【正文】 的固定資產； ④ .已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產； ⑤ .其他實質上已經不能再給企業(yè)帶來經濟利益的固定資產。 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產的定價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后于年度決算時處理。國外進口設備的原價還應包括關稅及工商稅等。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 14 頁 第二十四條 固定資產的折舊、記價、盤點 分類、預計經濟使用年限，預計殘值率和折舊年限如下： 類 別 使用年限（年） 殘值率（ %） 年折舊率（ %） 簡易廠房及建筑物 10年 10% 9% 電器具 5年 10% 18% 專用設備 10年 10% 9% 運輸設備 5年 10% 9% 其他 5年 10% 9% 購入的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。采購人員將固定資產交請購單位使用。固定資產送達時，采購人員應會同請購單位、辦公室共同清點數(shù)量、檢查品質及規(guī)格是否與「購物申請單」相符。采購部應復印一份與發(fā)票一起交財務做為付款入帳之依據。 ③重要固定資產即單臺 5 萬元以上或單批 10 萬以上的采購，采購單位應與廠商簽訂購買合同。 固定資產采購處理程序 ①采購部在執(zhí)行固定資產采購程序時，應先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進行比價，以報價較低且品質佳的廠商為采購對象；單批次 5萬以下采取貨比三家的采購方式；單批次 5萬以上至 30萬尋找至少三家以上的供應商進行招標采購，總經理審批；單批次 30萬以上尋找至少五家以上的供應商進行招標采購并組織招標小組確定出最優(yōu)方案，報財務審核總經理審批。不能內 部調撥需要外購時，經辦公室審核，總經理審批后轉入采購部門。 ②將《購物申請單》送交行政部復核增添該項資產之適用性及必要性 ，如公司內部可調撥者，按《固定資產內部轉移通知單》及《內部調撥單》通知相關部門和財務部，并在《請購單》上備注欄填注調撥情形后，將《請購單》退回請購單位自行歸檔。 財務部按月與行政部核對，行政部按月和使用部門核對，以確保帳、卡、 物 、 數(shù)量、金額相符。行政部按照固定資產類別、名稱、規(guī)格型號 、 使用部門、和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產目錄，建立固定資產臺帳和檔案。各固定資產使用部門設立專職或兼職管理員，負責固定資產具體管理。 具體為： ①委托方要分開核對，先要求分部門（分為服務部及銷售部兩塊），在分部門的基礎上再具體分為現(xiàn)金銷售 、 掛帳銷售 、 公司贈送銷售； ②服務部代銷產品對數(shù)要求先由委托方按第一點做好銷售明細表，再由收款員確認數(shù)量 、 金額，同時簽名后由會計最終簽名確認； ③銷售部代銷產品對數(shù)由銷售部負責代銷人員根據委托方的銷售明細表簽名確認其銷售數(shù)量 、 金額，后由會計最終簽名確認 各部代銷負責人應收集到的、審批齊全的《購銷合同》、《代銷銷售明細表》、《銷售出庫單》、合法的增值稅發(fā)票等相關資料送交財務部門辦理付款手續(xù)，財 務部門按照公司內部付款審批程序，要求采購人員在辦理好相關的審批后，才接受單證進行審核付款。 根據代銷業(yè)務的特點， 要求我公司收款員做結算，才確認銷售 。 根據代銷業(yè)務的特點，要求在簽訂代銷合同除注明合同標地、單價、質量標準、合同期限、交貨地點等還 必須注明以下幾點： ①公司不負責代銷商品的管理，代銷商品由委托方自行負責管理，損失我公司不負責，由委托方自行負責； ②必須提供稅率為 17％的合法增值稅發(fā)票； ③銷售價格的確認，手續(xù)費的計算 方法； ④發(fā)生質量問題時， 因質量或供應脫節(jié)而造成的損失和費用 (包括手續(xù)費 )， 由委托 方負責 以及解決方式方法。即公司代銷產品必須先簽訂代銷合同。 第六章 代銷存貨管理 第十八條 本制度所指代銷存貨指代銷的精品，如貼膜，底盤防銹，汽車飾品等。公司管理層應根據財務部門編制的“盤點情況匯總表”進行分析討論，確定差異處理的決定和對相關責任人的處罰決定。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進行保管。 第十七條 存貨盤點 控制管理 公司 倉庫管理部門應至少每月一次對所保管的物資進行盤點工作，并由其編制的“領料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“產品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實物資產的安全性，并確保實物資產與倉庫記錄數(shù)量相互一致。 規(guī)定 銷售時開票，發(fā)貨，收款必須分開，不得一個人負責 。 發(fā)生銷售退貨時，必須由業(yè)務員先寫申請，能后由部門負責人審批，再由財務部門確認，最終由總經理審批才可退款。尤其是對賒銷業(yè)務，必需要得到公司銷售部門、總經理的審批后，財務部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單 做結算或者開票，否則一律不允許財務部門在賒銷業(yè)務的工單做結算或者開票。 存貨中新車必須由財務部開具機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，銷售員憑發(fā)票的提貨聯(lián)以及財務提供的合格證方可提新車。 根據公司具體情況，有從 A 庫轉存貨到 B 庫的行為。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。 采購人員應將收集到的、審批齊全的《請購單或訂貨單》、 《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、 合法的增值稅發(fā)票（稅率必須為 17％） 等相關資料送交財務部門辦理付款程序，財務部門按照公司內部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關的審批后，在接受單證進行審核付款。 采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續(xù)。《購銷合同》應按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質量、單價總額、交付地點、驗收依據、違約責任 等填寫齊全。為了相互稽核、監(jiān)督、牽制，特規(guī)定 請購人不得報價，報價人不得采購，采購員不得驗收入庫，另外特規(guī)定部門負責人不得參與采購 。 采購環(huán)節(jié)分請購，報價，采購，驗收入庫四個環(huán)節(jié)。成本核價小組的審核對象指：凡購貨（包括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等）價值 5000元及以上申購單及各類標的 5000元以上的合同，先由核價小組成員聯(lián)合初審簽名后，報總經理簽批。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 4 頁 共 14 頁 第十四條 購貨與付款循環(huán)控制管理 根據公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部 門或生產部門簽發(fā)“請購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照公司內部關于采購審批的規(guī)定進行必要的審批程序。同時倉庫部門應按照物資管理規(guī)定建立臺帳對保管的物資進行記錄，應將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。 第五章 存貨資產管理 第十一條 本制度僅財務部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產的實物管 理應依照公司制訂的相關制度執(zhí)行?？铐楊A付后，要求采購部門加強監(jiān)督分析，并經常與銷貨方保持聯(lián)系，以便能及時收到所訂的商品物資。所借儲備金分月在工資扣回。 對于員工的個人借款，要求不超過個人儲備金，和未發(fā)放工資的總和 。 公司的業(yè)務借款數(shù)額較大時，必須以轉帳支付，不能轉帳需要現(xiàn)金時，應有對方單位開具的收款憑證。 第三章 其他應收帳款的管理 第九條 其他應收帳款是指公司所發(fā)生的，除應收銷貨款，應收票據、預付項目的其他各種應收暫付款項。舊的擔?？铐椢茨苈男羞€款手續(xù)的人員，無權再簽訂新的擔保手續(xù)。資料齊全出廠后必須在 3 天內送至財務部做結算，超出 3天未送財 務部結算，則每輛車扣該業(yè)務員 1