公司內(nèi)部審計管理制度(編輯修改稿)
2024-09-20 00:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （六）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)董事會批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存； （七）有權(quán)向被審計單位提出改進(jìn)管理、提高效益的建議； （八）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議； （九）在 公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個人進(jìn)行處理和處罰。第六節(jié)審計證據(jù)及審計工作底稿第二十三條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第二十四條審計證據(jù)是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括： ① 審計人員取得的以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)。包括與審計事項有關(guān)的各種原始憑證、會計記錄（記帳憑證、會計帳簿和各種明細(xì)表）、各種會議記錄和文件 ；各種合同、通知書、報告書及函件等資料的復(fù)印件； ② 通過實際觀察和清點，取得為確定與審計事項相關(guān)的事實是否確實存在的取證簽證單； ③ 就審計事項向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄； ④ 其他證據(jù)。第二十五條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計 第 6 頁 共 10 頁 工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。第二十六條審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等。主要內(nèi)容包括： ① 被審計者名稱； ② 審計項目名稱； ③ 實施審計的時間； ④ 審計過程記錄； ⑤ 編制者姓名及編制日期； ⑥ 復(fù)核者姓名及復(fù)核日期； ⑦ 其他應(yīng)說明的事項。其中，審計過程記錄的內(nèi)容包括： ① 實施審計具體程序的記錄及資料； ② 審計測試評價記錄； ③ 審計方式及其調(diào)整變更情況記錄； ④ 審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；⑤ 審計組討論記錄和審計復(fù)核記錄； ⑥ 審計組核實與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明； ⑦ 其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明資料。審計工作底稿附件包括： ① 與被審計者財務(wù)收支有關(guān)的資料； ② 與被審計者審計事項有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件； ③ 其他有關(guān)的審計資料。第七 節(jié)審計工作程序第二十六條年度審計工作計劃的編制：審計部在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)根據(jù)公司部署和公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，確定審計重點，編制提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，報請審計委員會批準(zhǔn)后實施。第二十七條確定審計項目：審計部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計工作計劃或董事會決定，結(jié)合具體情況，確定審計項目，并指定項目負(fù)責(zé)人。項目負(fù)責(zé)人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)收支
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