[ppt模板]1集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度new-資料下載頁
2024-10-13 09:45本頁面
【導(dǎo)讀】活動(dòng)按照集團(tuán)公司的經(jīng)營方針、政策進(jìn)行，降低經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，提高績效。部規(guī)章制定本制度。第2條內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。公司、公司分支機(jī)構(gòu)和部門來發(fā)揮作用。責(zé)任是對(duì)出具的審計(jì)意見和審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、客觀性、公正性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，內(nèi)部審及人員不得審查自己過去曾負(fù)有權(quán)力和職責(zé)。導(dǎo)，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。集團(tuán)公司所屬全資、控股和具有實(shí)際控制權(quán)的子公司。審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人，由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
【正文】 不得向外透露，更不得公開發(fā)表； 對(duì)向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計(jì)人員 都要為其保密； 印發(fā)審計(jì)文件資料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級(jí)，印發(fā)范圍應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大。未經(jīng)對(duì)外公布的審計(jì)文件材料，不得帶至公共場(chǎng)所，審計(jì)文集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度 １０ 件材料未經(jīng) 本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。 第 7 章 審計(jì)檔案 第 25條 審計(jì)檔案 是內(nèi)審部門在審計(jì)活動(dòng)中形成的 具有保存價(jià)值的各種形式的真實(shí)記錄；是考察審計(jì)工作、研究審計(jì)歷史的依據(jù)；是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計(jì)檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。 第 26條 審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰審計(jì)，誰立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計(jì)、邊整理、審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個(gè)人手中。 第 27條 審計(jì)檔案資料主要包括： 內(nèi)審部門下發(fā)的文件； 上級(jí)和集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的批示、 決定、講話和批復(fù)等； 審計(jì)中形成的審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)意見書、審計(jì)決定、審計(jì)建議、有關(guān)文件和年度財(cái)務(wù)報(bào)表、帳證、 錄音（像）帶、照片等取證材料； 內(nèi)審部門對(duì)被審計(jì)單位采取臨時(shí)措施的文件決定； 后續(xù)審計(jì)材料； 職工來信來訪及查處情況資料； 社會(huì)審計(jì)部門或集團(tuán)公司所屬內(nèi)審部門報(bào)送備案的重要審計(jì)事項(xiàng)； 審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、重要審計(jì)會(huì)議材料、審計(jì)工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、制定的審計(jì)制度及其他有保存價(jià)值的文件資料。 第 28條 審計(jì)項(xiàng)目檔案立卷應(yīng)注意以下事項(xiàng)： 一個(gè)審計(jì) 項(xiàng)可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立一個(gè)卷；跨年度審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)年度立卷； 立卷材料排列一般順序是： （ 1）結(jié)論性文件材料 ：采用逆審計(jì)程序按文件材料形成的順序； （ 2）證明性文件材料：按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)的順序。對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)匯總工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列； （ 3）立項(xiàng)性文件材料：按文件材料形成的時(shí)間順序； 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度 １１ （ 4）審計(jì)案卷內(nèi)每份或分組文件 之間的排列規(guī)則是： 1）正件在前，附件在后； 2）定稿在前，修改稿在后； 3）批復(fù)在前， 請(qǐng)示在后； 4）批示在前，報(bào)告在后； 5）重要文件在前，次要文件在后； 6）匯總性文件在前，原始性文件在后。 （ 5）審計(jì)項(xiàng)目卷宗的歸檔時(shí)間：一般在該項(xiàng) 目 審計(jì)完后 3 個(gè)月內(nèi)歸檔；年度審計(jì)項(xiàng)目的必須在次年 6月末完成歸檔； （ 6）審計(jì)項(xiàng)目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序?hào)，以便于檢索或查詢。 第 29條 審計(jì)檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)， 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。 第 30條 審計(jì)檔案應(yīng)分長久、長期、短期進(jìn)行保存，對(duì)超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊(cè)，內(nèi)審部門提出申請(qǐng)并經(jīng)內(nèi)審部門所在單位領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計(jì)檔案的具體保存期限如下： 永久保存。上級(jí)內(nèi)審部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計(jì)事項(xiàng)的通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等； 重大的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料； 長期保存（ 15年至 50年）。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；比較重要的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料； 短期保存（ 5年以上， 15年以下）。上級(jí)內(nèi)審部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案 、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；一般的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；基層內(nèi)審部門上報(bào)的審計(jì)計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)告、決定、信息及其他一般性的相關(guān)材料。 第 8 章 附則 第 31條 集團(tuán)公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)工作，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度 １２ 第 32條 本規(guī)定由集團(tuán)公司 審計(jì) 部門負(fù)責(zé)解釋。 第 33條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。 2020年 2月 5日
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