代表人，依法履行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，享有法律賦予法人代表的權(quán)力。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 第一章 總則第二章 貨幣資金管理細(xì)則第三章 應(yīng)收款項(xiàng)及銷售收入管理細(xì)則第四章 實(shí)物資產(chǎn)管理細(xì)則第五章 應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)管理細(xì)則第六章 內(nèi)部結(jié)算管理細(xì)則第七章 成本核算管理細(xì)則第八章 期間費(fèi)用管理細(xì)則第九章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理細(xì)則第十章 會(huì)計(jì)檔案管理細(xì)則第一章 總則為加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及財(cái)政部頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于山東南山集團(tuán)有限公司及所屬公司，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作。第一條 董事會(huì)是本公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定本公司的一切重大事宜。公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用。財(cái)務(wù)總公司下設(shè)會(huì)計(jì)部、出納部、資金部，具體負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)資金收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及其他費(fèi)用。完成公司交給的其他工作。財(cái)務(wù)總經(jīng)理的工作職責(zé):①審核集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，共同對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；②參與審定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟(jì)管理制度，監(jiān)督檢查集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；③聯(lián)合規(guī)定并審批限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出等事項(xiàng)；④參與審定集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策，包括審定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，審定集團(tuán)重大經(jīng)營(yíng)性、投資性、融資性的計(jì)劃和合同以及資產(chǎn)重組等方案；⑤對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的集團(tuán)公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；⑥依法檢查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違反集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的行為和可能造成公司重大損失的經(jīng)營(yíng)行為，并向董事會(huì)報(bào)告；⑦組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部審核工作，包括對(duì)集團(tuán)公司及各子公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部審核及報(bào)表審核工作。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的工作職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)控、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的建立完善；對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行計(jì)劃、管理、指導(dǎo)、監(jiān)督；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)實(shí)施辦法的制定，并進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；處理財(cái)務(wù)內(nèi)部重大問題；考核、指導(dǎo)、培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員；同時(shí)處理稅務(wù)、審計(jì)、銀行等外部關(guān)系。根據(jù)公司安排隨時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，同時(shí)負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)會(huì)人員考核、考勤和勞動(dòng)紀(jì)律。財(cái)務(wù)主管人員的工作職責(zé)：稽核各單位會(huì)計(jì)、出納的日常核算，包括：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性；檢查入帳手續(xù)是否齊全完備以及成本核算的正確性等，同時(shí)負(fù)責(zé)上下溝通，向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)匯報(bào)工作，反映企業(yè)實(shí)際問題并提出合理化建議。②按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。④完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。②嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。④嚴(yán)格支票管理制度和支票使用手續(xù)。⑥配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。第二章 貨幣資金管理細(xì)則為了加強(qiáng)對(duì)本公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制訂本實(shí)施細(xì)則。第一條 各單位財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳外，不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后，由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。出納部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，組織對(duì)具體工作進(jìn)行檢查，并可以根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。第五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤弧队每钌暾?qǐng)》，注明款項(xiàng)的用途、金額、合同總額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。審批人根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。支付復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)。出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 第六條 各單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理，每日現(xiàn)金余額不得超過限額。 第七條 取得的現(xiàn)金收入，不得用于直接支付單位自身的支出，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得帳外設(shè)帳。 