【正文】 2）總價在 500元以上， 總 經(jīng)理 批準。 第 二十九 條 凡公司計劃外開支， 由部門經(jīng)理提出申請，財務部根據(jù)資金使用狀況作出調(diào)整后 報總經(jīng)理審批。 第 二十七 條 公司費用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào) 整或變更授權(quán)。 第八章 費用報銷規(guī)定 第 二十五 條 公司各部門每 半年 制定 一次 本 部門的 費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批，即為公司當月的費用開支計劃，并下達各 部 費用開支指標。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應當全額計提減值準備： ① .長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； ② .由于技術(shù)進步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)； ③ .雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)； ④ .已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產(chǎn)； ⑤ .其他實質(zhì)上已 經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴格審查 ，按規(guī)定經(jīng)批準后于年度決算時處理。國外進口設備的原價還應包括關稅及工商稅等。 第二十四條 固定資產(chǎn)的折舊、記價、盤點 分類、預計經(jīng)濟使用年限，預計殘值率和折舊年限如下： 類 別 使用年限（年） 殘值率（ %） 年折舊率（ %） 簡易廠房及建筑物 10年 10% 9% 電器具 5年 10% 18% 專用設備 10年 10% 9% 運輸設備 5年 10% 9% 其他 5年 10% 9% 購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。固定資產(chǎn)送達時，采購人員應會同請購單位、辦公室共同清點數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「購物申請單」相符。采購部應復印一份與發(fā)票一起交財務做為付款入帳之依據(jù)。 ③重要固定資產(chǎn)即單臺 5萬元以上或單批 10萬以上的采購，采購單位應與廠商簽訂購買合同。 固定資產(chǎn)采購處理程序 ①采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時，應先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進行比價，以報價較低且品質(zhì)佳的廠商為采購對象；單批次 5萬以下采取貨比三家的采購方式；單批次 5萬以上至 30萬尋找至少三家以上的供應商進行招標采購，總經(jīng)理審批；單批次 30萬以上尋找至少五家以上的供應商進行招標采購并組織招標小組確定出最優(yōu)方案，報財務審核總經(jīng)理審批。不能內(nèi)部調(diào)撥需要外購時，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)入采購部門。 ②將《購物申請單》送交行政部復核增添該項資產(chǎn)之適用性及必要性 ，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》及《內(nèi)部調(diào)撥單》通知相關部門和財務部，并在《請購單》上備注欄填注調(diào)撥情形后，將《請購單》退回請購單位自行歸檔。 財務部按月與行政部核對，行政部按月和使用部門核對，以確保帳、卡、 物 、 數(shù)量、金額相符。行政部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號 、 使用部門、和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。各固定資產(chǎn)使用部門設立專職或兼職管理員，負責固定資產(chǎn)具體管理。 具體為： ①委托方要分開核對，先要求分部門（分為服務部及銷售部兩塊），在分部門的基礎上再具體分為現(xiàn)金銷售 、 掛帳銷售 、 公司贈送銷售； ②服務部代銷產(chǎn)品對數(shù)要求先由委托方按第一點做好銷售明細表，再由收款員確認數(shù)量 、 金額，同時簽名后由會計最終簽名確認； ③銷售部代銷產(chǎn)品對數(shù)由銷售部負責代銷人員根據(jù)委托方的銷售明細表簽名確認其銷售數(shù)量 、 金額，后由會計最終簽名確認 各部代銷負責人應收集到的、審批齊全的《購銷合同》、《代銷銷售明細表》、《銷售出庫單》、合法的增值稅發(fā)票等相關資料送交財務部門辦理付款手續(xù)，財 務部門按照公司內(nèi)部付款審批程序，要求采購人員在辦理好相關的審批后，才接受單證進行審核付款。 根據(jù)代銷業(yè)務的特點， 要求我公司收款員做結(jié)算，才確認銷售 。 根據(jù)代銷業(yè)務的特點，要求在簽訂代銷合同除注明合同標地、單價、質(zhì)量標準、合同期限、交貨地點等還 必須注明以下幾點： ①公司不負責代銷商品的管理，代銷商品由委托方自行負責管理，損失我公司不負責，由委托方自行負責； ②必須提供稅率為 17％的合法增值稅發(fā)票； 6 ③銷售價格的確認，手續(xù)費的計算 方法； ④發(fā)生質(zhì)量問題時， 因質(zhì)量或供應脫節(jié)而造成的損失和費用 (包括手續(xù)費 )， 由委托 方負責 以及解決方式方法。即公司代銷產(chǎn)品必須先簽訂代銷合同。 第六章 代銷存貨管理 第十八條 本制度所指代銷存貨指代銷的精品，如貼膜，底盤防銹，汽車飾品等。公司管理層應根據(jù)財務部門編制的“盤點情況匯總表”進行分析討論，確定差異處理的決定和對相關責任人的處罰決定。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進行保管。 第十七條 存貨盤點 控制管理 公司 倉庫管理部門應至少每月一次對所保管的物資進行盤點工作，并由其編制的“領料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實物資產(chǎn)的安全性，并確保實物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。 規(guī)定 銷售時開票，發(fā)貨，收款必須分開，不得一個人負責 。 發(fā)生銷售退貨時，必須由業(yè)務員先寫申請，能后由部門負責人審批，再由財務部門確認，最終由總經(jīng)理審批才可退款。尤其是對賒銷業(yè)務，必需要得到公司銷售部門、 5 總經(jīng)理的審批后，財務部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單 做結(jié)算或者開票，否則一律不允許財務部門在賒銷業(yè)務的工單做結(jié)算或者開票。 存貨中新車必須由財務部開具機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，銷售員憑發(fā)票的提貨聯(lián)以及財務提供的合格證方可提新車。 根據(jù)公司具體情況，有從 A 庫轉(zhuǎn)存貨到 B庫的行為。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。 采購人員應將收集到的、審批齊全的《請購單或訂貨單》、 《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、 合法的增值稅發(fā)票（稅率必須為 17％） 等相關資料送交財務部門辦理付款程序，財務部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關的審批后，在接受單證進行審核付款。 采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續(xù)?！顿忎N合同》應按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價總額、交付地點、驗收依據(jù)、違約責任 等填寫齊全。為了相互稽核、監(jiān)督、牽制，特規(guī)定 請購人不得報價，報價人不得采購，采購員不得驗收入庫，另外特規(guī)定部門負責人不得參與采購 。 采購環(huán)節(jié)分請購，報價，采購，驗收入庫四個環(huán)節(jié)。成本核價小組的審核對象指：凡購貨（包括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等）價值 5000元及以上申購單及各類標的 5000元以上的合同，先由核價小組成員聯(lián)合初審簽名后，報總經(jīng)理簽批。 第十四條 購貨與付款循環(huán)控制管理