公司內(nèi)部審計(jì)管理制度(參考版)
2024-09-20 00:14本頁面
【正文】 。第十節(jié)附則第四 十五條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。第四十四條對違反本規(guī)定，具有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)工作人員，經(jīng)董事長批準(zhǔn)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。第四十三條對違反本規(guī)定，具有下列情況之一的部門、負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，由審計(jì)部提出給予通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分的建議，報(bào)公司有關(guān)部門按規(guī)定處罰。第九節(jié)獎(jiǎng)懲第四十二條對忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有 第 10 頁 共 10 頁 突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員和對揭發(fā)檢舉違反法律法規(guī)的有功人員應(yīng)給與表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第四十一條審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門內(nèi)部。第三十九條當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔；審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年 6 月底。第三十八條審計(jì)檔案實(shí)行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸 檔責(zé)任制。第三十六條審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。第三十四條公司審計(jì)委員 會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān) 第 9 頁 共 10 頁 職能部門落實(shí)整改措施。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。第三十三條審計(jì)的復(fù)審：被審計(jì)單位對審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在 7 天內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請，審計(jì)委員會(huì)在接到復(fù)審申請后 3 天內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。第三十一條審計(jì)部提 出審計(jì)報(bào)告后，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)復(fù)核后，由審計(jì)部在公司董事會(huì)規(guī)定或授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理： 被審計(jì)部門、個(gè)人沒有或有輕微違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見書； 對被審計(jì)部門、個(gè)人違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定；處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文，審計(jì)委員會(huì)召集人簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正。第三十條提出審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì)決定：審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，于審計(jì)終結(jié)后 15 日內(nèi)寫出審計(jì)報(bào)告草稿。被審計(jì)單位在收到審計(jì)通知后，必須做好審計(jì)準(zhǔn)備，并為審計(jì)工作提供必要的工作條件。第二十八條下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)組根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，于實(shí)施審計(jì)前 3 日，向被審計(jì)單位書面下達(dá)審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)部長批準(zhǔn)后實(shí)施。第七 節(jié)審計(jì)工作程序第二十六條年度審計(jì)工作計(jì)劃的編制：審計(jì)部在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)根據(jù)公司部署和公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請審計(jì)委員
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