第九條 各單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、各種工資性補(bǔ)貼；個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；向個(gè)人購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；因采購(gòu)地點(diǎn)不確定交通不便、收款方銀行帳戶不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或收款方當(dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等必須使用現(xiàn)金結(jié)算的；出差個(gè)人必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)1000元以下的零星支出；確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)出納部部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十一條 現(xiàn)金出納員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記賬”，每天必須將庫(kù)存現(xiàn)金與日記賬余額核對(duì)相符，月終要與總賬核對(duì)相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。上述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責(zé)任。收回前期銷售的應(yīng)收帳款，應(yīng)按收到的現(xiàn)金額開具收款收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。需從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)所在企業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在“現(xiàn)金支票記錄單”上簽字后，方可辦理提款手續(xù)。第十四條 現(xiàn)金支出管理各企業(yè)、單位要從嚴(yán)控制現(xiàn)金支出，在結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以上的對(duì)外單位的支付款項(xiàng)必須辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。職工開資時(shí)，工資核算員必須根據(jù)開資人員工資情況及當(dāng)日能開多少人，合理確定開資需要的現(xiàn)金額，做到當(dāng)日開資，當(dāng)日開完，嚴(yán)禁多提少開，到財(cái)務(wù)提取現(xiàn)金時(shí)必須由保衛(wèi)配合，否則，出現(xiàn)問題由各單位領(lǐng)導(dǎo)自負(fù)。確實(shí)無(wú)法取得收款收據(jù)的，必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可憑批條辦理支出手續(xù)。集團(tuán)公司下屬企業(yè)職工出差1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）借款由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，1萬(wàn)元—5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）由集團(tuán)公司分管總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。單據(jù)必須及時(shí)審批簽字到財(cái)務(wù)報(bào)銷，出差返回7日內(nèi)結(jié)算，并還清欠款，同一借款人只準(zhǔn)填制一張借款單，不允許在財(cái)務(wù)出現(xiàn)二張借款單，因此影響業(yè)務(wù)工作的，由借款人員自行負(fù)責(zé)。各單位出納人員負(fù)責(zé)在每月30日填制“借款單明細(xì)表”上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部核查。 出納人員必須配備專用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員專人保管，不得交由其他人員代管，保險(xiǎn)柜密碼出納人員要嚴(yán)格保密，出納人員工作變動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)更換密碼，保險(xiǎn)柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障，必須立即報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司處理，不得隨意找人修理或配鑰匙，必須更換保險(xiǎn)柜時(shí)，要辦理以舊換新的批準(zhǔn)手續(xù)，注明更換情況備查。第十六條 現(xiàn)金送存企業(yè)、單位每日業(yè)務(wù)終了，單位會(huì)計(jì)與出納員必須核對(duì)現(xiàn)金收、支、結(jié)余情況，由所在企業(yè)會(huì)計(jì)填制“出納員每日對(duì)庫(kù)表”并與出納共同核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，無(wú)誤后，將庫(kù)存現(xiàn)金送交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門保管。到銀行送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，企業(yè)單位必須安排可靠人員和出納人員同去，不許捎帶辦其他業(yè)務(wù)，速去速回，嚴(yán)禁在外逗留。企業(yè)單位收到的匯票，下午送存現(xiàn)金（包）時(shí)一同存放集團(tuán)，不得存放保險(xiǎn)柜。 第十七條 單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第十九條 單位應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對(duì)銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)設(shè)置“銀行存款”總賬，進(jìn)行總分類核算。銀行出納工作與銀行存款對(duì)賬工作不能由一人擔(dān)任。 第二十一條 出納部應(yīng)當(dāng)定期或不定期組織對(duì)銀行存款管理狀況和銀行帳戶開戶及使用等情況進(jìn)行審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞。第二十二條 辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)要填寫集團(tuán)公司統(tǒng)一印制的《用款申請(qǐng)》，用款申請(qǐng)必須由經(jīng)辦人用鋼筆或炭素筆逐項(xiàng)填寫收款人名稱、開戶銀行、帳號(hào)、金額、結(jié)算方式、用途等內(nèi)容，更改無(wú)效，并按規(guī)定到各級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)處逐級(jí)履行簽字手續(xù)。第二十三條 對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。第二十五條 各單位的空白現(xiàn)金支票由集團(tuán)公司出納部統(tǒng)一保管；轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算憑證由出納員放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并與存根聯(lián)一起保存。第二十六條 銀行出納員不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無(wú)理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無(wú)債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。付款支票必須經(jīng)過兩人的簽章方為有效，不得由一人包辦簽章。第二十八條 往來(lái)票據(jù)的管理。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人的公司名稱、到期日利率以及收款日期和收回金額、背書轉(zhuǎn)讓日期、被背書人等資料。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)備查帳。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷。對(duì)外收付款出具票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格審查，對(duì)方必須與合同、發(fā)票中的單位、姓名相符，手續(xù)完備。對(duì)外收取的承兌匯票要有對(duì)方單位的保證書。單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或規(guī)范化簡(jiǎn)稱。票據(jù)金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。凡是“農(nóng)村信用合作社”“城市信用社”“城市商業(yè)銀行”簽發(fā)的銀行承兌匯票，一律不準(zhǔn)收取，否則，出現(xiàn)問題由當(dāng)事人承擔(dān)全部責(zé)任。否則，出現(xiàn)問題由當(dāng)事人自己承擔(dān)。