【正文】 集團財務管理細則集團目 錄第一部分 財務管理規(guī)則 1第一章 總則 1第二章 財務部門的職能 1第三章 財務工作管理 2第四章 支票管理 3第五章 現(xiàn)金管理 3第六章 會計檔案管理 4第七章 處罰辦法 5第八章 附則 5第二部分 財務總監(jiān)的職責 6第三部分 財務部（含總部、事業(yè)部、子公司財務部）工作準則 6第一章 總則 6第二章 財務部主要職能 7第三章 財務部崗位職責 8第四部分 審計監(jiān)察部工作準則 10第一章 總則 10第二章 審計監(jiān)察部崗位職責 11第五部分 出納業(yè)務處理準則 12第六部分 會計工作細則 13第一章 原始憑證 13第二章 記賬憑證 15第三章 會計賬簿 16第四章 會計報告 19第五章 會計檔案 20第六章 現(xiàn)金及債券 20第七章 應收賬款、應收票據(jù) 22第八章 盤點辦法 23第九章 財務預算 24第七部分 資金預算工作準則 25第－章 總則 25第二章 異常說明 26第八部分 資金籌措工作細則 2628 / 31第一部分 財務管理規(guī)則第一章 總則 第一條 為加強集團的財務工作，發(fā)揮財務在集團經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 集團總部設立財務總監(jiān)，負責管理財務部與審計監(jiān)察部。各事業(yè)部與子公司設立財務部，財務人員由總部直接委派。第三條 集團各單位和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章 財務部門的職能 第四條 集團財務部門的職能是：（一） 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度；（二） 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；（三） 積極為經(jīng)營管理服務，促進集團取得較好的經(jīng)濟效益；（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金；（五） 合理分配收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；（六） 了解有關機構及財政、稅務、銀行部門情況，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況；（七） 完成集團交給的其他工作。 第三章 財務工作管理第五條 會計年度自 1月1日起至12日31日止。第六條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第七條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第八條 財務工作人員應當定期進行財務檢查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第九條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十條 財務工作人員對本集團實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。第十一條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時應及時向主管領導、財務總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十二條 出納人員不得兼管會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第十三條 定期進行財務審計。審計人員根據(jù)審計事項實行修訂，并作出審計報告，報送總裁。第十四條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總部財務部部長監(jiān)交。第四章 支票管理第十五條 支票由出納員或總裁指定的專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)最終審批人批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。第十七條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。第五章 現(xiàn)金管理第十八條 集團可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。（一） 職員工資、津貼、獎金；（二） 個人勞務報酬；（三） 出差人員必須攜帶的差旅費；（四） 結算起點以下的零星支出；（五） 總裁批準的其他開支。第十九條 除本規(guī)定第十八條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，財務總監(jiān)批準后支付現(xiàn)金。第二十條 集團固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應存入銀行。第二十二條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從集團庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務總監(jiān)批準。第二十三條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由財務負責人批準后提取。第二十四條 符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及集團認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，最終審批人批準后由出納支付現(xiàn)金。第二十五條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管領導、總裁（或事業(yè)部、子公司經(jīng)理）簽字，會計審核有關憑證。第二十六條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。第六章 會計檔案管理第二十七條 凡是本集團的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第二十八條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第二十九條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總裁指定專人保管，并分類填制目錄。第三十條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總裁批準。第七章 處罰辦法第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以相應處罰：（一） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二） 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三） 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項的；（四）