集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度---資料下載頁(yè)
2025-04-05 21:59本頁(yè)面
【正文】 總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 第十六條審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程中注意事項(xiàng) 專(zhuān)案審計(jì)前，應(yīng)向被審單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)。 審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。 審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有椐，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。 復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。 重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)備案。 審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。 第十七條審計(jì)報(bào)告 每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)報(bào)告的要求：①事實(shí)清楚。②數(shù)據(jù)真實(shí)。③依法有據(jù)。④建議恰當(dāng)。 審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見(jiàn)后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。 被審單位在聽(tīng)取審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)數(shù)據(jù)和事實(shí)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。 被審單位對(duì)總經(jīng)理批示的審計(jì)決定必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。 審計(jì)報(bào)告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告，并同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。 每份審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)，歸檔備查。 第八章審計(jì)檔案管理 第十八條審計(jì)部應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。 第十九條審計(jì)檔案管理范圍及保管審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案。 審計(jì)報(bào)告及其附件。 審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。 反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件。 總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)、意見(jiàn)。 審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。 申訴或申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。 復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。 其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰 第二十條審計(jì)人員對(duì)被審單位的人員中有工作努力、業(yè)績(jī)突出行為的向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議。 第二十一條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一的被審單位和個(gè)人。視情節(jié)輕重，根據(jù)《行政處罰辦法》報(bào)總公司予以處罰： 拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。 拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。 第二十二條打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。 第二十三條如審計(jì)人員有下列行為，根據(jù)《行政處罰辦法》予以嚴(yán)肅處理。 利用職權(quán)牟取私利的。 弄虛作假，徇私舞弊的。 玩忽職守，給公司造成重大損失的。 泄露公司秘密的。 第二十四條 對(duì)審計(jì)過(guò)程發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第十章附則 第二十五條本辦法由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒布執(zhí)行。 第 13 頁(yè) 共 13 頁(yè)
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