[ppt模板]1集團(tuán)公司內(nèi)部審計制度new-資料下載頁
2024-10-13 09:45本頁面
【導(dǎo)讀】活動按照集團(tuán)公司的經(jīng)營方針、政策進(jìn)行，降低經(jīng)營管理風(fēng)險，提高績效。部規(guī)章制定本制度。第2條內(nèi)部審計的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司價值。公司、公司分支機(jī)構(gòu)和部門來發(fā)揮作用。責(zé)任是對出具的審計意見和審計報告的真實性、客觀性、公正性承擔(dān)審計責(zé)任，內(nèi)部審及人員不得審查自己過去曾負(fù)有權(quán)力和職責(zé)。導(dǎo)，對其負(fù)責(zé)并報告工作。集團(tuán)公司所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司。審計工作規(guī)定的單位和個人，由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
【正文】 不得向外透露，更不得公開發(fā)表； 對向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員 都要為其保密； 印發(fā)審計文件資料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大。未經(jīng)對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文集團(tuán)內(nèi)部審計制度 １０ 件材料未經(jīng) 本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。 第 7 章 審計檔案 第 25條 審計檔案 是內(nèi)審部門在審計活動中形成的 具有保存價值的各種形式的真實記錄；是考察審計工作、研究審計歷史的依據(jù)；是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。 第 26條 審計檔案的立卷工作應(yīng)實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計、邊整理、審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。 第 27條 審計檔案資料主要包括： 內(nèi)審部門下發(fā)的文件； 上級和集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的批示、 決定、講話和批復(fù)等； 審計中形成的審計通知書、審計報告、審計工作底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關(guān)文件和年度財務(wù)報表、帳證、 錄音（像）帶、照片等取證材料； 內(nèi)審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定； 后續(xù)審計材料； 職工來信來訪及查處情況資料； 社會審計部門或集團(tuán)公司所屬內(nèi)審部門報送備案的重要審計事項； 審計統(tǒng)計報表、年度審計項目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結(jié)、經(jīng)驗、制定的審計制度及其他有保存價值的文件資料。 第 28條 審計項目檔案立卷應(yīng)注意以下事項： 一個審計 項可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨年度審計項目，在項目審計終結(jié)年度立卷； 立卷材料排列一般順序是： （ 1）結(jié)論性文件材料 ：采用逆審計程序按文件材料形成的順序； （ 2）證明性文件材料：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序。對審計證據(jù)、審計匯總工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列； （ 3）立項性文件材料：按文件材料形成的時間順序； 集團(tuán)內(nèi)部審計制度 １１ （ 4）審計案卷內(nèi)每份或分組文件 之間的排列規(guī)則是： 1）正件在前，附件在后； 2）定稿在前，修改稿在后； 3）批復(fù)在前， 請示在后； 4）批示在前，報告在后； 5）重要文件在前，次要文件在后； 6）匯總性文件在前，原始性文件在后。 （ 5）審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項 目 審計完后 3 個月內(nèi)歸檔；年度審計項目的必須在次年 6月末完成歸檔； （ 6）審計項目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕校⒕幹凭碜?、案卷、目錄等序號，以便于檢索或查詢。 第 29條 審計檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)， 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。 第 30條 審計檔案應(yīng)分長久、長期、短期進(jìn)行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，內(nèi)審部門提出申請并經(jīng)內(nèi)審部門所在單位領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下： 永久保存。上級內(nèi)審部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等； 重大的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料； 長期保存（ 15年至 50年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料； 短期保存（ 5年以上， 15年以下）。上級內(nèi)審部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及委托社會審計組織進(jìn)行一般審計事項的審計通知、工作方案 、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；一般的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；基層內(nèi)審部門上報的審計計劃、總結(jié)、報告、決定、信息及其他一般性的相關(guān)材料。 第 8 章 附則 第 31條 集團(tuán)公司下屬公司獨立設(shè)置的審計機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。 集團(tuán)內(nèi)部審計制度 １２ 第 32條 本規(guī)定由集團(tuán)公司 審計 部門負(fù)責(zé)解釋。 第 33條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。 2020年 2月 5日
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