某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度-閱讀頁(yè)
2025-04-24 01:49本頁(yè)面
【正文】 時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況轉(zhuǎn)正。第二條 審核記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正。第三章 會(huì)計(jì)賬簿第一條 除本集團(tuán)另有規(guī)定外，均應(yīng)依據(jù)記賬憑證登記賬簿。第三條 記表時(shí)，其賬簿內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)科目、金額及其他事項(xiàng)，均應(yīng)與記賬憑證內(nèi)所載者相同。第五條 賬簿有以下情形者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予更正。第六條 總分類賬及明細(xì)賬，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如實(shí)際上無(wú)此要求，可考慮實(shí)際情形改為每周進(jìn)行，但每月終了時(shí)，必須辦理結(jié)總一次，計(jì)算各賬戶“本月合計(jì)”和“截止本月累計(jì)”，以利月報(bào)的編制。第八條 結(jié)賬前應(yīng)做下列各項(xiàng)整理分錄：（一）所有預(yù)計(jì)、預(yù)收、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬的各項(xiàng)事務(wù)的整理分類；（二）折舊，壞賬及其他屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄；（三）材料，成品等實(shí)際存量與賬面不符的整理記錄；（四）其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益和截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而尚未入賬各項(xiàng)的整理分錄。第十條 賬簿和重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、刮擦或用藥水涂抹。數(shù)字書寫錯(cuò)誤，無(wú)論寫錯(cuò)一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全部用紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。第十二條 各種賬簿的首頁(yè)，應(yīng)列啟用單，說(shuō)明集團(tuán)名稱、年度、賬簿名稱，冊(cè)次頁(yè)數(shù)，啟用日期，并由負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)蓋章。凡經(jīng)管賬簿人員遇有職務(wù)更調(diào)時(shí)，須將各項(xiàng)賬薄由原經(jīng)管人員與接管人員于上述賬簿“經(jīng)營(yíng)人員一覽表”內(nèi)書明交接年、月、日井蓋章證明。第十四條 各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬簿。第十五條 各種賬簿在使用前應(yīng)檢查頁(yè)數(shù)編號(hào)，并貼足印花稅字，其主要賬簿應(yīng)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)檢印。第二條 會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與賬簿所記載的數(shù)字相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會(huì)計(jì)賬簿入賬，而直接編制會(huì)計(jì)報(bào)告。第四條 會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依總部所定的期限編制。第六條 會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)總裁核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體和個(gè)人，會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解，會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。記賬憑證應(yīng)按月編號(hào)，并按月裝訂成冊(cè)，另加封面詳記日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證頁(yè)數(shù)。第三條 本集團(tuán)及所屬子公司的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會(huì)計(jì)賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號(hào)，妥為保管。（二）此處所稱現(xiàn)金不僅包括庫(kù)存現(xiàn)金，還含銀行存款、即期支票及到期票據(jù)。（三）各單位的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫(kù)存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。（四）各單位的庫(kù)存現(xiàn)金和債券應(yīng)由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤點(diǎn)。（六）各單位的銀行支票，應(yīng)由最終負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人，主辦會(huì)計(jì)人員，主辦出納人員，會(huì)同簽章。（二）現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要，以財(cái)力的經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則，并分為年度預(yù)算及月度預(yù)算。（四）每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)，分析比較，列報(bào)各財(cái)務(wù)部資金管理人員參考。（二）銀行對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)與銀行存款明細(xì)賬核對(duì)，并編制調(diào)節(jié)表。第二條 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時(shí)，應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時(shí)考察客戶信用的變化、簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。非該客戶或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人在支票上履行背書手續(xù)；（三）注意所收支票賬戶與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情形；（四）注意支票上文字有否涂改、涂銷；（五）注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改處是否于更改處加蓋原印章，如有背書人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章；（六）注意支票上文字記載、備注（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）；（七）注意支票是否已過期，如有背書人，應(yīng)注意支票提示期日是否超過本集團(tuán)的特別規(guī)定；（八）盡量利用機(jī)會(huì)通過一客戶了解其他客戶支票的信用。營(yíng)業(yè)單位取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，再將原支票交付客戶。第六條 應(yīng)收票據(jù)被拒付時(shí)，該項(xiàng)票據(jù)就應(yīng)從“應(yīng)收票據(jù)”賬戶中轉(zhuǎn)出，用會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，以反映該拒付事實(shí)。第七條 財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門。第八條 依法申訴而無(wú)法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交送財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管。第九條 本集團(tuán)營(yíng)業(yè)人員不依本細(xì)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致使本集團(tuán)權(quán)益受損時(shí)，依人事管理規(guī)則責(zé)處，情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦。第二條 盤點(diǎn)種類：（一）年中盤點(diǎn)，于每年6月底，由本單位自行盤點(diǎn)；（二）年終盤點(diǎn)，于每年年終的12月31日舉行，由各單位相互盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)后，于1個(gè)月內(nèi)回付盤點(diǎn)單位。倘有數(shù)字不符，或物品漏列表等事情，盤點(diǎn)人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列。第六條 盤點(diǎn)處理盤點(diǎn)表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅聯(lián)為審核聯(lián)，藍(lán)聯(lián)為回付聯(lián)。第七條 人員分配預(yù)盤人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任，盤點(diǎn)及監(jiān)點(diǎn)人員由人力資源部在其他單位中選派。第八條 本辦法由總部財(cái)務(wù)部通知相關(guān)部門協(xié)助實(shí)行，經(jīng)通過后實(shí)施。第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算第一條 營(yíng)業(yè)預(yù)算各事業(yè)部（子公司）應(yīng)于每營(yíng)業(yè)年度11月底前，依下年度營(yíng)業(yè)目標(biāo)擬訂下年度營(yíng)業(yè)預(yù)算。第二條 年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算各事業(yè)部（子公司）就已核定的投資計(jì)劃，與財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容編制資本性支出預(yù)計(jì)表，及長(zhǎng)期資金支出預(yù)計(jì)表，年度預(yù)算執(zhí)行控制表。第四條 損益表、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算各事業(yè)部（子公司）根據(jù)上述營(yíng)業(yè)預(yù)算、重大資本性支出預(yù)算和現(xiàn)金收支預(yù)算編制本單位的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，一式兩份，一分自存，一份送總部財(cái)務(wù)部編制集團(tuán)年度預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第二條 資金范圍本準(zhǔn)則所指的資金，指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。第三條 作業(yè)期間資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書擬訂時(shí)，提交年度資金預(yù)算外，應(yīng)在每月24日把下3個(gè)月的資金收支資料送到財(cái)務(wù)部。并在第2個(gè)月5日前對(duì)上個(gè)月的資金收支實(shí)際情況與預(yù)計(jì)進(jìn)行比較，編制“資金收支比較表”，各一式三份，送總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存經(jīng)理室，一份送總部財(cái)務(wù)部。第八部分 資金籌措工作細(xì)則第一條 本集團(tuán)為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，增進(jìn)資金運(yùn)用效益，特定本細(xì)則，財(cái)務(wù)有關(guān)人員共同遵守。但非計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，增加固定資產(chǎn)效能的修繕，可以短期資金支付。第三條 凡因生產(chǎn)所需原料、材料、物料、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等1年期以內(nèi)，或1個(gè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來(lái)源以生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付。第四條 年度計(jì)劃內(nèi)長(zhǎng)期資金的籌措，由總部財(cái)務(wù)部擬訂計(jì)劃，經(jīng)送報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計(jì)劃內(nèi)的長(zhǎng)期資金的籌措，由總部財(cái)務(wù)部送報(bào)總裁核定后辦理之。
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